Строка 010 - Код бюджетной
классификации
Строка 020 - Серия, номер и вид лицензии
на пользование недрами
Строка 030 - Код единицы измерения
количества добытого полезного ископаемого по ОКЕИ
Подраздел 4.1 графа 1 - Код по
ОКАТО
Подраздел 4.1 графа 2 - Код вида добытого
полезного ископаемого
Подраздел 4.1 графа 3 - Код основания
налогообложения
Подраздел 4.1 графа 4 - Код основания
налогообложения
Подраздел 4.1 графа 5 - Количество
Подраздел 4.1 графа 6 - Количество
Подраздел 4.2. "Расчет суммы налога,
подлежащей уплате в бюджет, по участку недр"
Строка 010 - Остаток неучтенных при
определении налогового вычета расходов на начало налогового
периода
Строка 020 - Сумма расходов,
осуществленных (понесенных) налогоплательщиком в налоговом периоде
и связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда при
добыче угля в текущем налоговом периоде
Строка 030 - в том числе: материальные
расходы
Строка 040 - расходы налогоплательщика на
приобретение и(или) создание амортизируемого имущества
Строка 050 - расходы, осуществленные
(понесенные) налогоплательщиком в случаях достройки,
дооборудования, реконструкции, модернизации, технического
перевооружения объектов основных средств
Строка 060 - Сумма расходов,
осуществленных (понесенных) налогоплательщиком и связанных с
обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля,
включаемых в налоговый вычет и уменьшающих сумму налога за
налоговый период, не превышающая предельной величины налогового
вычета
Строка 070 - Значение коэффициента
Кт
Строка 080 - Сумма налога, исчисленного
при добыче угля на участке недр за налоговый период
Строка 090 - Предельная величина
налогового вычета
Строка 100 - Сумма налога, исчисленного
при добыче угля на данном участке недр за налоговый период с учетом
налогового вычета, подлежащая уплате
Строка 110 - Остаток неучтенных при
определении налогового вычета расходов, осуществленных (понесенных)
налогоплательщиком и связанных с обеспечением безопасных условий и
охраны труда при добыче угля, на конец налогового периода
Подраздел 4.3. "Расчет суммы налоговых
вычетов по участку недр"
Строка 010 - Месяц и год возникновения
права на налоговый вычет
Строка 020 - Сумма налогового вычета,
образовавшаяся на месяц и год, указанные в строке 010
Строка 030 - Сумма налогового вычета,
использованная в предыдущие налоговыепериоды
Строка 040 - Сумма налогового вычета,
использованная в налоговом периоде
Строка 050 - Остаток суммы налогового
вычета на конец налогового периода
Строка 060 - Месяц и год окончания права
на налоговый вычет
Раздел 4 "Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче угля по участку недр" заполняется налогоплательщиком отдельно по соответствующему КБК и отдельно по каждому участку недр.
По строке 010 указывается КБК, в соответствии с которым уплачивается налог в отношении угля.
Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 07.04.2011 N ММВ-7-3/253@
По строке 020 указываются серия, номер и вид лицензии на пользование недрами. Например, КЕМ 12345 ТЭ.
Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 07.04.2011 N ММВ-7-3/253@
По строке 030 проставляется код единицы измерения количества добытого полезного ископаемого по ОКЕИ, согласно Приложению N 4 к настоящему Порядку.
Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 07.04.2011 N ММВ-7-3/253@
В подразделе 4.1 "Данные о количестве добытого полезного ископаемого по участку недр" налогоплательщик отражает количество добытого угля отдельно по каждому ОКАТО и отдельно по каждому виду угля, согласно Приложению N 2 к настоящему Порядку.
В графе 1 подраздела 4.1 проставляется код по ОКАТО.
Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 07.04.2011 N ММВ-7-3/253@
В графе 2 подраздела 4.1 указывается код вида добытого полезного ископаемого - угля, согласно Приложению N 2 к настоящему Порядку.
Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 07.04.2011 N ММВ-7-3/253@
В графе 3 подраздела 4.1 - код основания налогообложения добытого угля по налоговой ставке 0 рублей, согласно Приложению N 3 к настоящему Порядку.
Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 07.04.2011 N ММВ-7-3/253@
В графе 4 подраздела 4.1 - код основания налогообложения добытого угля по налоговой ставке, установленной пунктом 2 статьи 342 Кодекса, согласно Приложению N 3 к настоящему Порядку.
Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 07.04.2011 N ММВ-7-3/253@
В графе 5 подраздела 4.1 - количество добытого угля, подлежащего налогообложению по налоговой ставке 0 рублей по соответствующему основанию.
Количество добытого угля определяется с точностью до третьего знака после запятой.
Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 07.04.2011 N ММВ-7-3/253@
В графе 6 подраздела 4.1 - количество добытого угля, подлежащего налогообложению по налоговой ставке, установленной пунктом 2 статьи 342 Кодекса, по соответствующему основанию.
Количество добытого угля определяется с точностью до третьего знака после запятой.
Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 07.04.2011 N ММВ-7-3/253@
Подраздел 4.2 "Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, по участку недр" заполняется налогоплательщиком отдельно по каждому участку недр.
По строке 010 подраздела 4.2 указывается сумма остатков, не учтенных при определении налогового вычета расходов на начало налогового периода, в соответствии с пунктом 4 статьи 343.1 Кодекса.
Показатель строки 010 подраздела 4.2 равен показателю строки 110 подраздела 4.2 Декларации за предыдущий налоговый период.
Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 07.04.2011 N ММВ-7-3/253@
По строке 020 подраздела 4.2 указывается сумма расходов, осуществленных (понесенных) налогоплательщиком в налоговом периоде и связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля (по перечню, установленному Правительством Российской Федерации), в соответствии с пунктом 5 статьи 343.1 Кодекса, определяемая как:
стр.020 = стр.030 + стр.040 + стр.050
Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 07.04.2011 N ММВ-7-3/253@
При этом по строкам 030 - 050 подраздела 4.2 указываются данные для расчета суммы расходов, осуществленных (понесенных) налогоплательщиком в налоговом периоде и связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля
По строке 030 подраздела 4.2 указываются материальные расходы налогоплательщика, определяемые в порядке, предусмотренном главой 25 Кодекса;
Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 07.04.2011 N ММВ-7-3/253@
По строке 040 подраздела 4.2 указываются расходы налогоплательщика на приобретение и (или) создание амортизируемого имущества;
Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 07.04.2011 N ММВ-7-3/253@
По строке 050 подраздела 4.2 указываются расходы, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения объектов основных средств.
Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 07.04.2011 N ММВ-7-3/253@
По строке 060 подраздела 4.2 указывается сумма расходов, осуществленных (понесенных) налогоплательщиком и связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля, включаемых в налоговый вычет и уменьшающих сумму налога за налоговый период, не превышающая предельной величины налогового вычета, определяемая как:
стр.010 + стр.020 <= стр.090
Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 07.04.2011 N ММВ-7-3/253@
По строке 070 подраздела 4.2 указывается значение коэффициента Кт, определяемого в соответствии с пунктом 3 статьи 343.1 Кодекса для каждого участка недр и установленного в принятой налогоплательщиком учетной политике для целей налогообложения. Значение коэффициента Кт не может превышать 0,3:
Кт <= 0.3
Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 07.04.2011 N ММВ-7-3/253@
По строке 080 подраздела 4.2 указывается сумма налога, исчисленного при добыче угля на каждом участке недр за налоговый период, определяемая как произведение соответствующей налоговой ставки, умноженной на коэффициент-дефлятор, ежеквартально устанавливаемый согласно абзацу 37 пункта 2 статьи 342 Кодекса, по каждому виду угля, указанному в подпункте 1.1 пункта 2 статьи 337 Кодекса, и величины налоговой базы.
В соответствии с пунктом 2 статьи 342 Кодекса коэффициенты-дефляторы определяются и подлежат официальному опубликованию в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.
Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 07.04.2011 N ММВ-7-3/253@
По строке 090 подраздела 4.2 указывается предельная величина налогового вычета, определяемая как:
стр.090 = стр.080 * стр.070
Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 07.04.2011 N ММВ-7-3/253@
По строке 100 подраздела 4.2 указывается подлежащая уплате сумма налога по углю, исчисленного на данном участке недр за налоговый период, определяемая как произведение соответствующей налоговой ставки, умноженной на коэффициент-дефлятор, ежеквартально устанавливаемый согласно абзацу 37 пункта 2 статьи 342 Кодекса, по каждому виду угля, указанному в подпункте 1.1 пункта 2 статьи 337 Кодекса, и величины налоговой базы, уменьшенное на величину налогового вычета, рассчитанной в порядке, установленном статьей 343.1 Кодекса. Показатель строки 100 определяется как:
стр.100 = стр.080 - стр.060
Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 07.04.2011 N ММВ-7-3/253@
По строке 110 подраздела 4.2 указывается сумма остатков, не учтенных при определении налогового вычета расходов на конец налогового периода, в соответствии с пунктом 4 статьи 343.1 Кодекса.
Показатель строки 110 подраздела определяется как:
стр.110 = стр.010 + стр.020 - стр.060
Показатель строки 110 подраздела 4.2 корреспондирует с общей суммой строк 050 подраздела 4.3 и переносится в строку 010 подраздела 4.2 Декларации за следующий налоговый период.
Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 07.04.2011 N ММВ-7-3/253@
В подразделе 4.3 "Расчет суммы налоговых вычетов по участку недр" заполняется налогоплательщиком в случае, если фактическая сумма расходов, осуществленных (понесенных) налогоплательщиком в налоговом периоде и связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля, превышает предельную сумму налогового вычета, определенную в соответствии с пунктом 2 статьи 343.1 Кодекса, и при этом сумма такого превышения учитывается при определении налогового вычета в течение 36 налоговых периодов после налогового периода, в котором такие расходы были осуществлены (понесены) налогоплательщиком.
Данный подраздел заполняется отдельно по каждому участку недр.
По строкам 010 - 060 подраздела 4.3 заполняются данные для расчета суммы одного налогового вычета, который возник в определенном налоговом периоде, и в случае если фактическая сумма расходов, осуществленных (понесенных) налогоплательщиком в налоговом периоде и связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля, превышает предельную сумму налогового вычета, то сумма такого превышения будет учитываться по строкам 010 - 060 подраздела 4.3 до полного ее использования, но не более чем в 36 налоговых периодах с даты (месяц и год) возникновения права на применение налогового вычета.
Количество повторов строк 010 - 060 в подразделе 4.3 не может превышать 36.
В случае недостатка строк в подразделе 4.3 при заполнении Декларации на бумажном носителе дополнительно заполняется необходимое количество листов подраздела 4.3.
По строке 010 подраздела 4.3 указываются месяц и год возникновения права на налоговый вычет.
Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 07.04.2011 N ММВ-7-3/253@
По строке 020 подраздела 4.3 указывается сумма налогового вычета, определенная налогоплательщиком на дату (месяц и год) возникновения права на налоговый вычет, указанные по строке 010 этого подраздела, которая корреспондирует со строкой 020 подраздела 4.2.
Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 07.04.2011 N ММВ-7-3/253@
По строке 030 подраздела 4.3 указывается сумма налогового вычета, использованная налогоплательщиком при исчислении суммы налога по углю в предыдущие налоговые периоды.
Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 07.04.2011 N ММВ-7-3/253@
По строке 040 подраздела 4.3 указывается сумма налогового вычета, использованная налогоплательщиком при исчислении суммы налога по углю в текущем налоговом периоде, которая корреспондирует со строкой 060 подраздела 4.2.
Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 07.04.2011 N ММВ-7-3/253@
По строке 050 подраздела 4.3 указывается остаток суммы налогового вычета. Показатель строки 050 подраздела 4.3 определяется как:
стр.050 = стр.020 - стр.030 - стр.040
Показатель строки 050 корреспондируется со строкой 110 подраздела 4.2.
Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 07.04.2011 N ММВ-7-3/253@
По строке 060 подраздела 4.3 указываются месяц и год окончания права на налоговый вычет.
Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 07.04.2011 N ММВ-7-3/253@