иностранные организации, осуществляющие деятельность в
Российской Федерации через постоянные представительства и (или)
имеющие в собственности недвижимое имущество на территории
Российской Федерации, на континентальном шельфе Российской
Федерации и в исключительной экономической зоне Российской
Федерации.
Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской
Федерации и не могут превышать 2,2 процента.
Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в
зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества,
признаваемого объектом налогообложения.
Закон г. Москвы от 05.11.2003 N 64 «О налоге на
имущество организаций» (далее - Закон г. Москвы N 64)
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (ст. 2 Закона г. Москвы N 64).
Санкт-Петербург
Закон Санкт-Петербурга от 26.11.2003 N 684-96 «О
налоге на имущество организаций» (далее - Закон N 684-96);
Закон Санкт-Петербурга от 14.07.1995 N 81-11 «О налоговых льготах»
(далее - Закон N 81-11)
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (ст. 2 Закона N 684-96).
1,1%
Ставка устанавливается в отношении:
имущества налогоплательщиков, осуществивших начиная с 1 января
2005 г. на территории Санкт-Петербурга на протяжении любого
календарного года вложения в основные средства для производственных
целей (для целей собственного производства товаров (работ, услуг)
на территории Санкт-Петербурга, которые предназначены для
реализации третьим лицам для извлечения прибыли) на сумму не менее
150 млн руб. в течение трех налоговых периодов (ст. 11-6, п. 5 ст.
11-4 Закона N 81-11).
Республика Адыгея
Закон Республики Адыгея от 22.11.2003 N 183 «О
налоге на имущество организаций» (далее - Закон N 183);
Закон Республики Адыгея от 09.02.1998 N 64 «Об инвестиционной
деятельности в Республике Адыгея» (далее - Закон N 64)
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (ст. 1 Закона N 183).
0%
Ставка устанавливается (п. 4 ст. 4 Закона N 183) для
организаций здравоохранения, учредителями которых являются
общественные организации и фонды, в части собственного имущества,
используемого ими для нужд здравоохранения.
Республика Алтай
Закон Республики Алтай от 21.11.2003 N 16-1 «О
налоге на имущество организаций на территории Республики Алтай»
(далее - Закон N 16-1
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (п. 1 ст. 1 Закона N 16-1)
0,2%
Ставка устанавливается (п. 2 ст. 1 Закона N 16-1):
для организаций - в отношении объектов жилищного фонда и
инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса,
содержание которых полностью или частично финансируется за счет
средств регионального и (или) местных бюджетов;
организаций культуры и искусства, образования, физической
культуры и спорта, здравоохранения, социального обеспечения,
содержание которых полностью или частично финансируется за счет
средств регионального и (или) местных бюджетов.
0%
С 01.01.2009 ставка 0% устанавливается (ст. 1 Закона N 16-1):
для организаций - социальных инвесторов, определенных в
соответствии с Законом Республики Алтай от 05.06.2002 N 5-31 «Об
инвестиционной деятельности в Республике Алтай»;
организаций, осуществляющих производство, переработку и
хранение сельскохозяйственной продукции, при условии, что выручка
от указанных видов деятельности составляет не менее 70% от
реализации продукции (работ, услуг);
организаций - в отношении автомобильных дорог общего
пользования республиканского и местного значения, а также
сооружений, являющихся неотъемлемой частью указанных объектов.
Перечень имущества, относящегося к указанным объектам, утверждается
Правительством Республики Алтай;
имущества гидроэлектростанций, содержание которых полностью или
частично финансируется за счет средств регионального и (или)
местных бюджетов;
организаций, инвестиционным проектам которых придан статус
регионального значения, - в отношении имущества, используемого для
реализации инвестиционных проектов регионального значения;
имущества аэродромов
Алтайский край
Закон Алтайского края от 27.11.2003 N 58-ЗС «О
налоге на имущество организаций на территории Алтайского края»
(далее - Закон N 58-ЗС)
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка
Амурская область
Закон Амурской области от 28.11.2003 N 266-ОЗ «О
налоге на имущество организаций на территории Амурской области»
(далее - Закон N 266-ОЗ);
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (п. 1 ст. 3 Закона N 266-ОЗ)
0%
Ставка устанавливается (п. 3 ст. 3 Закона N 266-ОЗ):
для сельскохозяйственных товаропроизводителей, производящих
сельскохозяйственную продукцию и (или) выращивающих рыбу и
осуществляющих ее первичную и последующую (промышленную)
переработку и реализующих эту продукцию и (или) рыбу, при условии,
что в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) доля дохода
от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции и
(или) выращенной ими рыбы, включая продукцию ее первичной
переработки, произведенной ими из сельскохозяйственного сырья
собственного производства и (или) выращенной ими рыбы, составляет
не менее 70%;
организаций - в отношении объектов налогообложения в виде
автомобильных дорог общего пользования регионального или
межмуниципального значения;
организаций - в отношении объектов налогообложения в виде
автомобильных дорог общего пользования местного значения
муниципальных районов и поселений;
бюджетных и казенных учреждений области, финансируемых из
областного и (или) местных бюджетов;
органов законодательной (представительной) и исполнительной
власти области, органов местного самоуправления области;
автономными учреждениями – в части имущества, закрепленного за
ними на праве оперативного управления.
Архангельская область
Областной закон Архангельской области от
14.11.2003 N 204-25-ОЗ «О введении в действие на территории
Архангельской области налога на имущество организаций в
соответствии с частью второй Налогового кодекса Российской
Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты
Архангельской области» (далее - Закон N 204-25-ОЗ)
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (ст. 2 Закона N 204-25-ОЗ).
0%
Ставка устанавливается в отношении (ст. 2 Закона N 204-25-ОЗ):
имущества, входящего в состав автомобильных дорог общего
пользования;
имущества, используемого для нужд гражданской обороны и
ликвидации чрезвычайных ситуаций, находящегося в оперативном
управлении органов государственной власти и органов местного
самоуправления и (или) организаций, созданных органами
государственной власти или органами местного самоуправления для
целей предупреждения или ликвидации чрезвычайных ситуаций и
гражданской обороны;
имущества организаций по производству сельскохозяйственной
продукции, первичную и последующую (промышленную) переработку
собственной сельскохозяйственной продукции и отвечающей критериям,
предусмотренными п.2 и пп.1 п.2.1 ст.346.2 НК РФ;
имущества садоводческих товариществ;
имущества организаций, заключивших соглашения о
реструктуризации долгов в соответствии с Федеральным законом от
09.07.2002 N 83-ФЗ «О финансовом оздоровлении сельскохозяйственных
товаропроизводителей». В случае расторжения соглашения о
реструктуризации долгов действие льготной ставки прекращается с
начала налогового периода, в течение которого это произошло;
имущества религиозных организаций;
имущества областных и местных общественных организаций
инвалидов (в том числе созданных как союзы общественных организаций
инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные
представители составляют не менее 80%, используемого ими для
осуществления их уставной деятельности;
объектов жилищного фонда;
объектов инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального
комплекса;
имущества, находящегося в оперативном управлении организаций,
имеющих статус получателя средств областного бюджета, получателей
средств Архангельского областного фонда обязательного медицинского
страхования, получателей средств местного бюджета муниципального
образования Архангельской области;
имущества бюджетных и автономных учреждений, получающих
субсидии из областного бюджета или местных бюджетов муниципальных
образований Архангельской области;
имущества, образованного в процессе инвестиционной
деятельности, в случае соблюдения условий, предусмотренных ст.2.1
Закона N 204-25-ОЗ
Астраханская область
Закон Астраханской области от 27.11.2003 N
43/2003-ОЗ «О налоге на имущество организаций» (далее - Закон N
43/2003-ОЗ)
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (п. 1 ст. 1 Закона N 43/2003-ОЗ).
1,8%
Ставка устанавливается для организаций, осуществляющих (п.1
ст.1 Закона N 92/2009-ОЗ):
строительство судов, предоставление услуг по ремонту и
техническому обслуживанию, переделку и разрезку на металлолом
судов, плавучих платформ и конструкций, строительство и ремонт
спортивных и туристских судов, строительство спортивных и
туристских (прогулочных) судов, предоставление услуг по ремонту и
техническому обслуживанию спортивных и туристских (прогулочных)
судов;
1,1%
Ставка устанавливается (ч.3 ст.2 Закона N 92/2009-ОЗ):
для организаций – в отношении имущества, относящегося к
объектам производственного назначения, созданным в результате
реализации инвестиционного проекта, которому присвоен статус
«инвестиционный проект, одобренный Правительством Астраханской
области», до полной окупаемости вложенных средств, но не более
расчетного срока окупаемости (срока возврата привлекаемого кредита)
согласно проектной документации или бизнес-плану;
организаций потребкооперации, зарегистрированных и
осуществляющих деятельность в муниципальных образованиях
Астраханской области, за исключением городских округов;
учреждений – в отношении имущества, относящегося к объектам
жилищного фонда.
0,2%
Ставка устанавливается (ч.4 ст.2 Закона N 92/2009-ОЗ) в
отношении:
имущества организаций, осуществляющих производство канатов,
веревок, шпагата и сетей;
имущества организаций, осуществляющих реализацию проектов,
имеющих статус «особо важный инвестиционный проект». Ставка
действует до полной окупаемости вложенных средств, но не более
расчетного срока окупаемости (срока возврата привлекаемого кредита)
в соответствии с соглашением между участниками проекта и
Правительством Астраханской области.
0,01%
Ставка устанавливается (ч.5 ст.2 Закона N 92/2009-ОЗ):
в отношении имущества организаций, относящегося к объектам
аэродромной инфраструктуры.
Республика Башкортостан
Закон Республики Башкортостан от 28.11.2003 N 43-з
«О налоге на имущество организаций» (далее - Закон N 43-з)
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (ст. 2 Закона N 43-з).
Республика Бурятия
Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 N 145-III
«О некоторых вопросах налогового регулирования в Республике
Бурятия, отнесенных законодательством Российской Федерации о
налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации» (далее -
Закон N 145-III)
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (ст. 1 Закона N 145-III).
0%
Ставка устанавливается (ст. 1 Закона N 145-III):
для бюджетных учреждений, финансируемых из регионального и
местных бюджетов;
органов государственной власти Республики Бурятия и органов
местного самоуправления в Республике Бурятия - в части имущества,
не используемого в целях предпринимательской деятельности;
организаций - в отношении объектов социально-культурной сферы,
используемых ими для нужд культуры и искусства, образования,
физической культуры и спорта, здравоохранения и социального
обеспечения, финансируемых из регионального и местных
бюджетов;
организаций - в отношении объектов жилищного фонда и инженерной
инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, содержание которых
полностью или частично финансируется за счет средств регионального
и местных бюджетов;
республиканских и муниципальных автономных учреждений - в
отношении республиканского и муниципального имущества, которое
передано им в оперативное управление для выполнения
государственного (муниципального) задания
Белгородская область
Закон Белгородской области от 27.11.2003 N 104 «О
налоге на имущество организаций» (далее - Закон N 104)
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (п. 1 ст. 2 Закона N 104).
0%
Ставка устанавливается (ч.2 ст.2 Закона N 104):
для бюджетных учреждений, финансируемых из областного и местных
бюджетов;
органов управления и подразделений Государственной
противопожарной службы;
профессиональных аварийно-спасательных служб и
формирований;
общественных объединений, осуществляющих свою деятельность за
счет целевых взносов граждан и отчислений предприятий и
организаций, если они не ведут предпринимательскую
деятельность;
религиозных объединений;
объектов, признаваемых памятниками истории и культуры
регионального и местного значения;
областных и муниципальных дорог общего пользования и
сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, а
также механизмов и оборудования, необходимых для нормального
функционирования указанных объектов, при условии, что они находятся
на балансе областных и муниципальных организаций;
организаций - в отношении объектов жилищного фонда и инженерной
инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, содержание которых
полностью или частично финансируется за счет средств областного
бюджета и (или) местных бюджетов;
Брянская область
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (ст. 1 Закона N 79-З).
Владимирская область
Закон Владимирской области от 12.11.2003 N 110-ОЗ
«О налоге на имущество организаций» (далее - Закон N 110-ОЗ)
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (п. 1 ст. 2 Закона N 110-ОЗ).
1,1%
Ставка устанавливается для организаций в отношении (п. 2 ст. 2
Закона N 110-ОЗ):
с 01.01.2009 - отделений почтовой связи, находящихся в сельской
местности.
0,5%
Ставка устанавливается (п. 3 ст. 2 Закона N 110-ОЗ):
для организаций, имеющих статус федеральных
научно-производственных испытательных центров
Волгоградская область
Закон Волгоградской области от 28.11.2003 N 888-ОД
«О налоге на имущество организаций» (далее - Закон N 888-ОД)
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (ст. 1 Закона N 888-ОД).
0%
Ставка устанавливается (ст. 1 Закона N 888-ОД):
организаций - в отношении территориальных автомобильных дорог
общего пользования, находящихся в государственной собственности
Волгоградской области;
Вологодская область
Закон Вологодской области от 21.11.2003 N 968-ОЗ
«О налоге на имущество организаций» (далее - Закон N 968-ОЗ)
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (ст. 2 Закона N 968-ОЗ).
Воронежская область
2008 г.
Закон Воронежской области от 27.11.2003 N 62-ОЗ «О
налоге на имущество организаций» (далее - Закон N 62-ОЗ)
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (ст. 1 Закона N 62-ОЗ).
0,5%
Ставка устанавливается (ст. 1 Закона N 62-ОЗ):
для организаций, осуществляющих производство
сельскохозяйственной продукции, при условии, что выручка от
указанного вида деятельности составляет не менее 70% общей суммы
выручки от реализации продукции (работ, услуг)
2009 - 2011 гг.
Закон Воронежской области от 27.11.2003 N 62-ОЗ «О
налоге на имущество организаций» (далее - Закон N 62-ОЗ)
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (ст. 1 Закона N 62-ОЗ).
0,5%
Ставка устанавливается (ст. 1 Закона N 62-ОЗ):
для организаций, осуществляющих производство
сельскохозяйственной продукции, при условии, что выручка от
указанного вида деятельности составляет не менее 70% общей суммы
выручки от реализации продукции (работ, услуг).
С 01.01.2009 для организаций, реализующих особо значимые
инвестиционные проекты в соответствии с Законом Воронежской области
от 07.07.2006 N 67-ОЗ «О государственной (областной) поддержке
инвестиционной деятельности на территории Воронежской области» на
срок 3 года, начиая с налогового периода, следующего за налоговым
периодом, в котором в установленном порядке осуществлен ввод в
эксплуатацию производственных мощностей, включенных в
инвестиционный проект в целом, ставки устанавливаются в следующих
размерах (ст. 1 Закона N 62-ОЗ):
2%
при стоимости введенных основных
средств по инвестиционному проекту до 20% (включительно)
налогооблагаемой базы;
1,6%
при стоимости введенных основных
средств по инвестиционному проекту свыше 20% до 40% (включительно)
налогооблагаемой базы;
1,1%
при стоимости введенных основных
средств по инвестиционному проекту свыше 40% до 60% (включительно)
налогооблагаемой базы;
0,7%
при стоимости введенных основных
средств по инвестиционному проекту свыше 60% до 80% (включительно)
налогооблагаемой базы;
0,2%
при стоимости введенных основных
средств по инвестиционному проекту свыше 80% налогооблагаемой
базы;
Республика Дагестан
Закон Республики Дагестан от 08.10.2004 N 22 «О
налоге на имущество организаций» (далее - Закон N 22)
Ставка
Примечание
2%
Основная ставка (ст. 2 Закона N 22).
1,1%
Ставка устанавливается (п. 2 ст. 3 Закона N 22):
для объектов (имущества), введенных по инвестиционному проекту
строительства новых гидроэлектростанций, на период с 6-го по 10-й
год с момента ввода объекта в эксплуатацию
Еврейская автономная область
Закон Еврейской автономной области от 26.07.2006 N
737-ОЗ «О налоге на имущество организаций» (далее - Закон N
737-ОЗ)
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (п. 1 ст. 2 Закона N 737-ОЗ).
1,5%
Ставка устанавливается (п. 3 ст. 2 Закона N 737-ОЗ):
для организаций, реализующих на территории Еврейской АО
инвестиционные проекты, отобранные в порядке, установленном
законодательством области
Забайкальский край
До 01.03.2008 существовали два субъекта РФ -
Читинская область и Агинский Бурятский автономный округ, в каждом
из которых действовал свой закон о налоге на имущество организаций.
Эти два субъекта РФ были объединены в один - Забайкальский край
(ст. 1 Федерального конституционного закона от 21.07.2007 N 5-ФКЗ
«Об образовании в составе Российской Федерации нового субъекта
Российской Федерации в результате объединения Читинской области и
Агинского Бурятского автономного округа»). В 2008 г. налог
устанавливался двумя законами ранее существовавших субъектов РФ,
применявшимися на соответствующих территориях края в части, не
противоречившей действовавшим законам субъекта (п. 1 ст. 19
Федерального конституционного закона N 5-ФКЗ). С 01.01.2009 на
территории Забайкальского края вступил в силу Закон
Законодательного Собрания Забайкальского края от 17.11.2008 N
72-ЗЗК «О налоге на имущество организаций».
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (ст. 2 Закона N 72-ЗЗК)
1,1%
Ставка устанавливается (п. 2 ст. 3 Закона N 72-ЗЗК):
для инвесторов, которые реализуют инвестиционные проекты
краевого значения
Читинская область
Закон Читинской области от 25.11.2003 N 505-ЗЧО «О
налоге на имущество организаций» (далее - Закон N 505-ЗЧО)
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (ст. 1 Закона N 505-ЗЧО).
Агинский Бурятский автономный округ
Закон Агинского Бурятского автономного округа от
14.11.2003 N 382-ЗАО «О налоге на имущество организаций» (далее -
Закон N 382-ЗАО)
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (ст. 1 Закона N 382-ЗАО).
2009 г.
Закон Законодательного Собрания Забайкальского
края от 17.11.2008 N 72-ЗЗК «О налоге на имущество организаций»
(далее - Закон N 72-ЗЗК)
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (ст. 1 Закона N 72-ЗЗК).
Республика Ингушетия
Закон Республики Ингушетия от 24.11.2003 N 59-РЗ
«О налоге на имущество организаций» (далее - Закон N 59-РЗ)
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (ст. 1 Закона N 59-РЗ).
Ивановская область
С 1 января 2009 г. в Ивановской области
изменены ставки по налогу на имущество организаций (Закон
Ивановской области от 31.12.2008 N 185-ОЗ «О внесении дополнения и
изменения в Закон Ивановской области «О налоге на имущество
организаций»»). В связи с этим для исчисления налога за 2008 г.
рекомендуем использовать данные таблицы за 2008 г., а в 2009 - 2011
гг. - за 2009 - 2011 гг.
2008 г.
Закон Ивановской области от 24.11.2003 N 109-ОЗ «О
налоге на имущество организаций» (далее - Закон N 109-ОЗ)
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (ст. 2 Закона N 109-ОЗ).
0,1%
Ставка на период с 01.01.2008 по 31.12.2010 устанавливается для
(ст. 2 Закона N 109-ОЗ):
организаций, основным видом деятельности которых является
аэропортовая деятельность
2009 - 2011 гг.
Закон Ивановской области от 24.11.2003 N 109-ОЗ «О
налоге на имущество организаций» (далее - Закон N 109-ОЗ)
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (ст. 2 Закона N 109-ОЗ).
0,1%
Ставка на период с 01.01.2008 по 31.12.2010 устанавливается
(ст. 2 Закона N 109-ОЗ):
для организаций, основным видом деятельности которых является
аэропортовая деятельность.
1,2%
Ставка устанавливается (ст. 2 Закона N 109-ОЗ):
для организаций, которые реализуют инвестиционные проекты и
включены в Государственный реестр инвестиционных проектов
Ивановской области с формой государственной поддержки
«предоставление налоговых льгот». Ставка применяется в отношении
объектов капитальных вложений, созданных, приобретенных при
реализации инвестиционных проектов, учитываемых на балансе в
качестве объектов основных средств, на период окупаемости
инвестиций, но не более 5 лет.
Иркутская область
С 01.01.2008 объединены два субъекта РФ -
Иркутская область и Усть-Ордынский Бурятский автономный округ (ст.
1 Федерального конституционного закона от 30.12.2006 N 6-ФКЗ «Об
образовании в составе Российской Федерации нового субъекта
Российской Федерации в результате объединения Иркутской области и
Усть-Ордынского Бурятского автономного округа»). В настоящее время
из них образован субъект РФ - Иркутская область, на территории
которой с 01.01.2008 действует Закон Иркутской области от
08.10.2007 N 75-оз.
Закон Иркутской области от 08.10.2007 N 75-оз «О
налоге на имущество организаций» (далее - Закон N 75-оз)
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (ст. 1 Закона N 75-оз).
0,55%
Ставка устанавливается для организаций, осуществляющих вид
(виды) экономической деятельности на территории области согласно
Приложению к Закону N 75-оз, в отношении приобретенного и (или)
вновь созданного имущества (ранее не являвшегося объектом
налогообложения по налогу на территории области, за исключением
имущества, которое включено в объект налогообложения в период учета
на счете бухучета 08 «Вложения во внеборотные активы»), а также
достроенного, дооборудованного, реконструированного,
модернизированного и (или) технически перевооруженного имущества на
сумму увеличения его первоначальной стоимости при соблюдении
требований п. 3 ст. 2 Закона N 75-оз (п. 2 ст. 2 данного Закона):
в течение года, в котором указанное имущество принято к
бухгалтерскому учету в качестве основных средств, если стоимость
имущества приобретенного и (или) вновь созданного объекта
(объектов) основных средств и (или) сумма увеличения первоначальной
стоимости достроенного, дооборудованного, реконструированного,
модернизированного и (или) технически перевооруженного объекта
(объектов) основных средств составляет имущества более 10 млн
руб.;
в течение года, в котором указанное имущество принято к
бухгалтерскому учету в качестве основных средств, если стоимость
приобретенного и (или) вновь созданного объекта (объектов) основных
средств и (или) сумма увеличения первоначальной стоимости
достроенного, дооборудованного, реконструированного,
модернизированного и (или) технически перевооруженного объекта
(объектов) основных средств составляет более 50 млн. руб., а также
в размере 1,1% в течение следующего года;
в течение года, в котором указанное имущество принято к
бухгалтерскому учету в качестве основных средств, если стоимость
приобретенного и (или) вновь созданного объекта (объектов) основных
средств и (или) сумма увеличения первоначальной стоимости
достроенного, дооборудованного, реконструированного,
модернизированного и (или) технически перевооруженного объекта
(объектов) основных средств составляет более 100 млн. руб., а также
в размере 1,1% в течение двух следующих лет.
Кабардино-Балкарская республика
Закон Кабардино-Балкарской Республики от
27.11.2003 N 102-РЗ «О налоге на имущество организаций» (далее -
Закон N 102-РЗ);
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (ст. 2 Закона N 102-РЗ).
Республика Калмыкия
Закон Республики Калмыкия от 29.12.2003 N 3-III-З
«О налоге на имущество организаций» (далее - Закон N 3-III-З)
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (ст. 1 Закона N 3-III-З).
Карачаево-Черкесская республика
Закон Карачаево-Черкесской Республики от
26.11.2003 N 57-РЗ «О налоге на имущество организаций» (далее -
Закон N 57-РЗ)
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (ст. 1 Закона N 57-РЗ).
1,1%
Ставка устанавливается (ст. 1 Закона N 57-РЗ):
для предприятий по переработке сельскохозяйственной продукции
при условии, что выручка от данного вида деятельности составляет не
менее 70% общей суммы выручки от реализации продукции (работ,
услуг), за исключением предприятий, которые в дальнейшем реализуют
потребителям и частично используют в производстве подакцизную
продукцию, с последующей ее реализацией
1,5%
Ставка устанавливается (ст. 1 Закона N 57-РЗ):
для предприятий по хранению сельскохозяйственной продукции при
условии, что выручка от данного вида деятельности составляет не
менее 70% общей суммы выручки от реализации продукции (работ,
услуг), за исключением предприятий, которые в дальнейшем реализуют
потребителям и частично используют в производстве подакцизную
продукцию, с последующей ее реализацией
Республика Карелия
С 01.01.2009 на территории Республики Карелия
изменен порядок применения льготных ставок по налогу на имущество
(Закон Республики Карелия от 01.10.2008 N 1229-ЗРК «О внесении
изменений в Закон Республики Карелия «О налогах (ставках налогов) и
сборах на территории Республики Карелия»»). В связи с этим для
исчисления налога за 2008 г. рекомендуем использовать данные
таблицы за 2008 г., а в 2009 - 2010 гг. - за 2009 - 2010 гг.
2008 г.
Закон Республики Карелия от 30.12.1999 N 384-ЗРК
«О налогах (ставках налогов) и сборах на территории Республики
Карелия» (далее - Закон N 384-ЗРК)
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (п. 9 ст. 3 Закона N 384-ЗРК).
0%
Ставка устанавливается (п. 1 ст. 3 Закона N 384-ЗРК):
для организаций-инвесторов - в отношении имущества,
создаваемого или приобретаемого для реализации инвестиционного
проекта, на период фактической окупаемости инвестиций (не
превышающий расчетного периода окупаемости, предусмотренного
инвестиционным проектом, но не свыше 5 лет) в соответствии с
законодательством Республики Карелия.
0,1%
Ставка устанавливается (п. 2 ст. 3 Закона N 384-ЗРК):
для организаций, занимающихся производством
сельскохозяйственной продукции, рыболовецких колхозов,
сельскохозяйственных производственных кооперативов, крестьянских
фермерских хозяйств, если выручка от реализации произведенной ими
продукции (работ, услуг) от основной деятельности составляет не
менее 50% общей суммы выручки от реализации продукции (работ,
услуг);
организаций - в отношении объектов социально-культурной сферы,
используемых ими для нужд культуры и искусства, образования,
физической культуры и спорта, здравоохранения и социального
обеспечения, которые полностью или частично финансируются за счет
средств бюджета Республики Карелия и (или) местных бюджетов.
0,2%
Ставка устанавливается (п. 3 ст. 3 Закона N 384-ЗРК):
для организаций - в отношении территориальных автомобильных
дорог общего пользования и муниципальных автомобильных дорог, а
также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью
указанных объектов;
организаций, занимающихся лесозаготовками, при условии, что
выручка от реализации произведенной ими продукции от указанного
вида деятельности составляет не менее 50% общей суммы выручки от
реализации продукции (работ, услуг);
организаций, занимающихся обработкой древесины и производством
изделий из дерева, при условии, что выручка от реализации
произведенной ими продукции от указанного вида деятельности
составляет не менее 50% общей суммы выручки от реализации продукции
(работ, услуг);
организаций, занимающихся производством машин для лесного
хозяйства;
организаций, занимающихся производством машин и оборудования
для изготовления бумаги и картона;
организаций, занимающихся строительством и ремонтом судов;
организаций, занимающихся производством муки из зерновых и
растительных культур и готовых мучных смесей и теста для выпечки,
при условии, что выручка от реализации произведенной ими указанной
продукции составляет не менее 50% общей суммы выручки от реализации
продукции (работ, услуг).
0,3%
Ставка устанавливается (п. 4 ст. 3 Закона N 384-ЗРК):
для организаций - в отношении объектов жилищного фонда и
инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, которые
полностью или частично финансируются за счет средств бюджета
Республики Карелия и (или) местных бюджетов;
организаций, занимающихся ловом и судовой переработкой рыбы и
морепродуктов, - в отношении имущества, непосредственно
используемого для данных видов деятельности.
0,5%
Ставка устанавливается (п. 5 ст. 3 Закона N 384-ЗРК):
для организаций потребительской кооперации - в отношении
имущества, находящегося в населенных пунктах Республики Карелия, за
исключением городов и поселков городского типа.
0,7%
Ставка устанавливается (п. 6 ст. 3 Закона N 384-ЗРК):
для организаций почтовой связи - в отношении имущества,
находящегося в населенных пунктах Республики Карелия, за
исключением городов и поселков городского типа;
организаций электротранспорта и автомобильного пассажирского
(кроме такси) транспорта общего пользования при условии, что
выручка от реализации услуг указанного вида деятельности составляет
не менее 50% общей суммы выручки от реализации продукции (работ,
услуг).
1%
Ставка устанавливается (п. 7 ст. 3 Закона N 384-ЗРК):
для организаций - в отношении имущества, используемого ими при
организации питания в образовательных учреждениях.
1,5%
Ставка устанавливается (п. 8 ст. 3 Закона N 384-ЗРК):
для организаций, занимающихся производством одежды, выделкой и
крашением меха, при условии, что выручка от реализации
произведенной ими продукции от указанного вида деятельности
составляет не менее 50% общей суммы выручки от реализации продукции
(работ, услуг);
организаций, перерабатывающих сельскохозяйственную продукцию,
за исключением производящих и реализующих алкогольную продукцию и
(или) пиво, при условии, что выручка от реализации продукции
(работ, услуг) от указанного вида деятельности составляет 70% и
более в общей сумме выручки от реализации продукции (работ,
услуг)
2009 - 2010 гг.
Закон Республики Карелия от 30.12.1999 N 384-ЗРК
«О налогах (ставках налогов) и сборах на территории Республики
Карелия» (далее - Закон N 384-ЗРК)
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (п. 10 ст. 3 Закона N 384-ЗРК).
0%
Ставка устанавливается (п. 1 ст. 3 Закона N 384-ЗРК):
для организаций-инвесторов - в отношении имущества,
создаваемого или приобретаемого для реализации инвестиционного
проекта, на период фактической окупаемости инвестиций (не
превышающий расчетного периода окупаемости, предусмотренного
инвестиционным проектом, но не свыше 5 лет) в соответствии с
законодательством Республики Карелия.
0,1%
Ставка устанавливается (п. 2 ст. 3 Закона N 384-ЗРК):
для организаций, занимающихся производством
сельскохозяйственной продукции, рыболовецких колхозов,
сельскохозяйственных производственных кооперативов, крестьянских
фермерских хозяйств, если выручка от реализации произведенной ими
продукции (работ, услуг) от основной деятельности составляет не
менее 50% общей суммы выручки от реализации продукции (работ,
услуг).
0,2%
Ставка устанавливается (п. 3 ст. 3 Закона N 384-ЗРК):
для организаций - в отношении территориальных автомобильных
дорог общего пользования и муниципальных автомобильных дорог, а
также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью
указанных объектов;
организаций - в отношении объектов социально-культурной сферы,
используемых ими для нужд культуры и искусства, образования,
физической культуры и спорта, здравоохранения и социального
обеспечения, которые полностью или частично финансируются за счет
средств бюджета Республики Карелия и (или) местных бюджетов.
0,3%
Ставка устанавливается (п. 4 ст. 3 Закона N 384-ЗРК):
для организаций, занимающихся лесозаготовками, при условии, что
выручка от реализации произведенной ими продукции от указанного
вида деятельности составляет не менее 50% общей суммы выручки от
реализации продукции (работ, услуг);
организаций, занимающихся обработкой древесины и производством
изделий из дерева, при условии, что выручка от реализации
произведенной ими продукции от указанного вида деятельности
составляет не менее 50% общей суммы выручки от реализации продукции
(работ, услуг);
организаций, занимающихся производством машин для лесного
хозяйства;
организаций, занимающихся производством машин и оборудования
для изготовления бумаги и картона;
организаций, занимающихся строительством и ремонтом судов;
организаций, занимающихся производством муки из зерновых и
растительных культур и готовых мучных смесей и теста для выпечки,
при условии, что выручка от реализации произведенной ими указанной
продукции составляет не менее 50% общей суммы выручки от реализации
продукции (работ, услуг).
0,4%
Ставка устанавливается (п. 5 ст. 3 Закона N 384-ЗРК):
для организаций - в отношении объектов жилищного фонда и
инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, которые
полностью или частично финансируются за счет средств бюджета
Республики Карелия и (или) местных бюджетов;
организаций, занимающихся ловом и судовой переработкой рыбы и
морепродуктов, - в отношении имущества, непосредственно
используемого для данных видов деятельности.
0,6%
Ставка устанавливается (п. 6 ст. 3 Закона N 384-ЗРК):
для организаций потребительской кооперации - в отношении
имущества, находящегося в населенных пунктах Республики Карелия, за
исключением городов и поселков городского типа.
0,7%
Ставка устанавливается (п. 7 ст. 3 Закона N 384-ЗРК):
для организаций почтовой связи - в отношении имущества,
находящегося в населенных пунктах Республики Карелия, за
исключением городов и поселков городского типа.
1,1%
Ставка устанавливается (п. 8 ст. 3 Закона N 384-ЗРК):
для организаций - в отношении имущества, используемого ими при
организации питания в образовательных учреждениях.
1,6%
Ставка устанавливается (п. 9 ст. 3 Закона N 384-ЗРК):
для организаций, занимающихся производством одежды, выделкой и
крашением меха, при условии, что выручка от реализации
произведенной ими продукции от указанного вида деятельности
составляет не менее 50% общей суммы выручки от реализации продукции
(работ, услуг);
организаций, перерабатывающих сельскохозяйственную продукцию,
за исключением производящих и реализующих алкогольную продукцию и
(или) пиво, при условии, что выручка от реализации продукции
(работ, услуг) от указанного вида деятельности составляет 70% и
более в общей сумме выручки от реализации продукции (работ,
услуг)
2011 г.
Закон Республики Карелия от 30.12.1999 N 384-ЗРК
«О налогах (ставках налогов) и сборах на территории Республики
Карелия» (далее - Закон N 384-ЗРК)
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (п.10 ст.3 Закона N 384-ЗРК)
0%
Ставка устанавливается (п. 1 ст. 3 Закона N 384-ЗРК):
для организаций-инвесторов - в отношении имущества,
создаваемого или приобретаемого для реализации инвестиционного
проекта, на срок окупаемости инвестиционного проекта в соответствии
с законодательством Республики Карелия, но не свыше 5 лет
0,1%
Ставка устанавливается (п.2 ст.3 Закона N 384-ЗРК):
для организаций, занимающихся производством
сельскохозяйственной продукции, рыболовецких колхозов,
сельскохозяйственных производственных кооперативов, крестьянских
(фермерских) хозяйств, при условии, выручка от реализации
произведенной ими продукции (работ, услуг) от основной деятельности
составляет не менее 50% от общей суммы выручки от реализации
продукции (работ, услуг).
0,2%
Ставка устанавливается (п.3 ст.3 Закона N 384-ЗРК):
для организаций - в отношении объектов социально-культурной
сферы, используемых ими для нужд культуры и искусства, образования,
физической культуры и спорта, здравоохранения и социального
обеспечения, которые полностью или частично финансируются за счет
средств бюджета Республики Карелия и (или) местных бюджетов;
для организаций - в отношении территориальных автомобильных
дорог общего пользования и муниципальных автомобильных дорог, а
также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью
указанных объектов;
для организаций, которые осуществляют деятельность аэропортов,
в отношении электрооборудования сигнального звукового и
визуального.
0,4%
Ставка устанавливается (п.4 ст.3 Закона N 384-ЗРК):
для организаций, занимающихся лесозаготовками, при условии, что
выручка от реализации произведенной ими продукции от указанного
вида деятельности составляет не менее 50% общей суммы выручки от
реализации продукции (работ, услуг);
организаций, занимающихся обработкой древесины и производством
изделий из дерева, при условии, что выручка от реализации
произведенной ими продукции от указанного вида деятельности
составляет не менее 50% общей суммы выручки от реализации продукции
(работ, услуг);
организаций, занимающихся производством машин для лесного
хозяйства;
организаций, занимающихся производством машин и оборудования
для изготовления бумаги и картона;
организаций, занимающихся строительством и ремонтом судов;
организации, осуществляющих производство электрических машин и
электрооборудования, при условии, что выручка от реализации
произведенной ими продукции от указанного вида деятельности
составляет не менее 70% общей суммы выручки от реализации продукции
(работ, услуг);
организаций, занимающихся производством муки из зерновых и
растительных культур и готовых мучных смесей и теста для выпечки,
при условии, что выручка от реализации произведенной ими указанной
продукции составляет не менее 50% общей суммы выручки от реализации
продукции (работ, услуг).
0,5%
Ставка устанавливается (п.5 ст.3 Закона N 384-ЗРК):
для организаций - в отношении объектов жилищного фонда и
инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, которые
полностью или частично финансируются за счет средств бюджета
Республики Карелия и (или) местных бюджетов;
организаций, занимающихся ловом и судовой переработкой рыбы и
морепродуктов, - в отношении имущества, непосредственно
используемого для данных видов деятельности.
0,7%
Ставка устанавливается (п.6 ст.3 Закона N 384-ЗРК):
для организаций потребительской кооперации - в отношении
имущества, находящегося в населенных пунктах Республики Карелия, за
исключением городов и поселков городского типа;
для организаций электротранспорта при условии, что выручка от
реализации услуг данного вида деятельности составляет не менее 50%
общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг);
для организаций почтовой связи - в отношении имущества,
находящегося в населенных пунктах Республики Карелия, за
исключением городов и поселков городского типа.
1,2%
Ставка устанавливается (п.8 ст.3 Закона N 384-ЗРК):
для организаций - в отношении имущества, используемого ими при
организации питания в образовательных учреждениях.
1,7%
Ставка устанавливается (п.9 ст.3 Закона N 384-ЗРК):
организаций, перерабатывающих сельскохозяйственную продукцию,
за исключением производящих и реализующих алкогольную продукцию и
(или) пиво, при условии, что выручка от реализации продукции
(работ, услуг) от указанного вида деятельности составляет 70% и
более в общей сумме выручки от реализации продукции (работ,
услуг)
Республика Коми
Закон Республики Коми от 24.11.2003 N 67-РЗ «О
налоге на имущество организаций на территории Республики
Коми»(далее - Закон N 67-РЗ);
Закон Камчатского края от 22.11.2007 N 688 «О
налоге на имущество организаций в Камчатском крае» (далее - Закон N
688)
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (ч. 1 ст. 3 Закона N 688).
1,1%
Ставка устанавливается (ч. 3 ст. 3 Закона N 688):
для организаций, основными видами деятельности которых являются
вылов и (или) переработка рыбы и морепродуктов, переработка и
хранение сельскохозяйственной продукции, при условии, что выручка
от указанных видов деятельности составляет не менее 70% общей суммы
выручки от реализации продукции (работ, услуг).
0,3%
С 01.01.2009 ставка устанавливается (ч. 2 ст. 3, ч. 2 ст. 7
Закона N 688):
для организаций - в отношении объектов жилищного фонда и
инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса
¹ С 01.07.2007
объединены два субъекта РФ - Камчатская область и Корякский
автономный округ (ст. 1 Федерального конституционного закона от
12.07.2006 N 2-ФКЗ «Об образовании в составе Российской Федерации
нового субъекта Российской Федерации в результате объединения
Камчатской области и Корякского автономного округа»). В настоящее
время из них образован субъект РФ - Камчатский край, на территории
которого с 01.01.2008 действует Закон Камчатского края от
22.11.2007 N 688 «О налоге на имущество организаций в Камчатском
крае».
Краснодарский край
Закон Краснодарского края от 26.11.2003 N 620-КЗ
«О налоге на имущество организаций» (далее - Закон N 620-КЗ)
2009 г.
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (ст. 2 Закона N 620-КЗ).
0,1%
По правоотношениям, возникшим с 01.01.2008, ставка
устанавливается в отношении (п. 1 ст. 1, п. 2 ст. 2 Закона
Краснодарского края от 10.06.2008 N 1497-КЗ «О внесении изменений в
Закон Краснодарского края «О налоге на имущество организаций»»):
имущества некоммерческих организаций, осуществляющих
деятельность в области спорта, направленную на подготовку
спортивного резерва и судей в Краснодарском крае по игровым видам
спорта, и оказывающих на безвозмездной основе содействие органам
государственной власти Краснодарского края и органам местного
самоуправления в реализации полномочий по организации
дополнительного образования, при условии наличия лицензии на право
осуществления образовательной деятельности
2010 г.
Закон Краснодарского края от 26.11.2003 N 620-КЗ
«О налоге на имущество организаций» (далее - Закон N 620-КЗ)
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (ст. 2 Закона N 620-КЗ).
0,3%
Ставка устанавливается (ч.2 ст.2 Закона N 620- КЗ)
с 01.01.2010 – 01.01.2015 – в отношении имущества аэропортов,
за исключением сооружений воздушного транспорта.
0,1%
Ставка устанавливается (ч.3 ст.2 Закона N 620- КЗ)
в отношении объектов имущества аэродромов гражданской авиации,
за исключением систем централизованной заправки самолетов
авиатопливом;
в отношении имущества некоммерческих организаций,
осуществляющих деятельность в области спорта, направленную на
подготовку спортивного резерва и судей в Краснодарском крае по
игровым видам спорта, и оказывающих на безвозмездной основе
содействие органам государственной власти Краснодарского края и
органам местного самоуправления в реализации полномочий по
организации дополнительного образования, при условии наличия
лицензии на право осуществления образовательной деятельности
2011 г.
Закон Краснодарского края от 26.11.2003 N 620-КЗ
«О налоге на имущество организаций» (далее - Закон N 620-КЗ)
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (ст. 2 Закона N 620-КЗ).
0,3%
Ставка устанавливается (ч.2 ст.2 Закона N 620- КЗ)
до 01.01.2015 – в отношении имущества аэропортов, за
исключением сооружений воздушного транспорта.
0,15%
Ставка устанавливается (ч.2.1 ст.2 Закона N 620- КЗ)
в отношении имущества коммерческих организаций – центров
спортивной подготовки, обеспечивающих учебно-тренировочные
мероприятия по подготовке спортивных сборных команд РФ.
0,1%
Ставка устанавливается (ч.3 ст.2 Закона N 620- КЗ)
в отношении объектов имущества аэродромов гражданской авиации,
за исключением систем централизованной заправки самолетов
авиатопливом;
в отношении имущества некоммерческих организаций,
осуществляющих деятельность в области спорта, направленную на
подготовку спортивного резерва и судей в Краснодарском крае по
игровым видам спорта, и оказывающих на безвозмездной основе
содействие органам государственной власти Краснодарского края и
органам местного самоуправления в реализации полномочий по
организации дополнительного образования, при условии наличия
лицензии на право осуществления образовательной деятельности
С 1 января 2009 г. в Красноярском крае
изменены ставки по налогу на имущество организаций (Закон
Красноярского края от 18.12.2008 N 7-2622 «О внесении изменений в
статьи 2 и 5 Закона края «О налоге на имущество организаций»»). В
связи с этим для исчисления налога за 2008 г. рекомендуем
использовать данные таблицы за 2008 г., а в 2009 г. - за 2009
г.
2008 г.
Закон Красноярского края от 08.11.2007 N 3-674 «О
налоге на имущество организаций» (далее - Закон N 3-674)
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (п. 1 ст. 2 Закона N 3-674).
0,5%
Ставка устанавливается (п. 2 ст. 2 Закона N 3-674):
для имущества аптечных организаций и учреждений, осуществляющих
фармацевтическую деятельность по изготовлению или льготному отпуску
лекарственных средств либо осуществляющих деятельность по обороту
наркотических средств и психотропных веществ;
до 01.01.2015 - для воздушных судов, авиадвигателей и наземной
авиационной техники (тягачи и транспортировщики, погрузочные
платформы, машины и оборудование для уборки, мойки и удаления
обледенения самолетов, противообледенительная техника, уборочные и
снегоочистительные машины), приобретаемых по договорам лизинга или
договорам купли-продажи и принятых к бухгалтерскому учету в
качестве основных средств после 31.12.2004 организациями,
осуществляющими деятельность воздушного пассажирского транспорта,
подчиняющегося расписанию.
Для организаций, осуществляющих реализацию инвестиционных
проектов по производству и розливу пива в металлическую банку,
ставка установлена в следующих размерах (п. 4 ст. 2 Закона N
3-674):
0,5%
в первый год реализации
проекта
0,1%
во второй год реализации
проекта
0%
в последующие пять лет реализации
проекта
2009 г.
Закон Красноярского края от 08.11.2007 N 3-674 «О
налоге на имущество организаций» (далее - Закон N 3-674)
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (п. 1 ст. 2 Закона N 3-674).
0,5%
Ставка устанавливается (п. 2 ст. 2 Закона N 3-674):
для имущества аптечных организаций и учреждений, осуществляющих
фармацевтическую деятельность по изготовлению или льготному отпуску
лекарственных средств либо осуществляющих деятельность по обороту
наркотических средств и психотропных веществ;
до 01.01.2015 - для воздушных судов, авиадвигателей и наземной
авиационной техники (тягачи и транспортировщики, погрузочные
платформы, машины и оборудование для уборки, мойки и удаления
обледенения самолетов, противообледенительная техника, уборочные и
снегоочистительные машины), приобретаемых по договорам лизинга или
договорам купли-продажи и принятых к бухгалтерскому учету в
качестве основных средств после 31.12.2004 организациями,
осуществляющими деятельность воздушного пассажирского транспорта,
подчиняющегося расписанию.
1,1%
Ставка устанавливается по 01.01.2014 (п. 1.1 ст. 2, п. 4 ст. 5
Закона N 3-674):
для организаций, осуществляющих добычу сырой нефти и природного
газа, - в отношении имущества, принятого к бухгалтерскому учету в
качестве основных средств после 31.12.2003. Ставка применяется при
условии, что объемы добычи сырой нефти на территории Красноярского
края (на основании форм федерального государственного
статистического наблюдения, бухгалтерского и налогового учета)
составляют не менее 3 млн т в первый год, далее нарастающим итогом
за два года - не менее 15 млн т, за три года - не менее 34 млн т,
за четыре года - не менее 52 млн т, за пять лет - не менее 70 млн т
с начала применения пониженной ставки;
для организаций, осуществляющих производство нефтепродуктов, -
в отношении имущества, принятого к бухгалтерскому учету в качестве
основных средств после 31.12.2005. Ставка применяется при условии,
что ежегодные объемы переработки нефти на территории Красноярского
края (на основании форм федерального государственного
статистического наблюдения, бухгалтерского и налогового учета)
составляют не менее 7,0 млн т, для вновь образованных организаций -
не менее 3,0 млн т.
Для организаций, осуществляющих реализацию инвестиционных
проектов по производству и розливу пива в металлическую банку,
ставка установлена в следующих размерах (п. 4 ст. 2 Закона N
3-674):
0,5%
в первый год реализации
проекта
0,1%
во второй год реализации
проекта
0%
в последующие пять лет реализации
проекта
2010 - 2011 гг.
Закон Красноярского края от 08.11.2007 N 3-674 «О
налоге на имущество организаций» (далее - Закон N 3-674)
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (п. 1 ст. 2 Закона N 3-674).
0,5%
Ставка устанавливается (п. 2 ст. 2 Закона N 3-674):
для имущества аптечных организаций и учреждений, осуществляющих
фармацевтическую деятельность по изготовлению или льготному отпуску
лекарственных средств либо осуществляющих деятельность по обороту
наркотических средств и психотропных веществ;
до 01.01.2015 - для воздушных судов, авиадвигателей и наземной
авиационной техники (тягачи и транспортировщики, погрузочные
платформы, машины и оборудование для уборки, мойки и удаления
обледенения самолетов, противообледенительная техника, уборочные и
снегоочистительные машины), приобретаемых по договорам лизинга или
договорам купли-продажи и принятых к бухгалтерскому учету в
качестве основных средств после 31.12.2004 организациями,
осуществляющими деятельность воздушного пассажирского транспорта,
подчиняющегося расписанию.
1,1%
Ставка устанавливается (п. 1.1 ст. 2, п. 4 ст. 5 Закона N
3-674):
до 01.01.2014 для организаций, осуществляющих добычу сырой
нефти и природного газа, - в отношении имущества, принятого к
бухгалтерскому учету в качестве основных средств после 31.12.2003.
Ставка применяется при условии, что объемы добычи сырой нефти на
территории Красноярского края (на основании форм федерального
государственного статистического наблюдения, бухгалтерского и
налогового учета) составляют не менее 3 млн. т в первый год, далее
нарастающим итогом за два года - не менее 15 млн. т, за три года -
не менее 34 млн. т, за четыре года - не менее 52 млн. т, за пять
лет - не менее 70 млн. т с начала применения пониженной
ставки;
до 01.01.2014 для организаций, осуществляющих производство
нефтепродуктов, - в отношении имущества, принятого к бухгалтерскому
учету в качестве основных средств после 31.12.2005. Ставка
применяется при условии, что ежегодные объемы переработки нефти на
территории Красноярского края (на основании форм федерального
государственного статистического наблюдения, бухгалтерского и
налогового учета) составляют не менее 7,0 млн. т, для вновь
образованных организаций - не менее 3,0 млн. т.
до 01.01.2021 для организаций, осуществляющих инвестиционную
деятельность на территории Красноярского края с объемом инвестиций
в форме капитальных вложений в сумме свыше 50 млн. руб. по одному
инвестиционному проекту, выполнивших требования, установленные
ст.ст.6-8 Закона края от 30.09.2004 N12-1278 «О государственной
поддержке инновационной деятельности в Красноярском крае», и
обязательства договоров о государственной поддержке инвестиционной
деятельности, - в отношении имущества, вновь созданного,
приобретенного, модернизированного, реконструированного, технически
перевооруженного, принятого к бухгалтерскому учету в качестве
инвентарных объектов основных средств после 31.12.2009. Ставка
применяется при условии, что период времени между созданием,
приобретением, модернизацией, реконструкцией, техническим
перевооружением вышеуказанного имущества и приятием его к
бухгалтерскому учету не превышает трех лет. Ставка применяется в
течение срока действия договоров о государственной поддержке
инвестиционной деятельности.
Для организаций, осуществляющих реализацию инвестиционных
проектов по производству и розливу пива в металлическую банку,
ставка установлена в следующих размерах (п. 4 ст. 2 Закона N
3-674):
0,5%
в первый год реализации
проекта
0,1%
во второй год реализации
проекта
0%
в последующие пять лет реализации
проекта
¹ С 01.01.2007
объединены три субъекта РФ - Красноярский край, Таймырский
(Долгано-Ненецкий) автономный округ и Эвенкийский автономный округ
(ст. 1 Федерального конституционного закона от 14.10.2005 N 6-ФКЗ
«Об образовании в составе Российской Федерации нового субъекта
Российской Федерации в результате объединения Красноярского края,
Таймырского (Долгано-Ненецкого) автономного округа и Эвенкийского
автономного округа»). В настоящее время из них образован субъект РФ
- Красноярский край, на территории которого с 01.01.2008 действует
Закон Красноярского края от 08.11.2007 N 3-674 «О налоге на
имущество организаций».
Калининградская область
Закон Калининградской области от 27.11.2003 N 336
«О налоге на имущество организаций» (далее - Закон N 336)
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (ст. 2 Закона N 336).
0%
Ставка устанавливается в отношении имущества резидентов Особой
экономической зоны в Калининградской области, созданного или
приобретенного при реализации инвестиционного проекта в
соответствии с Федеральным законом об Особой экономической зоне в
Калининградской области, в течение первых 6 календарных лет начиная
со дня включения юридического лица в единый реестр резидентов
Особой экономической зоны в Калининградской области (п. 3 ст. 385.1
НК РФ);
1,1%
Ставка устанавливается в отношении имущества резидентов Особой
экономической зоны в Калининградской области, созданного или
приобретенного при реализации инвестиционного проекта в
соответствии с Федеральным законом об Особой экономической зоне в
Калининградской области, в период с 7-го по 12-й календарный год
включительно со дня включения юридического лица в единый реестр
резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области (п.
4 ст. 385.1 НК РФ)
Калужская область
Закон Калужской области от 10.11.2003 N 263-ОЗ «О
налоге на имущество организаций» (далее - Закон N 263-ОЗ)
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (п. 1 ст. 1 Закона N 263-ОЗ).
1,1%
Ставка устанавливается в отношении (п. 2 ст. 1 Закона N
263-ОЗ):
имущества, используемого для переработки сельскохозяйственной
продукции;
имущества, используемого для предоставления услуг, связанных с
производством сельскохозяйственных культур, в соответствии с кодом
01.41.1 Общероссийского классификатора видов экономической
деятельности (ОКВЭД);
вновь созданного, приобретенного имущества - в течение
налогового периода (за исключением налогоплательщиков,
осуществляющих виды деятельности в соответствии с разд. J, K, L, M,
N, O, P, Q, G Общероссийского классификатора видов экономической
деятельности (ОКВЭД),
если выручка от осуществления этих видов деятельности составляет
более 30% в общем объеме выручки налогоплательщика от реализации
продукции (работ, услуг));
модернизированных (реконструированных) в течение налогового
периода основных средств - на стоимость увеличения их в связи с
проведением модернизации (реконструкции) (за исключением
налогоплательщиков, осуществляющих виды деятельности в соответствии
с разд. J, K, L, M, N, O, P, Q, G Общероссийского классификатора
видов экономической деятельности (ОКВЭД), если выручка от
осуществления этих видов деятельности составляет более 30% в общем
объеме выручки налогоплательщика от реализации продукции (работ,
услуг))
Кемеровская область
Закон Кемеровской области от 26.11.2003 N 60-ОЗ «О
налоге на имущество организаций и о признании утратившими силу
некоторых законодательных актов (положений законодательных актов)
Кемеровской области» (далее - Закон N 60-ОЗ)
2008 - 2009 гг.
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (ст. 2 Закона N 60-ОЗ).
0%
Ставка устанавливается в отношении (ст. 2-1 Закона N 60-ОЗ):
региональных и муниципальных автомобильных дорог общего
пользования;
имущества, используемого органами государственной власти
Кемеровской области для осуществления возложенных на них
функций;
имущества государственной казны Российской Федерации и казны
Кемеровской области;
имущества предприятий химической промышленности, подлежащего
утилизации в соответствии с программами, утвержденными Российским
агентством по боеприпасам.
0,1%
Ставка устанавливается (ст. 2-1 Закона N 60-ОЗ):
для объектов муниципального жилищного фонда
2010 - 2011 гг.
Закон Кемеровской области от 26.11.2003 N 60-ОЗ «О
налоге на имущество организаций и о признании утратившими силу
некоторых законодательных актов (положений законодательных актов)
Кемеровской области» (далее - Закон N 60-ОЗ)
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (ст. 2 Закона N 60-ОЗ).
0%
Ставка устанавливается в отношении (ст. 2-1 Закона N 60-ОЗ):
региональных и муниципальных автомобильных дорог общего
пользования;
имущества, используемого органами государственной власти
Кемеровской области для осуществления возложенных на них
функций;
имущества государственной казны Российской Федерации и казны
Кемеровской области;
имущества предприятий химической промышленности, подлежащего
утилизации в соответствии с программами, утвержденными Российским
агентством по боеприпасам.
имущества органов местного самоуправления, используемого для
осуществления возложенных на них функций в сфере дошкольного
образования, являющегося объектом концессионных соглашений;
для налогоплательщиков, у которых средняя (среднегодовая)
стоимость основных средств, используемых в целях розничной торговли
моторным топливом, составляет не менее 70% от средней
(среднегодовой) остаточной стоимости имущества за отчетный
(налоговый) период.
0,1%
Ставка устанавливается (ст. 2-1 Закона N 60-ОЗ):
для объектов муниципального жилищного фонда
Кировская область
Закон Кировской области от 27.11.2003 N 209-ЗО «О
налоге на имущество организаций в Кировской области» (далее - Закон
N 209-ЗО)
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (п. 10 ст. 2 Закона N 209-ЗО).
0%
Ставка применяется (п. п. 2, 7, 9 ст. 2 Закона N 209-ЗО):
для организаций, которые одновременно отвечают следующим
условиям:
имеют по сведениям ЕГРЮЛ вид деятельности, относящийся согласно
ОКВЭД к производству мяса и мясопродуктов или производству молочных
продуктов;
вкладывают на сумму средств, высвобождающихся в случае
применения в этом налоговом периоде налоговой ставки 0% в течение
налогового периода, в уставные (складочные) капиталы и (или) паевые
фонды организаций - сельскохозяйственных товаропроизводителей,
зарегистрированных на территории Кировской области, молодняк
сельскохозяйственных племенных животных, новые (ранее не
использованные) сельскохозяйственные машины, тракторы,
специализированные транспортные средства и (или) оборудование либо
денежные средства, используемые в том же налоговом периоде
сельскохозяйственными товаропроизводителями на приобретение
какого-либо из перечисленного имущества;
частных инвесторов, реализующих инвестиционные проекты с
объемом инвестиций в форме капитальных вложений свыше 100 млн руб.,
- в отношении вновь построенных, модернизированных, новых
приобретенных, введенных в эксплуатацию и поставленных на
балансовый учет объектов капитальных вложений, предназначенных для
реализации инвестиционного проекта в течение срока его окупаемости,
но не более 5 лет (в отношении имущества, приобретенного до начала
реализации инвестиционного проекта, но используемого для его
реализации, бывшего в употреблении и приобретенного для реализации
инвестиционного проекта, применяется ставка 2,2%).
0,4%
Ставка применяется (п. 4 ст. 2 Закона N 209-ЗО):
для лечебно-профилактических организаций, удельный вес выручки
которых от реализации услуг по осуществлению реабилитационной
деятельности в общей выручке от реализации услуг за предыдущий
календарный год составляет не менее 50%.
0,5%
Ставка применяется (п. 6 ст. 2 Закона N 209-ЗО):
для частных инвесторов, реализующих инвестиционные проекты с
объемом инвестиций в форме капитальных вложений свыше 50 и до 100
млн руб. включительно, - в отношении вновь построенных,
модернизированных, новых приобретенных, введенных в эксплуатацию и
поставленных на балансовый учет объектов капитальных вложений,
предназначенных для реализации инвестиционного проекта в течение
срока его окупаемости, но не более 5 лет (в отношении имущества,
приобретенного до начала реализации инвестиционного проекта, но
используемого для его реализации, бывшего в употреблении и
приобретенного для реализации инвестиционного проекта, применяется
ставка 2,2%).
1,1%
Ставка применяется (п. п. 5, 8 ст. 2 Закона N 209-ЗО):
для частных инвесторов, реализующих инвестиционные проекты с
объемом инвестиций в форме капитальных вложений от 20 до 50 млн
руб. включительно, - в отношении вновь построенных,
модернизированных, новых приобретенных, введенных в эксплуатацию и
поставленных на балансовый учет объектов капитальных вложений,
предназначенных для реализации инвестиционного проекта в течение
срока его окупаемости, но не более 5 лет;
участников инвестиционных проектов - организаций, оказывающих
услуги финансовой аренды (лизинга), с объемом договора лизинга не
менее 100 млн руб. и сроком договора финансовой аренды (лизинга) не
менее 3 лет - в отношении имущества, указанного в договоре
финансовой аренды (лизинга), используемого для реализации
инвестиционных проектов, но не более 5 лет
Костромская область
Закон Костромской области от 24.11.2003 N 153-ЗКО
«О налоге на имущество организаций на территории Костромской
области» (далее - Закон N 153-ЗКО)
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (п. 3 ст. 3 Закона N 153-ЗКО).
1,1%
Ставка на 2008 г. устанавливается в отношении (п. п. 1, 2 ст. 3
Закона N 153-ЗКО):
объектов жилищного фонда и инженерной инфраструктуры
жилищно-коммунального комплекса, содержание которых полностью или
частично финансируется за счет средств областного бюджета и (или)
местных бюджетов;
объектов социально-культурной сферы, используемых ими для нужд
культуры и искусства, образования, физической культуры и спорта,
здравоохранения и социального обеспечения;
имущества, используемого в целях научной (научно-
исследовательской) деятельности, научными организациями Российской
академии наук, Российской академии медицинских наук, Российской
академии сельскохозяйственных наук, Российской академии
образования, Российской академии архитектуры и строительных наук,
Российской академии художеств;
имущества, используемого органами законодательной
(представительной) и исполнительной власти области, органами
местного самоуправления для осуществления возложенных на них
функций;
автомобильных дорог общего пользования, находящихся в
собственности Костромской области и муниципальной
собственности
1,5%
Ставка на 2009 - 2010 гг. устанавливается в отношении (п. п. 1,
2 ст. 3 Закона N 153-ЗКО):
объектов жилищного фонда и инженерной инфраструктуры
жилищно-коммунального комплекса, содержание которых полностью или
частично финансируется за счет средств областного бюджета и (или)
местных бюджетов;
объектов социально-культурной сферы, используемых ими для нужд
культуры и искусства, образования, физической культуры и спорта,
здравоохранения и социального обеспечения;
имущества, используемого в целях научной (научно-
исследовательской) деятельности, научными организациями Российской
академии наук, Российской академии медицинских наук, Российской
академии сельскохозяйственных наук, Российской академии
образования, Российской академии архитектуры и строительных наук,
Российской академии художеств;
имущества, используемого органами законодательной
(представительной) и исполнительной власти области, органами
местного самоуправления для осуществления возложенных на них
функций;
автомобильных дорог общего пользования, находящихся в
собственности Костромской области и муниципальной
собственности
2,2%
Ставка 2011 г. устанавливается в отношении (п. п. 1, 2 ст. 3
Закона N 153-ЗКО):
объектов жилищного фонда и инженерной инфраструктуры
жилищно-коммунального комплекса, содержание которых полностью или
частично финансируется за счет средств областного бюджета и (или)
местных бюджетов;
объектов социально-культурной сферы, используемых ими для нужд
культуры и искусства, образования, физической культуры и спорта,
здравоохранения и социального обеспечения;
имущества, используемого в целях научной (научно-
исследовательской) деятельности, научными организациями Российской
академии наук, Российской академии медицинских наук, Российской
академии сельскохозяйственных наук, Российской академии
образования, Российской академии архитектуры и строительных наук,
Российской академии художеств;
имущества, используемого органами законодательной
(представительной) и исполнительной власти области, органами
местного самоуправления для осуществления возложенных на них
функций;
автомобильных дорог общего пользования, находящихся в
собственности Костромской области и муниципальной
собственности
Курганская область
2008 г.
Закон Курганской области от 26.11.2003 N 347 «О
налоге на имущество организаций на территории Курганской области»
(далее - Закон N 347)
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (п. 1 ст. 2 Закона N 347).
1,1%
Ставка устанавливается (п. 2 ст. 2 Закона N 347):
для имущества, используемого исключительно для развития
авиационных, военно-прикладных видов спорта и подготовки
специалистов по военно-учетным специальностям;
организаций почтовой связи - в отношении имущества,
используемого исключительно для оказания услуг почтовой связи.
0,8%
Ставка устанавливается в отношении (п. 2 ст. 2 Закона N 347):
имущества, используемого исключительно для ремонта и
технического обслуживания сельскохозяйственной техники;
имущества, используемого исключительно для производства хлеба и
хлебобулочных изделий;
имущества, используемого исключительно для производства
доильных установок, охладителей молока и запчастей к ним.
0,2%
Ставка устанавливается (п. 2 ст. 2 Закона N 347):
для организаций, осуществляющих деятельность по строительству,
ремонту и обслуживанию автомобильных дорог, если доля доходов от
государственного и (или) муниципального заказа по данному виду
деятельности в общем объеме доходов составляет не менее 70%;
организаций телерадиовещания и периодических печатных изданий
(редакций), учредителями (соучредителями) которых являются органы
государственной власти и (или) местного самоуправления, - в
отношении имущества, используемого исключительно для осуществления
их уставной деятельности
2009 г.
Закон Курганской области от 26.11.2003 N 347 «О
налоге на имущество организаций на территории Курганской области»
(далее - Закон N 347)
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (п. 1 ст. 2 Закона N 347).
0,4%
Ставка устанавливается с 01.01.2009 по 31.12.2009 (п. 2 ст. 2
Закона N 347):
для организаций, осуществляющих деятельность по строительству,
ремонту и обслуживанию автомобильных дорог;
для организаций телерадиовещания и периодических печатных
изданий (редакций), учредителями (соучредителями) которых являются
органы государственной власти и (или) местного самоуправления, - в
отношении имущества, используемого ими для осуществления уставной
деятельности.
1,15%
Ставка устанавливается с 01.01.2009 по 31.12.2009 (п. 2 ст. 2
Закона N 347):
в отношении имущества, используемого для ремонта и технического
обслуживания сельскохозяйственной техники; - в отношении имущества,
используемого для производства хлеба и хлебобулочных изделий;
в отношении имущества, используемого для производства доильных
установок, охладителей молока и запчастей к ним.
1,4%
Ставка устанавливается с 01.01.2009 по 31.12.2009 (п. 2 ст. 2
Закона N 347):
в отношении имущества, используемого для развития авиационных,
военно-прикладных видов спорта и подготовки специалистов по
военно-учетным специальностям; - для организаций почтовой
связи;
в отношении имущества, используемого для оказания услуг
почтовой связи.
Для применения всех указанных выше
дифференцированных ставок налогоплательщики должны отвечать
требованиям, установленным ст. 3 Закона N 347
2010 г.
Закон Курганской области от 26.11.2003 N 347 «О
налоге на имущество организаций на территории Курганской области»
(далее - Закон N 347)
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (п. 1 ст. 2 Закона N 347).
0,8%
Ставка устанавливается с 01.01.2010 по 31.12.2010 (п. 2 ст. 2
Закона N 347):
для организаций, осуществляющих деятельность по строительству,
ремонту и обслуживанию автомобильных дорог;
для организаций телерадиовещания и периодических печатных
изданий (редакций), учредителями (соучредителями) которых являются
органы государственной власти и (или) местного самоуправления, - в
отношении имущества, используемого ими для осуществления уставной
деятельности.
1,5%
Ставка устанавливается с с 01.01.2010 по 31.12.2010 (п. 2 ст. 2
Закона N 347):
в отношении имущества, используемого для ремонта и технического
обслуживания сельскохозяйственной техники; - в отношении имущества,
используемого для производства хлеба и хлебобулочных изделий;
в отношении имущества, используемого для производства доильных
установок, охладителей молока и запчастей к ним.
1,7%
Ставка устанавливается с с 01.01.2010 по 31.12.2010 (п. 2 ст. 2
Закона N 347):
в отношении имущества, используемого для развития авиационных,
военно-прикладных видов спорта и подготовки специалистов по
военно-учетным специальностям; - для организаций почтовой
связи;
в отношении имущества, используемого для оказания услуг
почтовой связи.
Для применения всех указанных выше
дифференцированных ставок налогоплательщики должны отвечать
требованиям, установленным ст. 3 Закона N 347
2011 г.
Закон Курганской области от 26.11.2003 N 347 «О
налоге на имущество организаций на территории Курганской области»
(далее - Закон N 347)
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (п. 1 ст. 2 Закона N 347).
1,6%
Ставка устанавливается с 01.01.2011 по 31.12.2011 (п. 2 ст. 2
Закона N 347):
для организаций, осуществляющих деятельность по строительству,
ремонту и обслуживанию автомобильных дорог;
для организаций телерадиовещания и периодических печатных
изданий (редакций), учредителями (соучредителями) которых являются
органы государственной власти и (или) местного самоуправления, - в
отношении имущества, используемого ими для осуществления уставной
деятельности.
1,85%
Ставка устанавливается с с 01.01.2011 по 31.12.2011 (п. 2 ст. 2
Закона N 347):
в отношении имущества, используемого для ремонта и технического
обслуживания сельскохозяйственной техники; - в отношении имущества,
используемого для производства хлеба и хлебобулочных изделий;
в отношении имущества, используемого для производства доильных
установок, охладителей молока и запчастей к ним.
2%
Ставка устанавливается с с 01.01.2011 по 31.12.2011 (п. 2 ст. 2
Закона N 347):
в отношении имущества, используемого для развития авиационных,
военно-прикладных видов спорта и подготовки специалистов по
военно-учетным специальностям; - для организаций почтовой
связи;
в отношении имущества, используемого для оказания услуг
почтовой связи.
Для применения всех указанных выше
дифференцированных ставок налогоплательщики должны отвечать
требованиям, установленным ст. 3 Закона N 347
Курская область
2008 - 2009 гг.
Закон Курской области от 26.11.2003 N 57-ЗКО «О
налоге на имущество организаций» (далее - Закон N 57-ЗКО)
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (п. 1 ст. 2 Закона N 57-ЗКО).
0%
Ставка устанавливается в отношении (п. 2 ст. 2 Закона N
57-ЗКО):
автомобильных дорог общего пользования, мостов и иных
транспортных инженерных сооружений в границах населенных пунктов
поселения (городского округа);
автомобильных дорог общего пользования между населенными
пунктами, мостов и иных инженерных сооружений вне границ населенных
пунктов в границах муниципального района, за исключением
автомобильных дорог общего пользования, мостов и иных транспортных
инженерных сооружений федерального значения
2010 - 2011 гг.
Закон Курской области от 26.11.2003 N 57-ЗКО «О
налоге на имущество организаций» (далее - Закон N 57-ЗКО)
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (п. 1 ст. 2 Закона N 57-ЗКО).
Ленинградская область
Областной закон Ленинградской области от
25.11.2003 N 98-оз «О налоге на имущество организаций» (далее -
Закон N 98-оз)
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (ст. 1 Закона N 98-оз).
1,1%
Ставка установлена (п. 2 ст. 3-1 Закона N 98-оз):
для предприятий средств массовой информации, полиграфии и
книгоиздания;
организаций, осуществляющих содержание автомобильных дорог
общего пользования, находящихся в государственной собственности
Ленинградской области, у которых удельный вес доходов от
осуществления этой деятельности составляет не менее 50%, - в
отношении имущества, предназначенного для содержания указанных
автомобильных дорог;
организаций - в отношении имущества, используемого для ремонта
и обслуживания сельскохозяйственной техники и животноводческого
оборудования, при условии, что выручка от указанных видов
деятельности составляет не менее 50% общей суммы выручки от
реализации продукции (работ, услуг)
Липецкая область
Закон Липецкой области от 27.11.2003 N 80-ОЗ «О
налоге на имущество организаций в Липецкой области» (далее - Закон
N 80-ОЗ)
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (ст. 2 Закона N 80-ОЗ).
Республика Марий Эл
Закон Республики Марий Эл от 28.11.2003 N 38-З «О
налоге на имущество организаций на территории Республики Марий Эл»
(далее - Закон N 38-З)
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (ч. 1 ст. 1 Закона N 38-З).
1,1%
Ставка устанавливается (ч. 2 ст. 1 Закона N 38-З):
для сельскохозяйственных товаропроизводителей (юридических лиц,
осуществляющих производство сельскохозяйственной продукции, которая
составляет в стоимостном выражении не менее 70% общего объема
производимой продукции);
с 01.01.2009 - для организаций, которые отвечают критериям,
установленным п. 2 ст. 346.2 НК РФ
Республика Мордовия
2008 г.
Закон Республики Мордовия от 27.11.2003 N 54-З «О
налоге на имущество организаций» (далее - Закон N 54-З)
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (п. 1 ст. 2 Закона N 54-З).
0,5%
Ставка устанавливается (п. 2 ст. 2 Закона N 54-З):
для организаций, осуществляющих функции государственного
заказчика по строительству газовых сетей;
организаций, осуществляющих строительство газовых сетей на
территории Республики Мордовия и перевод котельных с жидкого и
твердого топлива на газ, при условии, если данный вид деятельности
составляет не менее 70% от общего объема выполняемых работ данной
организацией;
организаций, выполняющих функции по формированию
продовольственного фонда;
организаций, имеющих полный технологический комплекс
изготовления отдельных деталей и сборки цветных телевизионных
приемников с диагональю от 25 до 72 см
2009 - 2011 гг.
Закон Республики Мордовия от 27.11.2003 N 54-З «О
налоге на имущество организаций» (далее - Закон N 54-З)
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (п. 1 ст. 2 Закона N 54-З).
0,5%
Ставка устанавливается (п. 2 ст. 2 Закона N 54-З):
для организаций, осуществляющих функции государственного
заказчика по строительству газовых сетей;
организаций, осуществляющих строительство газовых сетей на
территории Республики Мордовия и перевод котельных с жидкого и
твердого топлива на газ, при условии, если данный вид деятельности
составляет не менее 70% от общего объема выполняемых работ данной
организацией.
Магаданская область
Закон Магаданской области от 20.11.2003 N 382-ОЗ
«О введении на территории Магаданской области налога на имущество
организаций» (далее - Закон N 382-ОЗ)
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (ст. 2 Закона N 382-ОЗ).
0,5%
Ставка устанавливается (п. 1 ст. 3 Закона N 382-ОЗ):
для органов государственной власти Магаданской области, иных
государственных органов, создаваемых в соответствии с Уставом
Магаданской области и законами Магаданской области, органов
местного самоуправления Магаданской области, а также бюджетных
учреждений, созданных органами государственной власти Магаданской
области и органами местного самоуправления Магаданской
области;
организаций - в отношении объектов жилищного фонда и инженерной
инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса;
организаций - в отношении объектов социально-культурной сферы,
используемых для нужд культуры и искусства, образования, физической
культуры и спорта, здравоохранения и социального обеспечения;
организаций - в отношении автомобильных дорог общего
пользования местного значения и сооружений на них;
организаций - в отношении имущества, предназначенного для
очистки канализационных стоков и сточных вод и транспортировки
очищенных стоков до места сбросов
Московская область
Закон Московской области от 21.11.2003 N
150/2003-ОЗ «О налоге на имущество организаций в Московской
области»(далее - Закон N 150/2003-ОЗ); Закон Московской области от
24.11.2004 N 151/2004-ОЗ «О льготном налогообложении в Московской
области» (далее – Закон N 151/2004-ОЗ)
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (ст. 1 Закона N 150/2003-ОЗ).
1,1%
Ставка устанавливается (пп.1,2,3 ст.26.11 ст.26.12 Закона
N151/2004–ОЗ):
для негосударственных дошкольных образовательных учреждений – в
отношении имущества, используемого для осуществления деятельности
сети дошкольных общеобразовательные программы дошкольного
образования различной направленности, обеспечивающих воспитание и
обучение детей;
инвесторов – в отношении объектов основных средств, принятых к
бухгалтерскому учету:
1) общей стоимостью не менее 300 млн. руб. – течение одного
налогового периода;
2) общей стоимостью не менее 500 млн. руб. – течение двух налоговых
периодов;
3) общей стоимостью не менее 1 млрд. руб. – течение трех налоговых
периодов;
4) общей стоимостью не менее 3 млрд. руб. – течение четырех
налоговых периодов;
5) общей стоимостью не менее 6 млрд. руб. – течение пяти налоговых
периодов;
для организаций, на балансе которых учтены объекты недвижимости
с концертными залами, используемыми для проведения театральных и
оперных представлений, концертов, прочих сценических выступлений,
выставок.
Исключением является имущество, сдаваемое в аренду под иные виды
деятельности.
Мурманская область
Закон Мурманской области от 26.11.2003 N
446-01-ЗМО «О налоге на имущество организаций» (далее - Закон N
446-01-ЗМО)
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (п. 1 ст. 1 Закона N 446-01-ЗМО).
0,3%
Ставка устанавливается (п. 2 ст. 1 Закона N 446-01-ЗМО):
для градо- и поселкообразующих организаций, функционирующих на
01.01.2002 не менее 5 лет и осуществляющих лов и (или) переработку
объектов водных биологических ресурсов, включенных в перечень,
утверждаемый Правительством Мурманской области, если:
численность работающих в этих организациях с учетом совместно
проживающих с ними членов семей составляет не менее половины
численности населения соответствующего населенного пункта;
данные организации эксплуатируют только находящиеся у них на
праве собственности рыбопромысловые суда;
зарегистрированы в качестве юридического лица в соответствии с
законодательством Российской Федерации;
их доход от реализации рыбной продукции и (или) выловленных
объектов водных биологических ресурсов составляет не менее 70%
общей суммы доходов организации;
организаций, осуществляющих воспроизводство и (или) товарное
выращивание рыбы, иных объектов водных биологических ресурсов и их
переработку, при этом их доход от реализации выращенной рыбы, иных
объектов водных биологических ресурсов и (или) продукции их
первичной переработки составляет не менее 70% общей суммы
доходов;
организаций, осуществляющих лов рыбы и иных объектов водных
биоресурсов, при условии, что доход от указанного вида деятельности
составляет не менее 70% общей суммы доходов организации и поставка
рыбы и иных объектов водных биоресурсов на рыбоперерабатывающие
предприятия Мурманской области составляет не менее 20% объема
реализации рыбы и иных объектов водных биоресурсов;
организаций, осуществляющих переработку рыбы и иных объектов
водных биоресурсов, при условии, что доход от указанного вида
деятельности составляет не менее 70% общей суммы доходов
организации, а доход от реализации продукции собственного
производства на территории Мурманской области составляет не менее
20% доходов от реализации продукции собственного производства.
1%
Ставка устанавливается (п. 3.1 ст. 1 Закона N 446-01-ЗМО):
для санаторно-курортных организаций, основным видом
деятельности которых является санаторно-курортная деятельность,
связанная с проведением лечения, профилактики и оздоровительных
мероприятий, и оказывающих услуги по оздоровлению и отдыху детей в
возрасте до 18 лет на основании государственных и муниципальных
контрактов
Нижегородская область
Закон Нижегородской области от 27.11.2003 N 109-З
«О налоге на имущество организаций» (далее - Закон N 109-З)
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (ст. 2 Закона N 109-З).
Для организаций обрабатывающих производств,
научно-исследовательских институтов, конструкторских бюро в
отношении приобретенных и вновь введенных в действие основных
средств (новых, реконструированных и модернизированных)
устанавливаются ставки (п. 1.1 ст. 2.1 Закона N 109-З):
0%
в течение первого года с момента
ввода в эксплуатацию;
0,55%
в течение второго года с момента
ввода в эксплуатацию;
1,1%
в течение третьего года с момента
ввода в эксплуатацию приобретенных и вновь введенных в действие
основных средств (новых, реконструированных и
модернизированных).
Ставки распространяются на правоотношения,
возникшие в период с 01.01.2008 до 31.12.2010
2011 - 2013 гг.
Закон Нижегородской области от 27.11.2003 N 109-З
«О налоге на имущество организаций» (далее - Закон N 109-З)
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (ст. 2 Закона N 109-З).
Ставки устанавливаются (п1.3 ст.2.1 Закона N 109-З)
Для организаций, которые являются субъектами инвестиционной
деятельности и реализуют приоритетные инвестиционные проекты,
связанные с модернизацией либо реконструкцией имущества, в
зависимости от удельного веса стоимости модернизации
(реконструкции) объекта имущества в его остаточной стоимости на
начало квартала, следующего за отчетным периодом, в котором
произведена модернизация (реконструкция):
0,55%
удельный вес составляет от 75% до 100%;
1,1%
удельный вес составляет от 50% до 74%
1,65%
удельный вес составляет от 25% до 49%
Ставки устанавливаются (п. 1.1 ст. 2.1 Закона N 109-З)
Для организаций обрабатывающих производств,
научно-исследовательских институтов, конструкторских бюро в
отношении приобретенных и вновь введенных в действие основных
средств:
0%
в течение первого года с момента ввода в эксплуатацию;
0,55%
в течение второго года с момента ввода в эксплуатацию;
1,1%
в течение третьего года с момента ввода в эксплуатацию
Данные ставки установлены для организаций, деятельность которых
соответствует следующим кодам в ОКВЭД:
- разд. D «Обрабатывающие производства»;
- разд.К «Операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление
услуг»: класс 73 «Научные исследования и разработки»
Новгородская область
С 01.01.2009 на территории Новгородской
области вступает в силу Областной закон Новгородской области от
30.09.2008 N 384-ОЗ «О налоге на имущество организаций», который
отменяет Областной закон Новгородской области от 26.11.2003 N
210-ОЗ «О налоге на имущество организаций». В связи с этим при
исчислении налога на имущество за 2008 г. необходимо
руководствоваться Законом от 26.11.2003 N 210-ОЗ, а при определении
налога за 2009 - 2011 гг. - Законом от 30.09.2008 N 384-ОЗ (см.
соответственно данные таблиц за 2008 и 2009 - 2011 гг).
2008 г.
Областной закон Новгородской области от 26.11.2003
N 210-ОЗ «О налоге на имущество организаций» (далее - Закон N
210-ОЗ)
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (ст. 9 Закона N 210-ОЗ).
2009 - 2011 г.
Областной закон Новгородской области от 30.09.2008
N 384-ОЗ «О налоге на имущество организаций» (далее - Закон N
384-ОЗ)
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (ст. 3 Закона N 384-ОЗ).
Новосибирская область
Закон Новосибирской области от 16.10.2003 N 142-ОЗ
«О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий
налогоплательщиков в Новосибирской области» (далее - Закон N
142-ОЗ)
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (ст. 4.2 Закона N 142-ОЗ).
Ненецкий автономный округ
Закон Ненецкого автономного округа от 27.11.2003 N
452-ОЗ «О налоге на имущество организаций» (далее - Закон N
452-ОЗ)
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (ст. 2 Закона N 452-ОЗ).
Омская область
2008 - 2009 гг.
Закон Омской области от 21.11.2003 N 478-ОЗ «О
налоге на имущество организаций» (далее - Закон N 478-ОЗ)
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (ст. 2 Закона N 478-ОЗ).
2010 г.
Закон Омской области от 21.11.2003 N 478-ОЗ «О
налоге на имущество организаций» (далее - Закон N 478-ОЗ)
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (ст. 2 Закона N 478-ОЗ).
0,01%
Ставка устанавливается (п.2 ст.2 Закона N 478-ОЗ):
для организаций, не осуществляющих аэропортовую деятельность, -
в отношении гражданских аэродромов;
для организаций, у которых не мене 70% дохода за
соответствующий отчетный (налоговый) период составил доход от
осуществления деятельности по производству полых стеклянных
изделий, - в отношении имущества, непосредственно используемого в
производстве полых стеклянных изделий (действует до
31.12.2012)
2011 г.
Закон Омской области от 21.11.2003 N 478-ОЗ «О
налоге на имущество организаций» (далее - Закон N 478-ОЗ)
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (ст. 2 Закона N 478-ОЗ).
0,01%
Ставка устанавливается (п.2 ст.2 Закона N 478-ОЗ):
для организаций, не осуществляющих аэропортовую деятельность, -
в отношении гражданских аэродромов;
для организаций, осуществляющих аэропортовую деятельность, у
которых не мене 70% дохода за соответствующий отчетный (налоговый)
период составил доход от осуществления деятельности терминалов,
(аэропортов), управления аэропортами – в отношении аэропортов;
для организаций, у которых не мене 70% дохода за
соответствующий отчетный (налоговый) период составил доход от
осуществления деятельности по производству полых стеклянных
изделий, - в отношении имущества, непосредственно используемого в
производстве полых стеклянных изделий (действует до
31.12.2012)
Оренбургская область
Закон Оренбургской области от 27.11.2003 N
613/70-III-ОЗ «О налоге на имущество организаций» (далее - Закон N
613/70-III-ОЗ)
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (ст. 9 Закона N 613/70-III-ОЗ).
0,1%
Ставка устанавливается (ст. 9 Закона N 613/70-III-ОЗ):
для организаций, осуществляющих передачу в лизинг
сельскохозяйственной техники и оборудования предприятиям
агропромышленного комплекса области, приобретенных за счет средств
областного бюджета на условиях финансового лизинга
Орловская область
2008 г.
Закон Орловской области от 25.11.2003 N 364-ОЗ «О
налоге на имущество организаций» (далее - Закон N 364-ОЗ)
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (п. 1 ст. 2 Закона N 364-ОЗ).
1,1%
Ставка устанавливается для (п. 2 ст. 2 Закона N 364-ОЗ):
организаций, осуществляющих селекционно-гибридную работу по
разведению племенных свиней в ходе реализации инвестиционного
проекта;
организаций, осуществляющих производство холодильного
оборудования и строительной керамики, при условии реинвестирования
высвободившихся вследствие льготного налогообложения средств в
развитие производственной базы
2009 - 2010 гг.
Закон Орловской области от 25.11.2003 N 364-ОЗ «О
налоге на имущество организаций» (далее - Закон N 364-ОЗ)
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (п. 1 ст. 2 Закона N 364-ОЗ).
1,1%
Ставка устанавливается для (п. 2 ст. 2 Закона N 364-ОЗ):
организаций, осуществляющих селекционно-гибридную работу по
разведению племенных свиней в ходе реализации инвестиционного
проекта;
организаций, осуществляющих производство холодильного
оборудования и строительной керамики.
Ставка 1,1% применяется при условии реинвестирования
высвободившихся вследствие льготного налогообложения средств в
развитие производственной базы
2011 г.
Закон Орловской области от 25.11.2003 N 364-ОЗ «О
налоге на имущество организаций» (далее - Закон N 364-ОЗ)
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (п. 1 ст. 2 Закона N 364-ОЗ).
1,1%
Ставка устанавливается для (п. 2 ст. 2 Закона N 364-ОЗ):
для организаций, осуществляющих производство строительной
керамики;
для организаций, осуществляющих селекционно-гибридную работу по
разведению племенных свиней в ходе реализации инвестиционного
проекта;
организаций, осуществляющих производство основной
фармацевтической продукции.
Данная ставка применяется при условии реинвестирования
высвободившихся вследствие льготного налогообложения средств в
развитие производственной базы. Льготная ставка действует до
31.12.2011 (ч.3 ст.6 Закона N364-ОЗ)
в отношении вновь созданного, приобретенного нового имущества,
за исключением сданного в аренду и переданного в лизинг, для
категории налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в
соответствии с разд. D и F ОКВЭД, если выручка от осуществления
данных видов деятельности составляет более 70% в общем объеме
выручки налогоплательщика от реализации продукции (работ, услуг).
Для вновь созданных организаций выручка определяется по итогам
года, в котором заявлена льгота; для остальных организаций – по
итогам предыдущего года.
в отношении модернизированных (реконструированных) в течение
года основных средств – на стоимость увеличения их связи с
проведением модернизации (реконструкции)
Пермский край
До 01.12.2005 существовали два субъекта РФ -
Пермская область и Коми-Пермяцкий автономный округ, в каждом из
которых действовал свой закон о налоге на имущество организаций (п.
1 ст. 4 Федерального конституционного закона от 25.03.2004 N
1-ФКЗ). На настоящий момент единый закон по налогу на имущество
организаций на территории Пермского края не принят. В связи с этим
действуют законы о налоге на имущество организаций ранее
существовавших субъектов РФ, которые применяются на соответствующих
территориях Пермского края в части, не противоречащей действующим
законам субъекта (п. 1 ст. 16 Федерального конституционного закона
от 25.03.2004 N 1-ФКЗ).
Пермская область (2008 - 2010 гг.)
Закон Пермской области от 30.08.2001 N 1685-296 «О
налогообложении в Пермской области» (далее - Закон N 1685-296)
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (п. 1 ст. 19 Закона N 1685-296).
1,1%
Ставка в размере устанавливается (п. 3 ст. 19 Закона N
1685-296):
для нефтедобывающих организаций - в отношении малодебитных
скважин с отбором нефти 3 т в сутки и менее при условии направления
суммы льготы по налогу на развитие производства с целью увеличения
добычи нефти в Пермской области сверх согласованных в соответствии
с законодательством РФ норм отбора нефти.
0%
Ставка в размере устанавливается (п. 4 ст. 19 Закона N
1685-296):
для автомобильных дорог общего пользования местного значения и
региональных автомобильных дорог общего пользования.
Ставка установлена в отношении (п. 2 ст. 19 Закона N 1685-296):
основных средств, введенных в действие после 01.01.2001,
которые фактически используются в следующих видах
деятельности:
сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство;
рыболовство, рыбоводство;
добыча полезных ископаемых;
обрабатывающие производства;
производство и распределение электроэнергии, газа и воды;
строительство;
транспорт и связь.
При реализации (передаче) на возмездной или безвозмездной основе (в
течение трех лет с момента начала применения дифференцированных
ставок по налогу) основных средств, при приобретении (вводе)
которых организацией применялись дифференцированные ставки, сумма
налога подлежит доплате в региональный бюджет в полном объеме за
весь период применения дифференцированных ставок в срок,
установленный налоговым законодательством для представления
налоговой декларации (расчета) по налогу на имущество организаций
за налоговый (отчетный) период, в котором произошла реализация
(передача) указанных ОС
0,6%
в течение первого года с момента
ввода в эксплуатацию
1,1%
в течение второго и третьего года
с момента ввода в эксплуатацию
Коми-Пермяцкий автономный округ
2008 - 2010 гг.
Закон Коми-Пермяцкого автономного округа от
27.11.2003 N 145 «Об установлении и введении в действие на
территории Коми-Пермяцкого автономного округа налога на имущество
организаций» (далее - Закон N 145)
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (п. 1 ст. 2 Закона N 145).
1,1%
Ставка устанавливается (п. 6 ст. 2 Закона N 145):
для нефтедобывающих организаций - в отношении малодебитных
скважин с отбором нефти 3 т в сутки и менее при условии направления
суммы льготы по налогу на развитие производства с целью увеличения
добычи нефти в Коми-Пермяцком округе сверх согласованных в
соответствии с законодательством РФ норм отбора нефти.
0%
Ставка устанавливается в отношении (п. 7 ст. 2 Закона N 145):
автомобильных дорог общего пользования местного значения и
региональных автомобильных дорог общего пользования.
Ставка установлена (п. п. 2 - 4 ст. 2 Закона N 145):
для основных средств, введенных в действие после 01.01.2003,
которые фактически используются в следующих видах
деятельности:
сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство;
рыболовство, рыбоводство;
добыча полезных ископаемых;
обрабатывающие производства;
производство и распределение электроэнергии, газа и воды;
строительство;
транспорт и связь.
При реализации (передаче) на возмездной или безвозмездной основе (в
течение трех лет с момента начала применения дифференцированных
ставок по налогу) основных средств, при приобретении (вводе)
которых организацией применялись дифференцированные ставки, сумма
налога подлежит доплате в региональный бюджет в полном объеме за
весь период применения дифференцированных ставок в срок,
установленный налоговым законодательством для представления
налоговой декларации (расчета) по налогу на имущество организаций
за налоговый (отчетный) период, в котором произошла реализация
(передача) указанных основных средств
0,6%
в течение первого года с момента
ввода в эксплуатацию
1,1%
в течение второго и третьего года
с момента ввода в эксплуатацию
2011 г.
На территории Пермского края, с 1 января 2011 г.
действует Закон Пермской области от 30.08.2001 N 1685-296 "О
налогообложении в Пермском крае".
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (п. 1 ст. 19 Закона N 1685-296).
1,1%
Ставка в размере устанавливается (п. 3 ст. 19 Закона N
1685-296):
для нефтедобывающих организаций - в отношении малодебитных
скважин с отбором нефти 3 т в сутки и менее при условии направления
суммы льготы по налогу на развитие производства с целью увеличения
добычи нефти в Пермской крае сверх согласованных в соответствии с
законодательством РФ норм отбора нефти.
0%
Ставка в размере устанавливается (п. 4 ст. 19 Закона N
1685-296):
автомобильных дорог общего пользования местного значения и
региональных автомобильных дорог общего пользования.
Ставка установлена (п. 2 ст. 19 Закона N 1685-296)
для организаций, непосредственно использующих либо предоставляющих
основные средства за плату во временное владение и пользование или
во временное пользование иным организациям (индивидуальным
предпринимателям) для осуществления следующих видов деятельности:
сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство;
рыболовство, рыбоводство;
добыча полезных ископаемых;
обрабатывающие производства;
производство и распределение электроэнергии, газа и воды;
строительство;
транспорт и связь.
0,6%
в течение первого года с момента
ввода в эксплуатацию
1,1%
в течение второго и третьего года
с момента ввода в эксплуатацию
Приморский край
Закон Приморского края от 28.11.2003 N 82-КЗ «О
налоге на имущество организаций» (далее - Закон N 82-КЗ)
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (п. 1 ст. 2 Закона N 82-КЗ).
0,1%
Ставка устанавливается (п. 2 ст. 2 Закона N 82-КЗ):
для имущества организаций - в отношении объектов
социально-культурной сферы, используемых ими для нужд культуры и
искусства, образования, физической культуры и спорта,
здравоохранения и социального обеспечения, содержание которых
финансируется за счет средств бюджетов субъектов РФ и (или) местных
бюджетов.
0,5%
Ставка устанавливается (п. 2 ст. 2 Закона N 82-КЗ):
для имущества организаций - в отношении объектов жилищного
фонда и инженерной инфраструктуры жилищно- коммунального комплекса,
содержание которых финансируется за счет средств бюджетов субъектов
РФ и (или) местных бюджетов
Пензенская область
2008 г.
Закон Пензенской области от 27.11.2003 N 544-ЗПО
«Об установлении и введении в действие на территории Пензенской
области налога на имущество организаций» (далее - Закон N
544-ЗПО)
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (ст. 2 Закона N 544-ЗПО).
2009 - 2010 гг.
Закон Пензенской области от 27.11.2003 N 544-ЗПО
«Об установлении и введении в действие на территории Пензенской
области налога на имущество организаций» (далее - Закон N
544-ЗПО)
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (п. 2 ст. 2 Закона N 544-ЗПО).
1,7%
Ставка устанавливается для (п. 1 ст. 2 Закона N 544-ЗПО):
организаций, реализующих инвестиционные проекты на территории
Пензенской области в соответствии с Законом Пензенской области от
20.09.2005 N 864-ЗПО «Об инвестициях в Пензенской области»
2011 г.
Закон Пензенской области от 27.11.2003 N 544-ЗПО
«Об установлении и введении в действие на территории Пензенской
области налога на имущество организаций» (далее - Закон N
544-ЗПО)
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (п. 2 ст. 2 Закона N 544-ЗПО).
1,7%
Ставка устанавливается для (п. 1 ст. 2 Закона N 544-ЗПО):
организаций, реализующих инвестиционные проекты на территории
Пензенской области в соответствии с Законом Пензенской области от
30.06.2009 N 1755-ЗПО «Об инвестициях в Пензенской области»;
организаций, осуществляющих ввод, реконструкцию и (или)
модернизацию объектов федеральной собственности аэродромной
инфраструктуры, у которых данные объекты находятся на праве
хозяйственного ведения или оперативного управления.
Псковская область
Закон Псковской области от 25.11.2003 N 316-оз «О
налоге на имущество организаций» (далее - Закон N 316-оз);
Закон Псковской области от 12.10.2005 N 473-оз «О налоговых льготах
и государственной поддержке инвестиционной деятельности в Псковской
области»;
Закон Псковской области от 29.12.2008 N 822-оз «Об областном
бюджете на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов» (далее
- Закон 822-оз)
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (ст. 2 Закона N 316-оз).
1,9%
На 2008 - 2011 гг. установлены следующие дифференцированные
ставки в зависимости от для всех видов деятельности (ст. 5 Закона N
822-оз), кроме:
оптовой и розничной торговли;
деятельности ресторанов, кафе, баров;
финансовой деятельности;
операциям с недвижимым имуществом;
0,01%
Ставка устанавливается (ст. 6 Закона N 473-оз):
для инвесторов, реализующих инвестиционные проекты,
утвержденные администрацией области
Ростовская область
2008 - 2009 гг.
Областной закон Ростовской области от 27.11.2003 N
43-ЗС «О налоге на имущество организаций» (далее - Закон N
43-ЗС)
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (п. 1 ст. 8 Закона N 43-ЗС).
1,1%
Ставка устанавливается для (п. 2 ст. 8 Закона N 43-ЗС):
вновь созданного (приобретенного) в рамках реализации
инвестиционного проекта имущества организаций на условиях,
установленных Областным законом от 01.10.2004 N 151-ЗС «Об
инвестициях в Ростовской области» (далее - Закон N 151-ЗС), за
исключением имущества, переданного в аренду или иное возмездное
пользование;
имущества организаций, осуществляющих деятельность на
шахтерских территориях, на условиях, установленных абз. 1 п. 3 ст.
5 Областного закона от 05.05.2004 N 102-ЗС «О приоритетном развитии
шахтерских территорий Ростовской области» (далее - Закон N 102-ЗС),
за исключением имущества, переданного в аренду или иное возмездное
пользование;
вновь созданного (приобретенного) в рамках реализации
инвестиционного проекта имущества организаций, предназначенного для
эксплуатации другими лицами и переданного в аренду или иное
возмездное пользование, на условиях, установленных абз. 5 п. 2 ст.
11 и ст. 12 Закона N 151-ЗС.
1,6%
Ставка устанавливается в отношении (п. 2.1 ст. 8 Закона N
43-ЗС):
имущества организаций, осуществляющих деятельность на
шахтерских территориях на условиях, установленных абз. 1 п. 2 ст. 5
Закона N 102-ЗС, за исключением имущества, переданного в аренду или
иное возмездное пользование.
для организаций, осуществляющих газоснабжение населения и
организаций, при условии, что выручка организации от данного вида
деятельности за налоговый период составляет не менее 70% общей
суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг).
для организаций, осуществляющих водоотведение, водо- и
электроснабжение населения и организаций, при условии, что выручка
организации от данного вида деятельности за налоговый период
составляет не менее 70% общей суммы выручки от реализации продукции
(работ, услуг).
для организаций, осуществляющих деятельность на шахтерских
территориях на условиях, установленных абз. 1 п. 4 ст. 5 Закона N
102-ЗС, за исключением имущества, переданного в аренду или иное
возмездное пользование;
организаций, осуществляющих теплоснабжение населения и
организаций, при условии, что выручка организаций от данного вида
деятельности за налоговый период составляет не менее 70% общей
суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг)
¹ При осуществлении
нескольких видов деятельности применяется ставка, соответствующая
виду деятельности, выручка от которого за налоговый период имеет
наибольший удельный вес в общей сумме выручки от реализации
продукции. Если совокупная выручка организации за налоговый период
от указанных видов деятельности составляет менее 70% общей суммы
выручки от реализации продукции (работ, услуг), то ставки
применяются в отношении имущества, используемого в технологических
процессах водоотведения, водо-, электро-, тепло- и
газоснабжения.
2010 г.
Областной закон Ростовской области от 27.11.2003 N
43-ЗС «О налоге на имущество организаций» (далее - Закон N
43-ЗС)
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (п. 1 ст. 8 Закона N 43-ЗС).
1,1%
Ставка устанавливается для (п. 2 ст. 8 Закона N 43-ЗС):
вновь созданного (приобретенного) в рамках реализации
инвестиционного проекта имущества организаций на условиях,
установленных Областным законом от 01.10.2004 N 151-ЗС «Об
инвестициях в Ростовской области» (далее - Закон N 151-ЗС), за
исключением имущества, переданного в аренду или иное возмездное
пользование;
вновь созданного (приобретенного) в рамках реализации
инвестиционного проекта имущества организаций, предназначенного для
эксплуатации другими лицами и переданного в аренду или иное
возмездное пользование, на условиях, установленных абз. 5 п. 2 ст.
11 и ст. 12 Закона N 151-ЗС.
2011 г.
Областной закон Ростовской области от 27.11.2003 N
43-ЗС «О налоге на имущество организаций» (далее - Закон N
43-ЗС)
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (п. 1 ст. 8 Закона N 43-ЗС).
1,1%
Ставка устанавливается для (п. 2 ст. 8 Закона N 43-ЗС):
вновь созданного (приобретенного) в рамках реализации
инвестиционного проекта имущества организаций на условиях,
установленных Областным законом от 01.10.2004 N 151-ЗС «Об
инвестициях в Ростовской области» (далее - Закон N 151-ЗС), за
исключением имущества, переданного в аренду или иное возмездное
пользование;
вновь созданного (приобретенного) в рамках реализации
инвестиционного проекта имущества организаций, предназначенного для
эксплуатации другими лицами и переданного в аренду или иное
возмездное пользование, на условиях, установленных абз. 5 п. 2 ст.
11 и ст. 12 Закона N 151-ЗС.
0,8%
Ставка устанавливается (ч.7 ст.8 Закона N 43-ЗС):
в отношении имущества организаций, осуществляющих водоотведение
и водоснабжение населения и организаций, при условии, что выручка
организаций от данного вида деятельности за налоговый период
составляет не менее 70% в общей суммы выручки от реализации товаров
(работ, услуг).
0,4%
Ставка устанавливается (ч.8 ст.8 Закона N43-ЗС): в отношении
имущества организаций, являющегося объектом аэродромной
инфраструктуры международных аэропортов (действует до
01.01.2013).
Рязанская область
Закон Рязанской области от 26.11.2003 N 85-ОЗ «О
налоге на имущество организаций на территории Рязанской области»
(далее - Закон N 85-ОЗ);
Закон Рязанской области «О налоговых льготах» (принят
Постановлением Рязанской областной думы от 29.04.1998 N 68) (далее
- Закон N 68)
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (ст. 2 Закона N 85-ОЗ).
0,6%
Ставка устанавливается (ст. 13.2 Закона N 68):
для специализированных организаций по техническому обслуживанию
сельскохозяйственных организаций (основным видом деятельности
является техническое (ремонтно-техническое) или агротехническое,
или зоотехническое, или агрохимическое обслуживание
сельскохозяйственных организаций, или материально-техническое
снабжение сельскохозяйственных организаций, при условии, что
выручка от осуществления основного вида деятельности за
соответствующий отчетный (налоговый) период более 70% в общей сумме
выручки) в отношении имущества, используемого для оказания услуг по
техническому обслуживанию сельскохозяйственных организаций.
1,4%
Ставка устанавливается (ст. 13.3 Закона N 68):
для научных организаций (осуществляющих в качестве основного
вида деятельности научную или (и) научно-техническую деятельность и
действующих в соответствии с учредительными документами научной
организации) - в отношении имущества, используемого ими
исключительно в целях научной деятельности.
1%
Ставка устанавливается (ст. 13.4 Закона N 68):
для организаций - в отношении имущества, используемого для
осуществления перевозок пассажиров рельсовым транспортом
(трамвайным парком) по тарифам, установленным органом местного
самоуправления, при условии предоставления мер социальной поддержки
по оплате проезда, предусмотренных законодательством РФ и Рязанской
области.
0,6%
Ставка устанавливается (ст. 13.5 Закона N 68):
для организаций - получателей государственной поддержки,
которые осуществляют реализацию приоритетных инвестиционных
проектов, - в отношении имущества, которое определено
инвестиционным соглашением, заключенным в соответствии с Законом
Рязанской области от 06.04.2009 N 33-ОЗ «О государственной
поддержке инвестиционной деятельности на территории Рязанской
области» или ранее действовавшим Законом Рязанской области от
26.10.2004 N 119-ОЗ «О государственной поддержке инвестиционной
деятельности на территории Рязанской области». Льготная налоговая
ставка действует в течение срока, который установлен инвестиционным
соглашением.
1,1%
Ставка в размере устанавливается (ст. 13.6 Закона N 68):
для организаций - получателей государственной поддержки,
которые осуществляют реализацию основных инвестиционных проектов, -
в отношении имущества, которое определено инвестиционным
соглашением, заключенным в соответствии с Законом Рязанской области
от 06.04.2009 N 33-ОЗ «О государственной поддержке инвестиционной
деятельности на территории Рязанской области» или ранее
действовавшим Законом Рязанской области от 26.10.2004 N 119-ОЗ «О
государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории
Рязанской области». Льготная налоговая ставка действует в течение
срока, который установлен инвестиционным соглашением
Республика Саха (Якутия)
2008 - 2009 гг.
Закон Республики Саха (Якутия) от 10.07.2003 48-З
N 97-III «О налоговой политике Республики Саха (Якутия)» (далее -
Закон 48-З N 97-III)
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (п. 2 ст. 3 Закона 48-З N 97-III).
2010 - 2011 гг.
Закон Республики Саха (Якутия) от 10.07.2003 48-З
N 97-III «О налоговой политике Республики Саха (Якутия)» (далее -
Закон 48-З N 97-III)
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (п. «а» ч. 2 ст. 3 Закона 48-З N 97-III).
1,1%
Ставка устанавливается (п. «в» ч.2 ст.3 Закона 48-З N 97-III):
по 31.12.2012 в отношении основных производственных фондов
предприятий по производству пищевой продукции, если стоимость их
имущества не более 550 млн.руб.
Республика Северная Осетия - Алания
2008 - 2009 гг.
Закон Республики Северная Осетия - Алания от
28.11.2003 N 43-РЗ «О налоге на имущество организаций» (далее -
Закон N 43-РЗ)
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (ст. 2 Закона N 43-РЗ).
2010 - 2011 гг.
Закон Республики Северная Осетия - Алания от
28.11.2003 N 43-РЗ «О налоге на имущество организаций» (далее -
Закон N 43-РЗ)
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (п.1 ст. 2 Закона N 43-РЗ)
0,5%
Ставка устанавливается (п.2 стп.2 Закона N 43-РЗ):
для бюджетных учреждений и организаций, органов законодательной
(представительной) и исполнительной власти, органов местного
самоуправления, содержание которых полностью финансируется за счет
средств республиканского бюджета Республики Северная Осетия –Алания
и местных бюджетов;
для организаций по производству продукции животноводства и
сельскохозяйственной продукции, выращиванию, улову и переработки
рыбы при условии, что выручка от указанных видов деятельности
составляет не менее 70% общей суммы выручки от реализации продукции
(работ, услуг), за исключением предприятий производящих подакцизную
продукцию;
для организаций в отношении автомобильных дорог общего
пользования, являющихся собственностью Республики Северная
Осетия–Алания;
для организаций внутригородского пассажирского автотранспорта
общего пользования (кроме такси).
Ставропольский край
Закон Ставропольского края от 26.11.2003 N 44-кз
«О налоге на имущество организаций» (далее - Закон N 44-кз)
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (ст. 1 Закона N 44-кз).
2%
Ставка в размере установлена (абз.1 п.2 ст. 1 Закона N 44-кз):
для приобретенного (вновь созданного) и (или) вводимого в
эксплуатацию имущества, учитываемого на балансе организации в
качестве основных средств, - в течение первых двух лет со дня
постановки на баланс данного имущества.
1,1%
Ставка в размере установлена (абз.2 п.2 ст.1 Закона N 44-кз):
для приобретенного (вновь созданного) и (или) вводимого в
эксплуатацию имущества за счет средств капитальных вложений
организации на общую сумму не менее 15 млн руб. - в течение первых
двух лет со дня постановки на баланс данного имущества в качестве
основных средств с начала налогового периода, в котором достигнута
стоимостная граница.
0,3%
Ставка в размере установлена (п.3 ст.1 Закона N 44-кз):
для зданий предприятий воздушного транспорта и сооружений
воздушного транспорта.
Самарская область
Закон Самарской области от 25.11.2003 N 98-ГД «О
налоге на имущество на территории Самарской области» (далее - Закон
N 98-ГД)
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (ст. 2 Закона N 98-ГД).
Саратовская область
Закон Саратовской области от 24.11.2003 N 73-ЗСО
«О введении на территории Саратовской области налога на имущество
организаций» (далее - Закон N 73-ЗСО)
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (п. 1 ст. 2 Закона N 73-ЗСО).
0,1%
Ставка в размере устанавливается (п. 2 ст. 2 Закона N 73-ЗСО):
для имущества, созданного (приобретенного) после 01.01.2008 и
не входившего в состав налогооблагаемого имущества на территории
области до начала реализации инвестиционного проекта
организацией-инвестором, осуществившей капитальные вложения в
расположенные на территории области основные средства в
соответствии с приоритетными направлениями развития экономики
области в размере не менее 50 млн руб., а в строительстве в размере
не менее 650 млн руб., - в течение пяти налоговых периодов с
момента отражения произведенных капитальных вложений в
бухгалтерском балансе организации-налогоплательщика;
имущества, приобретенного как имущественный комплекс в рамках
инвестиционного проекта в ходе процедур несостоятельности
(банкротства) - внешнего управления, конкурсного производства, - в
течение одного налогового периода
Сахалинская область
2008 - 2010 гг.
Закон Сахалинской области от 24.11.2003 N 442 «О
налоге на имущество организаций» (далее - Закон N 442)
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (п. 1 ст. 2 Закона N 442).
1,1%
Ставка в размере 1,1% устанавливается (норма вступила в силу с
01.01.2009, распространяется на правоотношения, возникшие с
01.01.2008 (п. 1 ст. 2 Закона N 442):
для организаций, реализующих инвестиционные проекты,
согласованные с администрацией Сахалинской области (включенные в
Реестр приоритетных инвестиционных проектов), на плановый срок
окупаемости инвестиционного проекта (но не свыше 5 лет) - в части
вновь созданного, приобретенного имущества и не входящего в состав
налоговой базы до начала реализации инвестиционного проекта, при
условии осуществления организацией капитальных вложений в
Сахалинской области на общую сумму не менее 1 млрд руб. в год, а
капитальных вложений в объекты жилищно-коммунального хозяйства на
сумму не менее 500 млн руб.
2011 г.
Закон Сахалинской области от 24.11.2003 N 442 «О
налоге на имущество организаций» (далее - Закон N 442)
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (п. 1 ст. 2 Закона N 442).
1,1%
Ставка устанавливается (п. 2 ст. 2 Закона N 442):
для организаций, включенных в порядке, установленном
Правительством Сахалинской области в Реестр организаций,
реализующих инвестиционные проекты в соответствии с Перечнем
приоритетных инвестиционных проектов Сахалинской области,
предусмотренным Законом Сахалинской области от 31.12.210 N 16-ЗО «О
государственной поддержке инвестиционной деятельности в Сахалинской
области», в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного
при реализации инвестиционных проектов на расчетный срок их
окупаемости, но не более пяти лет со дня учета указанного имущества
на балансе в качестве объектов основных средств.
Свердловская область
Закон Свердловской области от 27.11.2003 N 35-ОЗ
«Об установлении на территории Свердловской области налога на
имущество организаций» (далее - Закон N 35-ОЗ)
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (п. 5 ст. 2 Закона N 35-ОЗ).
0,9%
Ставка устанавливается (п. 1 ст. 2 Закона N 35-ОЗ):
для организаций, осуществляющих перевозку пассажиров трамваями
и (или) троллейбусами, удельный вес доходов которых от
осуществления этого вида деятельности составляет в общей сумме их
доходов не менее 70%.
1,1%
Ставка устанавливается (п. 2 ст. 2 Закона N 35-ОЗ):
для организаций потребительской кооперации.
1,2%
Ставка действует с 01.01.2009 и устанавливается (п. 2.1 ст. 2
Закона N 35-ОЗ):
для организаций, осуществляющих перевозку пассажиров трамваями
и (или) троллейбусами и внутригородские и (или) пригородные
перевозки пассажиров автомобильным транспортом общего пользования
(кроме такси), удельный вес доходов которых от осуществления этих
видов деятельности составляет в общей сумме их доходов не менее
70%.
1,4%
Ставка в размере устанавливается (п. 3 ст. 2 Закона N 35-ОЗ):
для организаций, осуществляющих внутригородские и (или)
пригородные перевозки пассажиров автомобильным транспортом общего
пользования (кроме такси), удельный вес доходов которых от
осуществления этих видов деятельности составляет в общей сумме их
доходов не менее 70%.
2%
Ставка в размере устанавливается (п. 4 ст. 2 Закона N 35-ОЗ):
для организаций, осуществляющих добычу полезных ископаемых
подземным способом, удельный вес доходов которых от осуществления
этого вида деятельности составляет в общей сумме их доходов не
менее 70%
Смоленская область
Областной закон Смоленской области от 27.11.2003 N
83-з «О налоге на имущество организаций» (далее - Закон N
83-з);
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (п. 1 ст. 2 Закона N 83-з).
В отношении вновь созданного, приобретенного,
модернизированного, реконструированного имущества организаций
установлены следующие ставки в зависимости от суммарной
первоначальной стоимости такого имущества (п. п. 2, 3 ст. 2 Закона
N 83-з):
Суммарная первоначальная стоимость
имущества на дату ввода в эксплуатацию
Период применения
налогоплательщиками дифференцированных налоговых ставок
0,5%
От 1 млн до 10 млн руб.
включительно
Один налоговый период
0,5%
Свыше 10 млн до 40 млн
руб. включительно
Первый налоговый период
1,1%
Второй налоговый период
0,5%
Свыше 40 млн руб.
Первый налоговый период
1,1%
Второй налоговый период
2%
Третий налоговый период
Республика Татарстан
2008 - 2010 гг.
Закон Республики Татарстан от 28.11.2003 N 49-ЗРТ
«О налоге на имущество организаций» (далее - Закон N 49-ЗРТ)
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (ст. 2 Закона N 49-ЗРТ).
0,1%
Ставка устанавливается (п. 2 ст. 3 Закона N 49-ЗРТ):
для имущества, вновь созданного, приобретенного организацией
для реализации инвестиционного проекта в соответствии с договором
об осуществлении инвестиционной деятельности, заключенным согласно
Закону Республики Татарстан от 25.11.1998 N 1872 «Об инвестиционной
деятельности в Республике Татарстан» (далее - Закон N 1872);
производителей грузовых автотранспортных средств (утрачивает
силу с 01.01.2009);
организаций, производящих сельскохозяйственную продукцию и
(или) выращивающих рыбу, при условии, что доход от реализации
произведенной ими сельскохозяйственной продукции и (или) выращенной
ими рыбы составляет не менее 70% в общей сумме доходов организации,
полученных в налоговом (отчетном) периоде (утрачивает силу с
01.01.2012);
организаций, производящих полиальфаолефины и на их основе
синтетические, полусинтетические моторные масла, при условии, что
доход от реализации произведенных ими полиальфаолефинов и
синтетических, полусинтетических моторных масел составляет не менее
70% в общей сумме доходов организации, полученных в налоговом
(отчетном) периоде (утрачивает силу с 01.01.2012);
субъектов инвестиционной деятельности, производящих легковые
автомобили и реализующих инвестиционные проекты в Республике
Татарстан в соответствии с Законом N 1872 (утрачивает силу с
01.01.2012);
имущества технопарков (индустриальных парков),
инновационно-технологических центров, созданных в соответствии с
решениями Правительств Российской Федерации или Республики
Татарстан для реализации инновационных проектов, предназначенного
для предоставления за плату во временное владение и пользование или
во временное пользование (утрачивает силу с 01.01.2012);
находящейся на балансе лизингодателей, созданной с участием
организаций - изготовителей автотранспортной, автотракторной и
специальной техники (включая автопоезда), произведенной в
Российской Федерации и оснащенной двигателями, соответствующими
экологическим нормам не менее ЕВРО-2, - в отношении переданной в
лизинг на срок не менее года автотехники при условии, что доход
лизингодателей от передачи ее в лизинг составляет не менее 70% в
общей сумме доходов организации, полученных в налоговом (отчетном)
периоде (утрачивает силу с 01.01.2009);
с 01.01.2009 по 01.01.2012 - для организаций - в отношении
объектов социально-культурной сферы, используемых для нужд культуры
и искусства, образования, физической культуры и спорта,
здравоохранения и социального обеспечения, за исключением
организаций, финансируемых из федерального бюджета, бюджета
Республики Татарстан и местных бюджетов.
1,1%
Ставка действует до 01.01.2012 и устанавливается для имущества:
организаций (кроме производящих подакцизные товары),
осуществляющих первичную и последующую (промышленную) переработку и
(или) хранение сельскохозяйственной продукции, при условии, что
доход от указанных видов деятельности составляет не менее 70% в
общей сумме доходов организации, полученных в налоговом (отчетном)
периоде;
научно-исследовательских, конструкторских учреждений
(организаций), опытных и опытно-экспериментальных предприятий
независимо от организационно-правовых форм и форм собственности, в
общем объеме работ которых научно-исследовательские,
опытно-конструкторские и экспериментальные работы составляют не
менее 70% в общей сумме доходов организации, полученных в налоговом
(отчетном) периоде
2011 г.
Закон Республики Татарстан от 28.11.2003 N 49-ЗРТ
«О налоге на имущество организаций» (далее - Закон N 49-ЗРТ)
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (ст. 2 Закона N 49-ЗРТ).
0,01%
Ставка устанавливается (ч.1.1 ст.3, п. 4 ст. 5 Закона N 49-ЗРТ)
до 01.01 2026 г.:
в отношении имущества, которое используется для оказания услуг
стоянок (парковок0 автотранспортных средств на введенные в
эксплуатацию с 1 января 2011 г. до 1 июля 2013 г. многоуровневых и
подземных стоянках (парковках0 с количеством машино-мест согласно
технической документации не менее 150 единиц
0,1%
Ставка устанавливается (ст.3 Закона N 49-ЗРТ):
в отношении имущества, вновь созданного, приобретенного
организацией для реализации инвестиционной деятельности в
соответствии с договором о реализации инвестиционного проекта,
заключенным согласно Закону Республики Татарстан от 25.11.1998 N
1872 «Об инвестиционной деятельности в Республике Татарстан» (далее
- Закон N 1872), при выполнении организацией условий,
предусмотренных бизнес - планом;
для организаций, производящих сельскохозяйственную продукцию и
(или) выращивающих рыбу, при условии, что доход от реализации
произведенной ими сельскохозяйственной продукции и (или) выращенной
ими рыбы составляет не менее 70% в общей сумме доходов организации,
полученных в налоговом (отчетном) периоде (утрачивает силу с
01.01.2012);
для организаций, производящих полиальфаолефины и на их основе
синтетические, полусинтетические моторные масла, при условии, что
доход от реализации произведенных ими полиальфаолефинов и
синтетических, полусинтетических моторных масел составляет не менее
70% в общей сумме доходов организации, полученных в налоговом
(отчетном) периоде (утрачивает силу с 01.01.2012);
для субъектов инвестиционной деятельности, производящих
легковые автомобили и реализующих инвестиционные проекты в
Республике Татарстан в соответствии с Законом N 1872 (утрачивает
силу с 01.01.2012);
в отношении имущества технопарков (индустриальных парков),
инновационно-технологических центров, созданных в соответствии с
решениями Правительств Российской Федерации или Республики
Татарстан для реализации инновационных проектов, предназначенного
для предоставления за плату во временное владение и пользование или
во временное пользование (утрачивает силу с 01.01.2012);
в отношении объектов социально-культурной сферы, используемых
для нужд культуры и искусства, образования, физической культуры и
спорта, здравоохранения и социального обеспечения, за исключением
организаций, финансируемых из федерального бюджета, бюджета
Республики Татарстан и местных бюджетов (утрачивает силу с
01.01.2012);
для производителей грузовых автотранспортных средств
(утрачивает силу с 01.01.2013).
1,1%
Ставка действует до 01.01.2012 и устанавливается для имущества:
организаций (кроме производящих подакцизные товары),
осуществляющих первичную и последующую (промышленную) переработку и
(или) хранение сельскохозяйственной продукции, при условии, что
доход от указанных видов деятельности составляет не менее 70% в
общей сумме доходов организации, полученных в налоговом (отчетном)
периоде;
научно-исследовательских, конструкторских учреждений
(организаций), опытных и опытно-экспериментальных предприятий
независимо от организационно-правовых форм и форм собственности, в
общем объеме работ которых научно-исследовательские,
опытно-конструкторские и экспериментальные работы составляют не
менее 70% в общей сумме доходов организации, полученных в налоговом
(отчетном) периоде;
находящееся на балансе лизингодателей, созданных с участием
организаций - изготовителей автотранспортной, автотракторной и
специальной техники (включая автопоезда), произведенной в
Российской Федерации и оснащенной двигателями, соответствующими
экологическим нормам не менее ЕВРО-2, - в отношении переданной в
лизинг на срок не менее года автотехники при условии, что доход
лизингодателей от передачи ее в лизинг составляет не менее 70% в
общей сумме доходов организации, полученных в налоговом (отчетном)
периоде.
Республика Тыва
Закон Республики Тыва от 27.11.2003 N 476 ВХ-1 «О
налоге на имущество организаций» (далее - Закон N 476 ВХ-1)
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (ст. 2 Закона N 476 ВХ-1).
Тамбовская область
Закон Тамбовской области от 28.11.2003 N 170-З «О
налоге на имущество организаций на территории Тамбовской области»
(далее - Закон N 170-З)
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (ст. 2 Закона N 170-З).
Тверская область
Закон Тверской области от 27.11.2003 N 85-ЗО «О
налоге на имущество организаций» (далее - Закон N 85-ЗО)
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (ст. 2 Закона N 85-ЗО).
Томская область
Закон Томской области от 27.11.2003 N 148-ОЗ «О
налоге на имущество организаций» (далее - Закон N 148-ОЗ)
для организаций, у которых в отчетном периоде прирост объема
выручки от реализации товаров (работ, услуг) к фактически
достигнутому уровню прошлого года составляет от 25 до 40%
включительно и обеспечен прирост начисленного по всем основаниям
фонда заработной платы к аналогичному периоду прошлого года в
размере от 20 до 30% включительно.
для организаций, у которых в отчетном периоде прирост объема
выручки от реализации товаров (работ, услуг) к фактически
достигнутому уровню прошлого года составляет от 40 до 50%
включительно и обеспечен прирост начисленного по всем основаниям
фонда заработной платы к аналогичному периоду прошлого года в
размере от 30 до 35% включительно.
для организаций, у которых в отчетном периоде прирост объема
выручки от реализации товаров (работ, услуг) к фактически
достигнутому уровню прошлого года составляет свыше 50% и обеспечен
прирост начисленного по всем основаниям фонда заработной платы к
аналогичному периоду прошлого года в размере свыше 35%
¹ Ставки
применяются налогоплательщиком при условии, что в общем объеме
выручки в отчетном периоде и за два последних полных финансовых
года не менее 70% составляет выручка от реализации товаров (работ,
услуг) собственного производства по следующим видам деятельности,
классифицируемым в соответствии с Общероссийским классификатором
видов экономической деятельности (ОКВЭД), продукции и услуг ОК
004-93:
по производству пищевых продуктов и напитков - коды 1510000 -
1554555, за исключением кодов 1551000 - 1552724;
производству текстильных и швейных изделий - коды 1710000 -
1822672;
производству кожи, изделий из кожи и производство обуви - коды
1910000 - 1929831.
Тульская область
Закон Тульской области от 24.11.2003 N 414-ЗТО «О
налоге на имущество организаций» (далее - Закон N 414-ЗТО);
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (ст. 2 Закона N 414-ЗТО).
Тюменская область
Закон Тюменской области от 27.11.2003 N 172 «О
налоге на имущество организаций» (далее - Закон N 172);
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (ст. 1 Закона N 172).
Удмуртская республика
Закон Удмуртской Республики от 27.11.2003 N 55-РЗ
«О налоге на имущество организаций в Удмуртской Республике» (далее
- Закон N 55-РЗ)
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (п. 1 ст. 1 Закона N 55-РЗ).
0,01%
Ставка устанавливается (п. 2 ст. 1 Закона N 55-РЗ):
для жилищных, жилищно-строительных и жилищно-накопительных
кооперативов - в отношении принадлежащего им жилищного фонда
Ульяновская область
2008 г.
Закон Ульяновской области от 26.11.2003 N 060-ЗО
«О налоге на имущество организаций на территории Ульяновской
области» (далее - Закон N 060-ЗО)
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (п. 1 ст. 1 Закона N 060-ЗО).
0%
Ставка устанавливается (п. 2 ст. 1 Закона N 060-ЗО):
для организаций - в отношении автомобильных дорог общего
пользования Ульяновской области и муниципальных автомобильных
дорог;
инвесторов, реализующих приоритетные инвестиционные проекты
Ульяновской области в соответствии с Законом Ульяновской области от
15.03.2005 N 019-ЗО «О развитии инвестиционной деятельности на
территории Ульяновской области», - в отношении имущества,
создаваемого, приобретаемого (в том числе поступающего в виде
вклада в уставный капитал организации) или используемого для
реализации проекта на период окупаемости инвестиционных затрат, но
не более чем на 5 лет.
0,95%
До 01.01.2012 ставка устанавливается (ст. 4 Закона N 060-ЗО):
для организаций авиационной промышленности, осуществляющих
производство и реализацию воздушных судов
2009 г.
Закон Ульяновской области от 26.11.2003 N 060-ЗО
«О налоге на имущество организаций на территории Ульяновской
области» (далее - Закон N 060-ЗО)
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (п. 1 ст. 1 Закона N 060-ЗО).
0%
Ставка устанавливается (п. 2 ст. 1 Закона N 060-ЗО):
для организаций - в отношении автомобильных дорог общего
пользования Ульяновской области и муниципальных автомобильных
дорог;
инвесторов, реализующих приоритетные инвестиционные проекты
Ульяновской области в соответствии с Законом Ульяновской области от
15.03.2005 N 019-ЗО «О развитии инвестиционной деятельности на
территории Ульяновской области», - в отношении имущества,
создаваемого, приобретаемого (в том числе поступающего в виде
вклада в уставный капитал организации) или используемого для
реализации проекта на период окупаемости инвестиционных затрат, но
не более чем на 5 лет.
0,35%
Ставка устанавливается (ст. 1 Закона N 060-ЗО):
для организаций, осуществляющих разработку автоматизированных
информационных систем управления видами и объектами Вооруженных Сил
РФ.
0,95%
До 01.01.2012 ставка устанавливается (ст. 4 Закона N 060-ЗО):
для организаций авиационной промышленности, осуществляющих
производство и реализацию воздушных судов.
1,1%
Ставка устанавливается (ст. 1 Закона N 060-ЗО):
для высших образовательных учреждений гражданской авиации
2010 г.
Закон Ульяновской области от 26.11.2003 N 060-ЗО
«О налоге на имущество организаций на территории Ульяновской
области» (далее - Закон N 060-ЗО)
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (п. 1 ст. 1 Закона N 060-ЗО).
0%
Ставка устанавливается (п. 2 ст. 1 Закона N 060-ЗО):
для организаций - в отношении автомобильных дорог общего
пользования, расположенных на территории Ульяновской области;
для организаций, созданных либо создавших обособленные с целью
реализации инвестиционных проектов, которым в соответствии с
Законом Ульяновской области от 15.03.2005 N 019-ЗО «О развитии
инвестиционной деятельности на территории Ульяновской области»
присвоен статус приоритетного инвестиционного проекта Ульяновской
области на срок фактической окупаемости инвестиционных затрат, но
не более чем на пять лет со дня присвоения инвестиционному проекту
статуса приоритетного инвестиционного проекта Ульяновской
области;
для организаций, созданных с целью реализации инвестиционных
проектов, которым в соответствии с Законом Ульяновской области от
15.03.2005 N 019-ЗО «О развитии инвестиционной деятельности на
территории Ульяновской области» присвоен статус инвестиционного
проекта, реализованного в особых условиях, - сроком на пять лет со
дня присвоения инвестиционному проекту статуса инвестиционного
проекта, реализованного в особых условиях.
0,35%
Ставка устанавливается (ст. 1 Закона N 060-ЗО):
для организаций, осуществляющих разработку автоматизированных
информационных систем управления видами и объектами Вооруженных Сил
РФ.
0,95%
До 01.01.2012 ставка устанавливается (ст. 4 Закона N 060-ЗО):
для организаций авиационной промышленности, осуществляющих
производство и реализацию воздушных судов.
1,1%
Ставка устанавливается (ст. 1 Закона N 060-ЗО):
для высших образовательных учреждений гражданской авиации
2011 г.
Закон Ульяновской области от 26.11.2003 N 060-ЗО
«О налоге на имущество организаций на территории Ульяновской
области» (далее - Закон N 060-ЗО)
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (п. 1 ст. 1 Закона N 060-ЗО).
0%
Ставка устанавливается (п. 2 ст. 1 Закона N 060-ЗО):
для организаций - в отношении автомобильных дорог общего
пользования, расположенных на территории Ульяновской области;
для организаций, созданных (или создавших на территории
Ульяновской области обособленные) с целью реализации инвестиционных
проектов, которым в соответствии с Законом Ульяновской области от
15.03.2005 N 019-ЗО «О развитии инвестиционной деятельности на
территории Ульяновской области» присвоен статус приоритетного
инвестиционного проекта Ульяновской области (организаций,
реализующих приоритетный инвестиционный проект) на срок фактической
окупаемости инвестиционных затрат, но не более чем на пять лет с
начала года, следующего за годом, в котором инвестиционному проекту
присвоен указанный статус;
для организаций, созданных (или создавших на территории
Ульяновской области обособленные) с целью реализации и
реализовавших инвестиционные проекты, которым в соответствии с
Законом Ульяновской области от 15.03.2005 N 019-ЗО «О развитии
инвестиционной деятельности на территории Ульяновской области»
присвоен статус особо значимого инвестиционного проекта Ульяновской
области, (организаций, реализовавших особо значимый инвестиционный
проект), - сроком на 8 лет с начала налогового периода, следующего
за годом, в котором завершена реализация инвестиционного проекта,
факт завершения реализации которого подтвержден Правительством
Ульяновской области;
В отношении имущества организаций, созданных (или создавших на
территории Ульяновской области обособленные подразделения) с целью
реализации туристических проектов, которым в соответствии с Законом
Ульяновской области от 10.03.2010 N23-ЗО «О некоторых мерах по
развитию туристической деятельности на территории Ульяновской
области» присвоен статус приоритетного туристического проекта
Ульяновской области (организаций, реализующих приоритетный
туристический проект Ульяновской области), используемого ими
исключительно в целях оказания туристических услуг и услуг средств
размещения для временного проживания туристов, предусмотренных
приоритетным туристическим проектом Ульяновской области, - сроком
на 5 лет с первого числа квартала, следующего за кварталом, в
котором туристическому проекту присвоен статус приоритетного
туристического проекта Ульяновской области.
0,95%
До 01.01.2012 ставка устанавливается (ст. 4 Закона N 060-ЗО):
для организаций авиационной промышленности, осуществляющих
производство и реализацию воздушных судов.
1,1%
Ставка устанавливается (ст. 1 Закона N 060-ЗО):
для высших образовательных учреждений гражданской авиации
Республика Хакасия
2008 - 2009 гг.
Закон Республики Хакасия от 27.11.2003 N 73 «О
налоге на имущество организаций» (далее - Закон N 73)
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (ст. 2 Закона N 73). Законом Республики Хакасия
о республиканском бюджете на очередной финансовый год могут быть
установлены дифференцированные налоговые ставки в зависимости от
категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого
объектом налогообложения.
2010 - 2011 гг.
Закон Республики Хакасия от 27.11.2003 N 73 «О
налоге на имущество организаций» (далее - Закон N 73)
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (ст. 2 Закона N 73). Законом Республики Хакасия
о республиканском бюджете на очередной финансовый год могут быть
установлены дифференцированные налоговые ставки в зависимости от
категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого
объектом налогообложения.
1,1%
Ставка устанавливается (ст.2 Закона N73)
для осуществляющих лизинговую деятельность организаций,
зарегистрированных на территории Республики Хакасия, - в отношении
имущества, переданного в лизинг;
для организаций по производству машин и оборудования – в
отношении имущества, используемого ими для производства машин и
оборудования для сельского хозяйства, а также для производства
деревообрабатывающего оборудования.
Хабаровский край
2008 - 2009 гг.
Закон Хабаровского края от 10.11.2005 N 308 «О
региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае» (далее
- Закон N 308)
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (п. 1 ст. 2 Закона N 308).
1,1%
Ставка устанавливается (п. 2 ст. 2 Закона N 308):
для субъектов инвестиционной деятельности - в отношении
имущества, созданного (возведенного, приобретенного,
реконструированного, введенного) в рамках реализации инвестиционных
проектов на территории края (за исключением имущества,
предназначенного для оказания брокерских и иных посреднических
услуг). Предоставляется на расчетный срок окупаемости, но не более
3 лет со дня ввода в действие объектов. Субъекты,
зарегистрированные и осуществляющие деятельность в области
финансового лизинга на территории края, имеют право на пониженную
ставку, если в соответствии с договором в рамках инвестиционного
проекта предмет лизинга учитывается на балансе лизингодателя;
центров реабилитации инвалидов министерства социальной защиты
населения края при условии фактического использования в течение
налогового периода высвобожденных средств на оказание помощи
инвалидам и обеспечение основной деятельности центра (без затрат на
оплату труда);
благотворительных организаций, осуществляющих свою деятельность
в соответствии с Федеральным законом от 11.08.1995 N 135-ФЗ «О
благотворительной деятельности и благотворительных организациях»,
при условии фактического использования в течение налогового периода
высвобожденных средств на реализацию программ помощи детям из
малоимущих семей, детям-сиротам, детям-инвалидам, программ
культурного наследия, программ развития национальных культур и
содружества культур;
специализированных организаций (доля выручки, полученной от
основного вида деятельности, составляет более 70% общей суммы
выручки от реализации продукции), основным видом деятельности
которых являются заготовка (сбор), первичная обработка и
переработка вторичных ресурсов (в соответствии с ОКВЭД (ОК
029-2001) согласно коду 37 (37 и одним или несколькими видами
деятельности, соответствующими кодам 21, 26, 32) разд. D), - в
отношении имущества, используемого для указанной деятельности.
Предоставляется при условии:
полного использования сумм начисленной амортизации;
фактического использования в течение налогового периода
высвобожденной суммы на приобретение (сооружение) объектов основных
средств по обеспечению основного вида деятельности;
организаций, основным видом деятельности которых является
производство промышленной продукции в соответствии с кодами 24.13 и
29.60 разд. D ОКВЭД (ОК 029-2001), - в отношении объектов основных
средств мобилизационного назначения и мобилизационных мощностей, не
используемых в производстве или при их ограниченном использовании,
если коэффициент загрузки оборудования не превышает 0,6, а также
законсервированных по решениям, согласованным в установленном
губернатором края порядке с уполномоченными органами.
Право возникает, если доля выручки от реализации произведенной
продукции не менее 70% в общей сумме выручки от реализации
2010 - 2011 гг.
Закон Хабаровского края от 10.11.2005 N 308 «О
региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае» (далее
- Закон N 308)
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (п. 1 ст. 2 Закона N 308).
1,1%
Ставка устанавливается (п. 2 ст. 2 Закона N 308):
для субъектов инвестиционной деятельности - в отношении
имущества, созданного (возведенного, приобретенного,
реконструированного, введенного) в рамках реализации инвестиционных
проектов на территории края (за исключением имущества,
предназначенного для оказания брокерских и иных посреднических
услуг). Предоставляется на расчетный срок окупаемости, но не более
3 лет со дня ввода в действие объектов. Субъекты,
зарегистрированные и осуществляющие деятельность в области
финансового лизинга на территории края, имеют право на пониженную
ставку, если в соответствии с договором в рамках инвестиционного
проекта предмет лизинга учитывается на балансе лизингодателя;
центров реабилитации инвалидов министерства социальной защиты
населения края при условии фактического использования в течение
налогового периода высвобожденных средств на оказание помощи
инвалидам и обеспечение основной деятельности центра (без затрат на
оплату труда);
благотворительных организаций, осуществляющих свою деятельность
в соответствии с Федеральным законом от 11.08.1995 N 135-ФЗ «О
благотворительной деятельности и благотворительных организациях»,
при условии фактического использования в течение налогового периода
высвобожденных средств на реализацию программ помощи детям из
малоимущих семей, детям-сиротам, детям-инвалидам, программ
культурного наследия, программ развития национальных культур и
содружества культур;
специализированных организаций (доля выручки, полученной от
основного вида деятельности, составляет более 70% общей суммы
выручки от реализации продукции), основным видом деятельности
которых являются заготовка (сбор), первичная обработка и
переработка вторичных ресурсов (в соответствии с ОКВЭД (ОК
029-2001) согласно коду 37 (37 и одним или несколькими видами
деятельности, соответствующими кодам 21, 26, 32) разд. D)), - в
отношении имущества, используемого для указанной деятельности.
Предоставляется при условии:
полного использования сумм начисленной амортизации;
фактического использования в течение налогового периода
высвобожденной суммы на приобретение (сооружение) объектов основных
средств по обеспечению основного вида деятельности;
организаций, основным видом деятельности которых является
производство промышленной продукции в соответствии с кодами 24.13 и
29.60 разд. D ОКВЭД (ОК 029-2001), - в отношении объектов основных
средств мобилизационного назначения и мобилизационных мощностей, не
используемых в производстве или при их ограниченном использовании,
если коэффициент загрузки оборудования не превышает 0,6, а также
законсервированных по решениям, согласованным в установленном
губернатором края порядке с уполномоченными органами.
Право возникает, если доля выручки от реализации произведенной
продукции не менее 70% в общей сумме выручки от реализации.
0,2%
Ставка устанавливается (ч.3 ст.2 Закона N308):
для организаций – в отношении учитываемых на балансе объектов
гидротехнических сооружений, включая объекты основных средств,
являющихся неотъемлемой технологической частью, предназначенных для
защиты населенных пунктов края от наводнений, разрушений берегов и
дна рек и водохранилищ, иных вредных воздействий природного
характера;
для организаций – в отношении учитываемых на балансе объектов
инженерной инфраструктуры коммунально-бытового назначения,
предназначенных для водоснабжения, водоотведения, теплоснабжения и
электроснабжения населенных пунктов края, строительство (создание,
сооружение, приобретение) которых осуществлялось за счет
инвестиций, полностью или частично финансируемых из федерального,
краевого и (или) местных бюджетов. Ставка устанавливается на 5 лет
с 1-го числа очередного отчетного (налогового) периода, следующего
за отчетным (налоговым) периодом, в котором основное средство
введено в эксплуатацию;
для учреждений лесного хозяйства, которые выполняют функции по
организации использования, охраны, защиты, воспроизводства лесов и
финансирование которых осуществляется за счет средств бюджетов
бюджетной системы Российской Федерации, - в отношении основных
средств, которые учитываются на их балансе
Ханты-Мансийский автономный округ – Югра
Закон Ханты-Мансийского автономного округа - Югры
от 28.11.2003 N 61-оз «О налоге на имущество организаций» (далее -
Закон N 61-оз)
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (ст. 2 Закона N 61-оз).
Чеченская республика
2008 - 2009 гг.
Закон Чеченской Республики от 13.10.2006 N 33-РЗ
«О налоге на имущество организаций» (далее - Закон N 33-РЗ)
Ставка
Примечание
0%
Основная ставка (п. 2 ст. 2 Закона N 33-РЗ).
2,2%
Ставка устанавливается для категорий налогоплательщиков,
основным видом деятельности которых является (п. 1 ст. 2 Закона N
33-РЗ):
разведка, добыча, переработка, хранение и транспортировка
нефти, нефтепродуктов;
добыча, переработка, производство, хранение, реализация и
транспортировка энергоносителей (газ, электроэнергия);
оказание услуг почтовой связи и электросвязи;
осуществление деятельности в сфере железнодорожного транспорта
(организации железнодорожного транспорта)
2010 - 2011 гг.
Закон Чеченской Республики от 13.10.2006 N 33-РЗ
«О налоге на имущество организаций» (далее - Закон N 33-РЗ)
Ставка
Примечание
1%
Основная ставка (ч.3 ст. 2 Закона N 33-РЗ).
2,2%
Ставка устанавливается (ч.1 ст. 2 Закона N 33-РЗ):
для территориальных органов федеральной органов исполнительной
власти, финансовых предприятий (банков), страховых организаций
(страховщиков), отделений Пенсионного фонда РФ по Чеченской
Республике и его учреждений, Регионального фонда ФСС РФ по
Чеченской Республике, Территориального фонда обязательного
медицинского страхования Чеченской Республики, за исключением
имущества, указанного в п.2 ч.4 ст. 374 НК РФ;
для категорий налогоплательщиков, основным видом деятельности
которых является:
- разведка, добыча, переработка, хранение и транспортировка нефти,
нефтепродуктов;
- добыча, переработка, производство, хранение, реализация и
транспортировка энергоносителей (газ, электроэнергия);
- оказание услуг почтовой связи и электросвязи;
- осуществление деятельности в сфере железнодорожного
транспорта.
0%
Ставка устанавливается (ч.2 ст. 2 Закона N 33-РЗ):
для предприятий агропромышленного комплекса Чеченской
Республики.
Чувашская республика (Чувашия)
Закон Чувашской Республики от 23.07.2001 N 38 «О
вопросах налогового регулирования в Чувашской республике,
отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и
сборах к ведению субъектов Российской Федерации» (далее - Закон N
38)
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (ст. 19 Закона N 38).
1,5%
Ставка устанавливается (п. 2 ст. 23 Закона N 38):
для обслуживающих организаций агропромышленного комплекса
Чувашской Республики при условии, если оказанные
сельскохозяйственным товаропроизводителям услуги в общем объеме
оказываемых услуг составляют не менее 70%, с направлением
высвобождаемых средств на обновление технической базы;
организаций потребительской кооперации, расположенных в
сельских населенных пунктах, за исключением районных центров, в
отношении имущества, используемого ими для реализации основных
задач потребительской кооперации Российской Федерации в
соответствии с Законом РФ от 19.06.1992 N 3085-1 «О потребительской
кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской
Федерации»
Челябинская область
Закон Челябинской области от 27.11.2003 N 189-ЗО
«О налоге на имущество организаций» (далее - Закон N 189-ЗО)
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (ст. 2 Закона N 189-ЗО).
Чукотский автономный округ
2008 г.
Закон Чукотского автономного округа от 28.11.2003
N 37-ОЗ «О налоге на имущество организаций в Чукотском автономном
округе» (далее - Закон N 37-ОЗ)
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (ст. 2 Закона N 37-ОЗ).
0%
Ставка устанавливается (ст. 2 Закона N 37-ОЗ):
для имущества казны Чукотского автономного округа и имущества
казны муниципальных образований Чукотского автономного округа;
с 01.01.2009 - в отношении имущества товариществ собственников
жилья в Чукотском автономном округе, принадлежащего им на праве
собственности как юридическим лицам
2009 - 2011 гг.
Закон Чукотского автономного округа от 28.11.2003
N 37-ОЗ «О налоге на имущество организаций в Чукотском автономном
округе» (далее - Закон N 37-ОЗ)
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (ст. 2 Закона N 37-ОЗ).
0%
Ставка устанавливается (ст. 2 Закона N 37-ОЗ):
до 01.01.2010 - для имущества казны Чукотского автономного
округа и имущества казны муниципальных образований Чукотского
автономного округа;
с 01.01.2009 - в отношении имущества товариществ собственников
жилья в Чукотском автономном округе, принадлежащего им на праве
собственности как юридическим лицам;
с 01.09.2009 – в отношении имущества аэропортов Чукотского
автономного округа: полос взлетно-посадочных, включая рулевые
дорожки, светосигнального оборудования. Аэровокзалов,
аэровокзальных комплексов, контрольно-пропускных пунктов, ангаров
для обслуживания воздушных судов, зданий производственных
авиационно-технических баз, пунктов аварийно-ремонтных отдельных,
подстанций трансформаторных, линий электропередач кабельных и
электропередач воздушных, ограждений аэродромов и служебных
территорий аэропортов, внутриплощадочных и наружных инженерных
сетей (водоснабжение, теплоснабжение, канализация), линий кабельной
технологической связи;
с 01.01.2010 – в отношении имущества организаций,
осуществляющих добычу природного газа.
Ярославская область
С 01.01.2009 в Ярославской области изменен
порядок применения льготных ставок по налогу на имущество
организаций (Закон Ярославской области от 07.10.2008 N 42-з «О
внесении изменений в отдельные законодательные акты Ярославской
области о налогах и сборах»). В связи с этим для исчисления налога
за 2008 г. рекомендуем использовать данные таблицы за 2008 г., а в
2009 - 2011 гг. - за 2009 - 2011 гг.
2008 г.
Закон Ярославской области от 15.10.2003 N 46-з «О
налоге на имущество организаций в Ярославской области» (далее -
Закон N 46-з)
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (ст. 2 Закона N 46-з).
1,1%
Ставка устанавливается (ст. 2 Закона N 46-з):
для организаций, оказывающих услуги водоснабжения и
водоотведения населению и бюджетным учреждениям непосредственно и
(или) через организации, управляющие жилищным фондом, - в отношении
имущества, используемого для сбора, очистки, распределения воды,
удаления и обработки сточных вод (в том числе его ремонта и
обслуживания), доля выручки которых от реализации услуг населению и
бюджетным учреждениям равна более 40%.
0,6%
Ставка устанавливается (ст. 2 Закона N 46-з):
для организаций, оказывающих услуги водоснабжения и
водоотведения населению и бюджетным учреждениям непосредственно и
(или) через организации, управляющие жилищным фондом, - в отношении
имущества, используемого для сбора, очистки, распределения воды,
удаления и обработки сточных вод (в том числе его ремонта и
обслуживания), доля выручки которых от реализации услуг населению и
бюджетным учреждениям равна 70%
2009 - 2011 гг.
Закон Ярославской области от 15.10.2003 N 46-з «О
налоге на имущество организаций в Ярославской области» (далее -
Закон N 46-з)
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (ст. 2 Закона N 46-з).
1,1%
Ставка устанавливается (ст. 2 Закона N 46-з):
для организаций коммунального комплекса - в отношении
имущества, используемого для сбора, очистки, распределения воды,
удаления и обработки сточных вод (в том числе его ремонта и
обслуживания), у которых в общей выручке от реализации
водоснабжения и водоотведения доля выручки от услуг бюджетным
учреждениям и населению непосредственно и (или) через управляющие
организации составляет более 40%.
0,6%
Ставка устанавливается (ст. 2 Закона N 46-з):
для организаций коммунального комплекса - в отношении
имущества, используемого для сбора, очистки, распределения воды,
удаления и обработки сточных вод (в том числе его ремонта и
обслуживания), у которых в общей выручке от реализации
водоснабжения и водоотведения доля выручки от услуг бюджетным
учреждениям и населению непосредственно и (или) через управляющие
организации составляет более 70%
Ямало-Ненецкий автономный округ
Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от
27.11.2003 N 56-ЗАО «О налоге на имущество организаций» (далее -
Закон N 56-ЗАО)
Ставка
Примечание
2,2%
Основная ставка (ст. 2 Закона N 56-ЗАО).
1,1%
Ставка установлена (ст. 2.2 Закона N 56-ЗАО):
в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного
организациями при реализации инвестиционных проектов, включенных в
Программу по государственной поддержке инвестиционной деятельности
предприятий и организаций на территории Ямало-Ненецкого автономного
округа, утвержденную законом округа (Закон ЯНАО от 25.12.2008 N
132-ЗАО «О Программе по государственной поддержке государственной
поддержке инвестиционной деятельности предприятий и организаций на
территории Ямало-Ненецкого автономного округа на 2008-2012 годы»).
Право на применение пониженной ставки предоставляется на период
осуществления инвестиционной деятельности, установленной
Программой, с момента постановки имущества на балансовый учет на
срок не более трех лет.
Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате
налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены законами
субъектов Российской Федерации.
В течение налогового периода налогоплательщики уплачивают
авансовые платежи по налогу, если законом субъекта Российской
Федерации не предусмотрено иное. По истечении налогового периода
налогоплательщики уплачивают сумму налога, исчисленную в порядке,
предусмотренном пунктом 2 статьи 382 НК РФ настоящего Кодекса.
В отношении имущества, находящегося на балансе российской
организации, налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате в
бюджет по местонахождению указанной организации с учетом
особенностей, предусмотренных статьями 384 и 385 НК РФ.
Иностранные организации, осуществляющие деятельность в
Российской Федерации через постоянные представительства, в
отношении имущества постоянных представительств уплачивают налог и
авансовые платежи по налогу в бюджет по месту постановки указанных
постоянных представительств на учет в налоговых органах.
В отношении объектов недвижимого имущества иностранной
организации, указанных в пункте 2 статьи 375 НК РФ, налог и
авансовые платежи по налогу подлежат уплате в бюджет по
местонахождению объекта недвижимого имущества.
Помощь бухгалтеру разработана
компаниейТензор
и является частью системыСБиС++
500 Internal Server Error
Internal Server Error
The server encountered an internal error or
misconfiguration and was unable to complete
your request.
Please contact the server administrator at
webmaster@businessneeds.forsenergy.ru to inform them of the time this error occurred,
and the actions you performed just before this error.
More information about this error may be available
in the server error log.
Additionally, a 500 Internal Server Error
error was encountered while trying to use an ErrorDocument to handle the request.