Строка М код 120.
Кредиты банков
Строка N код 130. Прочие заемные
средства
Строка G код 140. Авансы
полученные
Строка Р код 150. Прочие
кредиторы
Строка Q код 160. Счет головного
офиса
Строка R код 170. Прибыль
Строка S код 180. Всего пассивов
В строке М указываются суммы задолженности банкам по полученным кредитам.
(Приказ МНС РФ от 07.03.2002 N БГ-3-23/118 ред.от 05.01.2004)
В строке N указываются суммы задолженности по займам, полученным от других организаций (кроме банков).
(Приказ МНС РФ от 07.03.2002 N БГ-3-23/118 ред.от 05.01.2004)
В строке G указывается сумма полученных от сторонних организаций (покупателей и заказчиков) авансов.
(Приказ МНС РФ от 07.03.2002 N БГ-3-23/118 ред.от 05.01.2004)
В строке Р указывается общая сумма задолженности поставщикам и подрядчикам за поступившие материальные ценности, выполненные работы, оказанные услуги; задолженности по начисленной, но еще не выплаченной сумме оплаты труда; задолженности по отчислениям на социальное страхование сотрудников отделения; задолженности по всем видам платежей в бюджет и т.п.
(Приказ МНС РФ от 07.03.2002 N БГ-3-23/118 ред.от 05.01.2004)
В строке Q указывается сальдо (кредитовое или дебетовое) по счету "головной офис", на котором отражаются операции по финансированию отделения головным офисом. По инвестиционной деятельности, переводу денежных средств и других активов между отделением и головным офисом, а также суммы начисленной амортизации в случае, если иностранная организация, не осуществляющая предпринимательскую деятельность в Российской Федерации, имеет в России активы, по которым начисляется амортизация (например, имущество представительского офиса).
Дебетовое сальдо по счету "головной офис" указывается в строке Q со знаком минус.
(Приказ МНС РФ от 07.03.2002 N БГ-3-23/118 ред.от 05.01.2004)
В строке R указывается суммарно остаток нераспределенной прибыли прошлых лет и нераспределенная прибыль налогового периода, за который представляется налоговая декларация. Вышеуказанная прибыль отделения исчисляется расчетным путем на основании данных бухгалтерского учета.
(Приказ МНС РФ от 07.03.2002 N БГ-3-23/118 ред.от 05.01.2004)
В строке S указывается общая сумма пассивов на начало и конец налогового периода.
Сумма, указанная в строке К "Всего активов", должна соответствовать сумме, указанной в строке S "Всего пассивов".
В случае, если вышеуказанное соответствие не соблюдается, к налоговой декларации прилагается обоснование в произвольной форме.
Стр.S = сумме стр. с М по R по гр.4 - 5
(Приказ МНС РФ от 07.03.2002 N БГ-3-23/118 ред.от 05.01.2004)