Строки 010 - 030 - Сведения об
иностранной организации
Строка 040 - Код страны
Строка 050 - ИНН организации в
иностранном государстве
Строки 051 - 052 - КБК, ОКАТО
Графа 1 - № п/п
Графы 2 - 3 - Вид дохода, Код вида
дохода
Графа 4 - Сумма дохода до удержания
налога
Графы 5 - 6 - Валюта выплаты
дохода
Графа 7 - Дата выплаты дохода
Графа 8 - Ставка налога ,%
Графа 9 - Сумма налога, подлежащая
перечислению в бюджет
Графа 10 - Код валюты перечисления
налога по ОКВ
Графа 11 - Дата перечисления налога в
бюджет
Графа 12 - Курс рубля на дату
перечисления налога
Достоверность и полноту сведений,
указанных на данной странице, подтверждаю
Раздел 1 заполняется отдельно в отношении выплат в пользу каждой конкретной иностранной организации, не являющейся банком.
Указывается наименование иностранной организации - получателя дохода. и ее адрес, как они указаны в договоре (контракте), заключенном между налоговым агентом и иностранной организацией, являющемся основанием для выплаты дохода.
Указывается числовой код страны постоянного местопребывания иностранной организации по Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ).
По строке 030 указывается код бюджетной классификации в соответствии с законодательством Российской Федерации о бюджетной системе.
В графах подраздела 1.2 "Расчет суммы налога" (строка 060) указываются сведения, относящиеся к доходам от источников в Российской Федерации, выплачиваемым иностранной организации, и налогам, удержанным с этих доходов.
В случае, если количество произведенных в соответствующем отчетном (налоговом) периоде выплат превышает количество отведенных для их отражения в подразделе 1.2 строк, заполняются дополнительные листы по форме раздела 1.
Указывается код бюджетной классификации (КБК) и код объекта административно- территориального деления (ОКАТО).
В случае, если налоговым агентом в течение отчетного (налогового) периода удерживался налог, которому соответствуют различные КБК, в отношении каждого КБК представляются отдельные листы по форме раздела 1.
Указывается порядковый номер записи
Указываются вид дохода и соответствующий ему код вида дохода (приложение №1).
Указывается сумма вознаграждения, причитающаяся иностранной организации по договору.
При выплате доходов от реализации акций или недвижимого имущества, находящегося на территории РФ в графе 4 указывается сумма дохода за вычетом расходов. Если к дате выплаты доходов в распоряжении налогового агента имеются представленные иностранной организацией, документально подтвержденные данные о расходах, связанных с получением таких доходов.
При отсутствии документально подтвержденных данных о расходах иностранной организации в графе 4 указывается общая сумма причитающегося (перечисленного) дохода.
В графах 5 и 6 указываются, соответственно, буквенный код и наименование валюты по Общероссийскому классификатору валют (ОКВ).
Указывается дата списания денежных средств, с банковского счета налогового агента. При выплате дохода в натуральной или иной (не денежной форме) указывается дата выбытия таких активов у налогового агента.
Указывается ставка налога, установленная законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
В графе 8 проставляется льготная ставка или прочерк, если международным договором РФ установлен льготный режим налогообложения, а так же, если положениями соглашений об избежании двойного налогообложения какой-либо вид доходов в целях устранения двойного налогообложения не подлежит налогообложению в РФ.
Указывается сумма налога, удержанная из средств иностранной организации, и подлежащая перечислению налоговым агентом в бюджет.
гр.9 = гр.4 * гр.8 / 100 при условии гр.6 = гр.10
Сумма налога, подлежащая перечислению в бюджет (гр.9) равна произведению суммы дохода до удержания налога (гр.4) на ставку налога (гр.8) деленному на сто процентов. При условии, что код валюты удержания налога (гр.6) и код валюты его перечисления (гр.10) налоговым агентом совпадают.
гр.9 = гр.4 * гр.8 / 100 * гр.12 при условии значение гр.6 не равно гр.10
Сумма налога, подлежащая перечислению в бюджет (гр.9) равна произведению суммы дохода до удержания налога (гр.4) на ставку налога (гр.8) деленному на сто процентов и на курс рубля на дату перечисления налога (гр.12). При условии, что код валюты удержания налога (гр.6), и код валюты перечисление налога в бюджет не совпадают (гр.10), то сумма налога, подлежащая перечислению в бюджет, указывается в рублевом эквиваленте, по курсу Банка России, действовавшему на дату перечисления налога (гр.12).
Указывается код валюты перечисления налога по ОКВ.
Указывается дата списания денежных средств с банковского счета налогоплательщика.
Указывается курс рубля на дату перечисления налога.
Сведения, указанные в налоговом расчете по строке "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю", подтверждаются подписью лица из числа лиц, указанных в титульном листе Налогового расчета.
(в ред. Приказов МНС РФ от 19.12.2003 N БГ-3-23/701@, от 14.04.2004 N САЭ-3-23/287@)