Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы налога

Раздел 2 заполняется отдельно по каждому земельному участку (доле земельного участка, расположенного в границах соответствующего муниципального образования (городов федерального значения Москвы или Санкт-Петербурга), доле в праве на земельный участок), принадлежащему на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения организации или физическому лицу, являющемуся индивидуальным предпринимателем, в отношении земельных участков (долей земельных участков, расположенных в границах соответствующего муниципального образования (городов федерального значения Москвы или Санкт-Петербурга), доли в праве на земельный участок), используемых им в предпринимательской деятельности.

Данные по каждому земельному участку можно добавить в диалоговом окне, вызываемом по кнопке "Раздел1 (строки 010-020) и Раздел2 строки 010-030)".

Кадастровый номер земельного участка

Указывается кадастровый номер земельного участка. Кадастровый номер земельного участка указывается в диалоговом окне, вызываемом по кнопке "Данные Раздела 1 (строки 010-020) и Раздела 2)".

Приложение N 2 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 16.09.2008 N 95н

Строка 010 - Код бюджетной классификации

По строке с кодом 010 указывается код бюджетной классификации, по которому подлежит зачислению сумма земельного налога. КБК выбирается из справочника в диалоговом окне, вызываемом по кнопке "Данные Раздела 1 (строки 010-020) и Раздела 2)". Его значение заносится одновременно и в строку 010 Раздела 1.

Приложение N 2 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 16.09.2008 N 95н

Строка 020 - Код по ОКАТО

По строке с кодом 020 указывается код по ОКАТО муниципального образования, на территории которого расположен земельный участок (доля земельного участка) и по которому подлежит уплате сумма земельного налога.

Код по ОКАТО вводится в диалоговом окне, вызываемом по кнопке "Данные Раздела 1 (строки 010-020) и Раздела 2)".

Приложение N 2 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 16.09.2008 N 95н

Строка 030 - Категория земель (код)

По строке с кодом 030 указывается код категории земель. Код выбирается из справочника "Код категории земель" в диалоговом окне, вызываемом по кнопке "Данные Раздела 1 (строки 010-020) и Раздела 2)".

Приложение N 2 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 16.09.2008 N 95н

Строка 040 - Период строительства

По строке с кодом 040 указывается значение в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, в течение трехлетнего срока строительства и превышающего трехлетний срок строительства объекта недвижимости. Значение, соответствующее сроку строительства объекта недвижимости 3 года, необходимо отметить цифрой 1, а свыше 3 лет - цифрой 2.

Приложение N 2 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 16.09.2008 N 95н

Строка 050 - Кадастровая стоимость (доля кадастровой стоимости) земельного участка (руб.)

По строке с кодом 050 указывается кадастровая стоимость (доля кадастровой стоимости) земельного участка.

В отношении земельного участка, находящегося на территориях нескольких муниципальных образований (на территориях муниципального образования и городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) доля кадастровой стоимости земельного участка пропорциональна доле земельного участка, расположенного в границах соответствующего муниципального образования (городов федерального значения Москвы или Санкт-Петербурга).

Приложение N 2 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 16.09.2008 N 95н

Строка 060 - Доля налогоплательщика в праве на земельный участок

По строке с кодом 060 указывается доля налогоплательщика в праве на земельный участок (в виде правильной простой дроби). Значение по строке с кодом 060 заполняется организациями и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями:

- в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности;
- в отношении земельных участков, находящихся в общей совместной собственности.

Данный показатель заполняется также и в том случае, если при приобретении здания, сооружения или другой недвижимости к приобретателю (покупателю) в соответствии с законом или договором перешло право собственности на ту часть земельного участка, которая занята недвижимостью и необходима для ее использования или если приобретателями (покупателями) здания, сооружения или другой недвижимости выступали несколько лиц.

Приложение N 2 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 16.09.2008 N 95н

Строка 070 - Код налоговой льготы

По строке с кодом 070 указывается код налоговой льготы. Значение по строке с кодом 070 заполняется налогоплательщиками, для которых определен размер не облагаемой налогом суммы в соответствии с пунктом 2 статьи 387 Налогового кодекса.

Необходимый код можно заполнить, выбрав соответствующую льготу из Классификатора налоговых льгот.

Приложение N 2 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 16.09.2008 N 95н

Строка 080 - Не облагаемая налогом сумма (руб.) (п. 2 ст. 387 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс))

По строке с кодом 080 указывается не облагаемая налогом сумма, уменьшающая величину налоговой базы, в соответствии с пунктом 2 статьи 387 Налогового кодекса.

Приложение N 2 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 16.09.2008 N 95н

Строка 090 - Код налоговой льготы

По строке с кодом 090 указывается код налоговой льготы. Значение по строке с кодом 090 заполняется налогоплательщиками, для которых определен размер не облагаемой налогом суммы в соответствии с пунктом 5 статьи 391 Налогового кодекса.

Необходимый код можно заполнить, выбрав соответствующую льготу из Классификатора налоговых льгот.

Приложение N 2 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 16.09.2008 N 95н

Строка 100 - Не облагаемая налогом сумма (руб.) (п. 5 ст. 391 Кодекса)

По строке с кодом 100 указывается не облагаемая налогом сумма, уменьшающая величину налоговой базы, в соответствии с пунктом 5 статьи 391 Налогового кодекса.

Приложение N 2 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 16.09.2008 N 95н

Строка 110 - Код налоговой льготы

По строке с кодом 110 указывается код налоговой льготы, предоставленной в виде необлагаемой площади земельного участка в соответствии с пунктом 2 статьи 387 Налогового кодекса.

Необходимый код можно заполнить, выбрав соответствующую льготу из Классификатора налоговых льгот.

Приложение N 2 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 16.09.2008 N 95н

Строка 120 - Доля необлагаемой площади земельного участка (п. 2 ст. 387 Кодекса)

По строке с кодом 120 указывается доля необлагаемой площади земельного участка в общей площади земельного участка (в виде правильной простой дроби). Значение по строке с кодом 120 заполняется в случае предоставления налогоплательщику льготы в виде необлагаемой площади земельного участка, установленной нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) на основании пункта 2 статьи 387 Налогового кодекса.

Приложение N 2 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 16.09.2008 N 95н

Строка 130 - Код налоговой льготы

По строке с кодом 130 указывается код налоговой льготы, предоставленной в виде освобождения от налогообложения в соответствии с пунктом 2 статьи 387 Налогового кодекса.

Необходимый код можно заполнить, выбрав соответствующую льготу из Классификатора налоговых льгот.

Приложение N 2 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 16.09.2008 N 95н

Строка 140 - Сумма налоговой льготы (руб.) (п. 2 ст. 387 Кодекса)

По строке с кодом 140 указывается сумма налоговой льготы, определяемая с учетом коэффициента К1, значение которого указано по строке с кодом 180, налогоплательщиками, имеющими право на льготу, установленную в виде освобождения от налогообложения в соответствии с пунктом 2 статьи 387 Налогового кодекса, т.е. (значение по строке с кодом 050 x (1 - значение по строке с кодом 180)).

стр.140 = стр.050 x (1 - стр.180)

Приложение N 2 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 16.09.2008 N 95н

Строка 150 - Код налоговой льготы

По строке с кодом 150 указывается код налоговой льготы, предоставленной в виде освобождения от налогообложения в соответствии со статьей 395 Налогового кодекса.

Необходимый код можно заполнить, выбрав соответствующую льготу из Классификатора налоговых льгот.

Приложение N 2 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 16.09.2008 N 95н

Строка 160 - Сумма налоговой льготы (руб.) (ст. 395 Кодекса)

По строке с кодом 160 указывается сумма налоговой льготы, определяемая с учетом коэффициента К1, значение которого указано по строке с кодом 180, налогоплательщиками, имеющими право на льготу, установленную в виде освобождения от налогообложения в соответствии со статьей 395 Налогового кодекса, т.е. (значение по строке с кодом 050 x (1 - значение по строке с кодом 180)).

стр.160 = стр.050 x (1 - стр.180)

Приложение N 2 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 16.09.2008 N 95н

Строка 170 - Количество полных месяцев использования льготы

По строке с кодом 170 указывается количество полных месяцев использования налогоплательщиком налоговой льготы. При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимаются за полный месяц.

В случае, если в течение всего налогового периода у налогоплательщика не возникало право на налоговую льготу, то по строке с кодом 170 указываются "--".

Приложение N 2 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 16.09.2008 N 95н

Строка 180 - Коэффициент К1

По строке с кодом 180 указывается коэффициент К1, который определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимается за полный месяц.

Значение по строке с кодом 180 приводится в десятичных дробях с точностью до десятитысячных долей.

В случае, если в течение всего налогового периода у налогоплательщика не возникало право на налоговую льготу, то по строке с кодом 180 указывается "1,0---".

стр.180 = (12 - стр.170) / 12

Приложение N 2 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 16.09.2008 N 95н

Строка 190 - Налоговая база (руб.)

Если размер не облагаемой налогом суммы, указанной по строке с кодом 080 либо по строке с кодом 100, или сумма значений показателей, указанных по строкам с кодом 080 и кодом 100, превышает размер налоговой базы, определенной в отношении земельного участка, налоговая база принимается равной нулю и в ячейках по всей длине показателя по строке с кодом 190 ставится прочерк.

По строке с кодом 190 указывается налоговая база, определяемая как кадастровая стоимость (доля кадастровой стоимости) земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, и рассчитанная как:
- разность значений по строке с кодом 050 и по строке с кодом 080 и (или) строке с кодом 100 при заполнении Раздела 2 организациями и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, имеющими право на льготу по земельному налогу, установленную в виде не облагаемой налогом суммы в соответствии с пунктом 2 статьи 387 Налогового кодекса нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) и (или) в соответствии с пунктом 5 статьи 391 Налогового кодекса , т.е. (050 - 080), (050 - 100) или (050 - (080 + 100));
- разность значений по строке с кодом 050 и по строке с кодом 140 или по строке с кодом 160 при заполнении Раздела 2 организациями и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, имеющими право на налоговые льготы по земельному налогу, установленные в соответствии с пунктом 2 статьи 387 Налогового кодекса нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) и в соответствии со статьей 395 Налогового кодекса в виде полного освобождения от налогообложения, т.е. (050 - 140) или (050 - 160);
- разность значения по строке с кодом 050 и произведения (с округлением до целых единиц) значений по строкам с кодами 050, 120 и 180, т.е. (050 - (050 x 120 x (1 - 180)) в случае заполнения Раздела 2 организациями и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, в отношении доли необлагаемой площади земельного участка;
- разность произведения (с округлением до целых единиц) значений по строкам с кодами 050 и 060 и значений по строкам с кодами 080 и (или) 100, (120 x 180), 140, 160, т.е. (050 x 060) - 080, или (050 x 060) - 100, или (050 x 060) - (080 + 100), или (050 x 060) - 140, или (050 x 060) - 160, или (050 x 060) - ((050 x 060) x (120 x (1 - 180)) в случае заполнения Раздела 2 организациями и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой, общей совместной собственности, а также в случае, если приобретателями (покупателями) здания, сооружения или другой недвижимости выступали несколько лиц.

Приложение N 2 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 16.09.2008 N 95н

Строка 200 - Налоговая ставка (%)

По строке с кодом 200 указывается налоговая ставка, применяемая налогоплательщиком в отношении данного земельного участка, установленная нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга).

Приложение N 2 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 16.09.2008 N 95н

Строка 210 - Количество полных месяцев владения земельным участком в течение налогового периода

По строке с кодом 210 указывается количество полных месяцев владения земельным участком в течение налогового периода. При этом если возникновение (прекращение) у налогоплательщика в течение налогового периода права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, за полный месяц принимается месяц возникновения указанных прав. Если возникновение (прекращение) указанных прав произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц прекращения указанных прав.

В случае, если земельный участок использовался в течение всего налогового периода, то по строке с кодом 210 указывается "12".

Приложение N 2 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 16.09.2008 N 95н

Строка 220 - Коэффициент К2

По строке с кодом 220 указывается коэффициент К2, который применяется для исчисления земельного налога в случае правообладания земельным участком в течение неполного налогового периода.

Коэффициент определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых данный земельный участок находился в собственности (постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении) налогоплательщика, указанных по строке с кодом 210, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

При этом значение по строке с кодом 220 приводится в десятичных дробях с точностью до десятитысячных долей.

В случае, если земельный участок использовался в течение всего налогового периода, то по строке с кодом 220 указывается "1,0---".

стр.220 = стр.210 / 12

Приложение N 2 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 16.09.2008 N 95н

Строка 230 - Сумма исчисленного налога

Если Декларация представляется в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, то по строке с кодом 230 отражается исчисленная сумма земельного налога, которая определяется как произведение значений по строкам с кодами 190, 200 и 220, деленное на сто, и коэффициента 2, если по строке с кодом 040 соответствующая ячейка отмечена значением "1", или коэффициента 4, если по строке с кодом 040 соответствующая ячейка отмечена значением "2".

Если по строке с кодом 040 соответствующая ячейка не заполнена:
стр.230 = (стр. 190 х стр.200 х стр.220) /100
Если по строке с кодом 040 соответствующая ячейка отмечена значением "1":
стр.230 = (стр. 190 х стр.200 х стр.220) / 50
Если по строке с кодом 040 соответствующая ячейка отмечена значением "2":
стр.230 = (стр. 190 х стр.200 х стр.220) / 25

Приложение N 2 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 16.09.2008 N 95н

Строка 240 - Код налоговой льготы (п. 2 ст. 387 Кодекса)

По строке с кодом 240 указывается код налоговой льготы, предоставленной в виде уменьшения исчисленной суммы земельного налога. Строка с кодом 240 заполняется в случае установления нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) для данной категории налогоплательщиков налоговой льготы (по пункту 2 статьи 387 Налогового кодекса).

Необходимый код можно заполнить, выбрав соответствующую льготу из Классификатора налоговых льгот.

Приложение N 2 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 16.09.2008 N 95н

Строка 250 - Сумма налоговой льготы (руб.)

По строке с кодом 250 указывается сумма налоговой льготы.

Строка с кодом 250 заполняется в случае установления нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) для данной категории налогоплательщиков налоговой льготы, уменьшающей исчисленную сумму земельного налога (по пункту 2 статьи 387 Налогового Кодекса).

При установлении налоговой льготы, уменьшающей исчисленную сумму земельного налога в процентах (например, исчисленная сумма земельного налога уменьшается на 50%), сумма налоговой льготы рассчитывается как произведение значения, указанного по строке с кодом 230 и процента, на который уменьшается исчисленная сумма земельного налога, деленное на сто, т.е. значение по строке с кодом 230 x 50 : 100.

Приложение N 2 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 16.09.2008 N 95н

Строка 260 - Код налоговой льготы (п. 2 ст. 387 Кодекса)

По строке с кодом 260 указывается код налоговой льготы, предоставленной в виде снижения налоговой ставки. Строка с кодом 260 заполняется в случае установления нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) для данной категории налогоплательщиков налоговой льготы (по пункту 2 статьи 387 Налогового кодекса).

Необходимый код можно заполнить, выбрав соответствующую льготу из Классификатора налоговых льгот.

Приложение N 2 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 16.09.2008 N 95н

Строка 270 - Сумма налоговой льготы (руб.)

По строке с кодом 270 указывается сумма налоговой льготы.

Строка с кодом 270 заполняется в случае установления нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) для данной категории налогоплательщиков налоговой льготы в виде снижения налоговой ставки (по пункту 2 статьи 387 Налогового кодекса).

При установлении налоговой льготы в виде снижения ставки налога сумма налоговой льготы исчисляется как произведение значения, указанного по строке с кодом 190, и разницы значений полной ставки налога и пониженной ставки налога, т.е. значение по строке с кодом 190 x (налоговая ставка - пониженная ставка) : 100.

Приложение N 2 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 16.09.2008 N 95н

Строка 280 - Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (руб.)

По строке с кодом 280 указывается исчисленная сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период, которая определяется как разность значений по строке с кодом 230 и суммы значений по строкам с кодом 250 и с кодом 270, т.е.: 230 - (250 + 270).

стр.280 = стр.230 - (стр.250 + стр.270)

Приложение N 2 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 16.09.2008 N 95н

Строка 290 - Суммы авансовых платежей, подлежащих к уплате в течение налогового периода (руб.)

По строке с кодом 290 указывается сумма всех авансовых платежей по земельному налогу, подлежащая уплате в бюджет за все отчетные периоды, рассчитанная по формуле: сумма авансовых платежей по земельному налогу, подлежащая уплате в бюджет за первый квартал отчетного года + сумма авансовых платежей по земельному налогу, подлежащая уплате в бюджет за второй квартал отчетного года + сумма авансовых платежей по земельному налогу, подлежащая уплате в бюджет за третий квартал отчетного года.

Приложение N 2 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 16.09.2008 N 95н

500 Internal Server Error

Internal Server Error

The server encountered an internal error or misconfiguration and was unable to complete your request.

Please contact the server administrator at webmaster@businessneeds.forsenergy.ru to inform them of the time this error occurred, and the actions you performed just before this error.

More information about this error may be available in the server error log.

Additionally, a 500 Internal Server Error error was encountered while trying to use an ErrorDocument to handle the request.