Лист И. Расчет налоговой базы по доходам по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги или фондовые индексы, осуществляемым доверительным управляющим.

На Листе И производится расчет налоговой базы по доходам по операциям с ценными бумагами, включая инвестиционные паи паевого инвестиционного фонда, и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги или фондовые индексы, рассчитываемые организаторами торговли на рынке ценных бумаг, осуществляемым доверительным управляющим, при наличии документально подтвержденных расходов, учитываемых при ее определении в соответствии со статьей 214.1 Кодекса.
Лист И состоит из двух страниц.
Лист И заполняется отдельно по доходам от источников в Российской Федерации и по доходам от источников за пределами Российской Федерации.

Строка 001 - Доходы получены от источников

В строке 001 на первой странице Листа И в поле, состоящем из одного знакоместа, проставляется цифра 1, если доходы получены от источников в Российской Федерации, и цифра 2 - от источников за пределами Российской Федерации.

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 30.12.2008 N 153н)

В пункте 1 на первой странице Листа И производится расчет облагаемого дохода (убытка) по каждому источнику выплаты дохода.
Если сведения в отношении всех источников выплаты дохода не умещаются на одной первой странице Листа И, то заполняется необходимое количество первых страниц Листа И.
Итоговые результаты (пункт 2 и пункт 3 Листа И) отражаются на второй странице Листа И ("продолжение Листа И").

Строка 010 - Признак операции

В поле показателя 010 указывается признак совершенной операции:
1 - купля-продажа ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг;
2 - купля-продажа ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, но на момент их приобретения отвечающих требованиям, предъявляемым к обращающимся ценным бумагам;
3 - купля-продажа ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг;
4 - продажа и погашение инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов;
5 - операции с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги или фондовые индексы, рассчитываемые организаторами торговли на рынке ценных бумаг;
6 - операции с финансовыми инструментами срочных сделок, заключаемых в целях снижения рисков изменения цены ценной бумаги.

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 30.12.2008 N 153н)

Строки 020-040 - ИНН/КПП и наименование источника выплаты дохода

В полях показателей (020), (030), (040) отражается информация об источнике выплаты дохода - ИНН/КПП источника выплаты дохода, наименование источника выплаты дохода.

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 30.12.2008 N 153н)

Строка 050 - Сумма дохода по совершенным операциям

В поле показателя (050) указывается сумма дохода, полученного по операциям с соответствующим признаком, указанным в поле 010, относящиеся к данному источнику выплаты дохода.
Указанная сумма также отражаются налогоплательщиком на Листе А в поле показателя (040) по каждому источнику выплаты - по доходам от источников в Российской Федерации, облагаемым налогом по ставке 13%, и на Листе Б в поле показателя (080) по каждому источнику выплаты - по доходам от источников за пределами Российской Федерации, облагаемым налогом по ставке 13%.

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 30.12.2008 N 153н)

Строка 060 - Сумма убытка по указанному источнику выплаты дохода

Если результатом совершенных операций является убыток, то в поле показателя (060) отражается сумма убытка.

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 30.12.2008 N 153н)

Строка 070 - Сумма облагаемого дохода по указанному источнику выплаты дохода

В поле показателя (070) указывается сумма облагаемого дохода, рассчитываемая исходя из суммы значения показателя (050) и суммы документально подтвержденных расходов, связанных с получением дохода, учтенного в строке (050) по данному источнику выплаты (без учета убытков по другим источникам выплаты дохода по аналогичным операциям).

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 30.12.2008 N 153н)

Итоговые результаты по совершенным операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок отдельно по каждому из признаков отражаются в пункте 2 Листа И.
В подпункте 2.1 Листа И отражаются результаты по операциям купли-продажи ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, осуществляемым доверительным управляющим, имеющим признак "1".

Строка 080 - Сумма убытка по всем источникам выплаты (сумма значений показателя 060 по всем источникам выплаты дохода с признаком операции 1)

В подпункте 2.1.1 (строка 080) указывается сумма убытка по всем источникам выплаты дохода (сумма значений показателя 060 по всем источникам выплаты дохода с признаком операции "1").

стр.080 = Сумма строк 060 по всем источникам выплаты дохода с признаком операции "1"

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 30.12.2008 N 153н)

Строка 090 - Сумма убытка, принимаемого к вычету (из пп. 2.6.4 Листа И)

В подпункте 2.1.2 (строка 090) указывается сумма убытка, принимаемого к вычету. Значение данного показателя берется из подпункта 2.6.4 Листа И (убыток, образовавшийся при расчете налоговой базы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, заключаемых в целях снижения рисков изменения цены ценной бумаги, осуществляемым доверительным управляющим).

стр.090 = стр.320

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 30.12.2008 N 153н)

Строка 100 - Сумма облагаемого дохода по всем источникам выплаты дохода (сумма значений показателя 070 по всем источникам выплаты дохода с признаком операции 1)

В подпункте 2.1.3 (строка 100) указывается сумма облагаемого дохода по всем источникам выплаты дохода (сумма значений показателя 070 по всем источникам выплаты дохода с признаком операции "1").

стр.100 = Сумма строк 070 по всем источникам выплаты дохода с признаком операции "1"

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 30.12.2008 N 153н)

Строка 110 - Налоговая база по совокупности операций с признаком 1 (Вычтите сумму строк 080 и 090 из строки 100. Если значение строки 100 меньше суммы строк 080 и 090, то в строке 110 ставится прочерк)

В подпункте 2.1.4 (строка 110) определяется налоговая база по совокупности операций с признаком "1", которая рассчитывается как разность между суммой облагаемого дохода по всем источникам выплаты дохода (пп. 2.1.3) и суммой значений следующих показателей:
сумма убытка по всем источникам выплаты (пп. 2.1.1);
сумма убытка, принимаемого к вычету (пп. 2.1.2).
Если результат получился отрицательный, то в подпункте 2.1.4 ставится прочерк.

стр.110 = стр.100 - (стр.080 + стр.090)

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 30.12.2008 N 153н)

Строка 120 - Сумма убытка, учитываемая при расчете пп. 2.2.2 Листа И и пп. 2.1.2 Листа З

В подпункте 2.1.5 (строка 120) указывается сумма убытка, учитываемая при расчете налоговой базы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, но на момент приобретения отвечавшими требованиям, предъявляемым к обращающимся ценным бумагам, для расчета которого предварительно суммируются значения показателей суммы убытка по всем источникам выплаты (пп. 2.1.1) и суммы убытка, принимаемого к вычету (пп. 2.1.2).
Из полученной суммы убытков вычитается сумма облагаемого дохода по всем источникам выплаты дохода (пп. 2.1.3). Если результат получился положительный, то значение показателя подпункта 2.1.5 следует перенести в подпункт 2.2.2 Листа З.
Если результат получился отрицательный, то в строке 120 ставится прочерк.

стр.120 = (стр.080 + стр.090) - стр.100

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 30.12.2008 N 153н)

В подпункте 2.2 Листа И производится расчет налоговой базы по операциям купли-продажи ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, но на момент их приобретения отвечавших требованиям, установленным для ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, имеющим признак "2".

Строка 130 - Сумма убытка по всем источникам выплаты

В подпункте 2.2.1 (строка 130) указывается сумма убытка по всем источникам выплаты дохода (сумма значений показателя 060 по всем источникам выплаты с признаком операции "2").

стр.130 = Сумма строк 060 по всем источникам выплаты дохода с признаком операции "2"

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 30.12.2008 N 153н)

Строка 140 - Сумма убытка, принимаемого к вычету

В подпункте 2.2.2 (строка 140) указывается сумма убытка, принимаемого к вычету, который образовался при расчете налоговой базы по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг. Значение данного показателя берется из подпункта 2.1.5 Листа И.

стр.140 = стр.120

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 30.12.2008 N 153н)

Строка 150 - Сумма облагаемого дохода по всем источникам выплаты дохода

В подпункте 2.2.3 (строка 150) указывается сумма облагаемого дохода по всем источникам выплаты дохода (сумма значений показателя 070 по всем источникам выплаты дохода с признаком операции "2").

стр.150 = Сумма строк 070 по всем источникам выплаты дохода с признаком операции "2"

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 30.12.2008 N 153н)

Строка 160 - Налоговая база по совокупности операций с признаком 2

В подпункте 2.2.4 (строка 160) определяется налоговая база по совокупности операций с признаком "2", которая рассчитывается как разность между суммой облагаемого дохода по всем источникам выплаты дохода (пп. 2.2.3) и суммой значений следующих показателей:
сумма убытка по всем источникам выплат дохода (пп. 2.2.1);
сумма убытка, принимаемого к вычету (пп. 2.2.2).
Если результат получился отрицательный, то в подпункте 2.2.4 ставится прочерк.

стр.160 = стр.150 - (стр.130 + стр.140)

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 30.12.2008 N 153н)

В подпункте 2.3 Листа И производится расчет налоговой базы по операциям купли-продажи ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, имеющим признак "3".

Строка 170 - Сумма убытка по всем источникам выплаты

В подпункте 2.3.1 (строка 170) указывается сумма убытка по всем источникам выплаты дохода (сумма значений показателя 060 по всем источникам выплаты дохода с признаком операции "3").

стр.170 = Сумма строк 060 по всем источникам выплаты дохода с признаком операции "3"

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 30.12.2008 N 153н)

Строка 180 - Сумма облагаемого дохода по всем источникам выплаты дохода

В подпункте 2.3.2 (строка 180) указывается сумма облагаемого дохода по всем источникам выплаты дохода (сумма значений показателя 070 по всем источникам выплаты дохода с признаком операции "3").

стр.180 = Сумма строк 070 по всем источникам выплаты дохода с признаком операции "3"

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 30.12.2008 N 153н)

Строка 190 - Налоговая база по совокупности операций с признаком 3

В подпункте 2.3.3 (строка 190) определяется налоговая база по совокупности операций с признаком "3", которая рассчитывается как разность между суммой облагаемого дохода по всем источникам выплаты дохода (пп. 2.3.2) и суммой убытка по всем источникам выплаты (пп. 2.3.1).
Если результат получился отрицательный, то в подпункте 2.3.3 ставится прочерк.

стр.190 = стр.180 - стр.170

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 30.12.2008 N 153н)

Строка 200 - Сумма убытка, учитываемая при расчете пп. 2.3.2 Листа З

В подпункте 2.3.4 (строка 200) указывается сумма убытка, учитываемая при расчете налоговой базы в подпункте 2.3.2 Листа З по операциям купли-продажи ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг. Значение показателя по подпункту 2.3.4 определяется как разность между суммой убытка по всем источникам выплаты (пп. 2.3.1) и суммой облагаемого дохода по всем источникам выплаты дохода (пп. 2.3.2).
Если результат получился положительный, то значение показателя из подпункта 2.3.4 Листа И переносится в подпункт 2.3.2 Листа З.
Если результат получился отрицательный или нулевой, то в строке 200 ставится прочерк.

стр.200 = стр.170 - стр.180

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 30.12.2008 N 153н)

В подпункте 2.4 Листа И производится расчет налоговой базы по операциям продажи и погашения инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, имеющим признак "4".

Строка 210 - Сумма убытка по всем источникам выплаты

В подпункте 2.4.1 (строка 210) указывается сумма убытка по всем источникам выплаты (сумма значений показателя 060 по всем источникам выплаты дохода с признаком операции "4").

стр.210 = Сумма строк 060 по всем источникам выплаты дохода с признаком операции "4"

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 30.12.2008 N 153н)

Строка 220 - Сумма облагаемого дохода по всем источникам выплаты дохода

В подпункте 2.4.2 (строка 220) указывается сумма облагаемого дохода по всем источникам выплаты (сумма значений показателя 070 по всем источникам выплаты дохода с признаком операции "4").

стр.220 = Сумма строк 070 по всем источникам выплаты дохода с признаком операции "4"

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 30.12.2008 N 153н)

Строка 230 - Налоговая база по совокупности операций с признаком 4

В подпункте 2.4.3 (строка 230) определяется налоговая база по совокупности операций с признаком "4", которая определяется как разность между суммой облагаемого дохода по всем источникам выплаты дохода (пп. 2.4.2) и суммой убытка по всем источникам выплаты (пп. 2.4.1).
Если результат получился отрицательный, то в подпункте 2.4.3 ставится прочерк.

стр.230 = стр.220 - стр.210

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 30.12.2008 N 153н)

Строка 240 - Сумма убытка, учитываемая при расчете пп. 2.4.2 Листа З

В подпункте 2.4.4 (строка 240) указывается сумма убытка, учитываемая при расчете налоговой базы по операциям с инвестиционными паями паевых инвестиционных фондов (пп. 2.4.2 Листа З). Значение показателя по подпункту 2.4.4 определяется как разность между суммой убытка по всем источникам выплаты дохода (пп. 2.4.1) и суммой облагаемого дохода по всем источникам выплат дохода (пп. 2.4.2).
Если результат получился положительный, то значение показателя из подпункта 2.4.4 Листа И переносится в подпункт 2.4.2 Листа З.
Если результат получился отрицательный, то в строке 240 ставится прочерк.

стр.240 = стр.210 - стр.220

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 30.12.2008 N 153н)

В подпункте 2.5 Листа И производится расчет налоговой базы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги или фондовые индексы, рассчитываемые организаторами торговли на рынке ценных бумаг, осуществляемым доверительным управляющим, за исключением операций с финансовыми инструментами срочных сделок, заключаемых в целях снижения рисков изменения цены ценной бумаги, имеющим признак "5".

Строка 250 - Сумма убытка по всем источникам выплаты

В подпункте 2.5.1 (строка 250) указывается сумма убытка по всем источникам выплаты дохода (сумма значений показателя 060 по всем источникам выплаты дохода с признаком операции "5").

стр.250 = Сумма строк 060 по всем источникам выплаты дохода с признаком операции "5"

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 30.12.2008 N 153н)

Строка 260 - Сумма облагаемого дохода по всем источникам выплаты дохода

В подпункте 2.5.2 (строка 260) указывается сумма облагаемого дохода по всем источникам выплаты дохода (сумма значений показателя 070 по всем источникам выплаты дохода с признаком операции "5").

стр.260 = Сумма строк 070 по всем источникам выплаты дохода с признаком операции "5"

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 30.12.2008 N 153н)

Строка 270 - Налоговая база по совокупности операций с признаком 5

В подпункте 2.5.3 (строка 270) определяется налоговая база по совокупности операций с признаком "5", которая рассчитывается как разность между суммой облагаемого дохода по всем источникам выплаты дохода (пп. 2.5.2) и суммой убытка по всем источникам выплаты (пп. 2.5.1).
Если результат получился отрицательный, то в подпункте 2.5.3 ставится прочерк.

стр.270 = стр.260 - стр.250

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 30.12.2008 N 153н)

Строка 280 - Сумма убытка, учитываемая при расчете пп. 2.5.2 Листа З

В подпункте 2.5.4 (строка 280) указывается сумма убытка, учитываемая при расчете налоговой базы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги или фондовые индексы, рассчитываемые организаторами торговли на рынке ценных бумаг (пп. 2.5.2 Листа З). Значение показателя по подпункту 2.5.4 определяется как разность между суммой убытка по всем источникам выплаты дохода (пп. 2.5.1) и суммой облагаемого дохода по всем источникам выплаты дохода (пп. 2.5.2).
Если результат получился положительный, то значение показателя из подпункта 2.5.4 Листа И переносится в подпункт 2.5.2 Листа З.
Если результат получился отрицательный, то в строке 280 ставится прочерк.

стр.280 = стр.250 - стр.260

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 30.12.2008 N 153н)

В подпункте 2.6 Листа И производится расчет налоговой базы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, заключаемых в целях снижения рисков изменения цены ценной бумаги, осуществляемым доверительным управляющим, имеющим признак "6".

Строка 290 - Сумма убытка по всем источникам выплаты

В подпункте 2.6.1 (строка 290) указывается сумма убытка по всем источникам выплаты дохода (сумма значений показателя 060 по всем источникам выплаты дохода с признаком операции "6").

стр.290 = Сумма строк 060 по всем источникам выплаты дохода с признаком операции "6"

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 30.12.2008 N 153н)

Строка 300 - Сумма облагаемого дохода по всем источникам выплаты дохода

В подпункте 2.6.2 (строка 300) указывается сумма облагаемого дохода по всем источникам выплаты дохода (сумма значений показателя 070 по всем источникам выплаты дохода с признаком операции "6").

стр.300 = Сумма строк 070 по всем источникам выплаты дохода с признаком операции "6"

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 30.12.2008 N 153н)

Строка 310 - Налоговая база по совокупности операций с признаком 6

В подпункте 2.6.3 (строка 310) определяется налоговая база по совокупности операций с признаком "6", которая рассчитывается как разность между суммой облагаемого дохода по всем источникам выплаты дохода (пп. 2.6.2) и суммой убытка по всем источникам выплаты (пп. 2.6.1).
Если результат получился отрицательный, то в подпункте 2.6.3 ставится прочерк.

стр.310 = стр.300 - стр.290

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 30.12.2008 N 153н)

Строка 320 - Сумма убытка, учитываемая при расчете пп. 2.6.2 Листа З и пп. 2.1.2 Листа И

В подпункте 2.6.4 (строка 320) отражается сумма убытка, учитываемая при расчете налоговой базы по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, осуществляемым доверительным управляющим (пп. 2.1.4 Листа И), и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, заключаемых в целях снижения рисков изменения цены ценной бумаги (пп. 2.6.2 Листа З), для расчета которого из суммы убытка по всем источникам выплаты (пп. 2.6.1) вычитается сумма облагаемого дохода по всем источникам выплаты дохода (пп. 2.6.2).
Если результат получился положительный, то значение показателя из подпункта 2.6.4 Листа И распределяется между подпунктами 2.6.2 Листа З и 2.1.2 Листа И.
Если результат получился отрицательный, то в строке 320 ставится прочерк.

стр.320 = стр.290 - стр.300

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 30.12.2008 N 153н)

В пункте 3 второй страницы Листа З определяются итоговые показатели по совокупности операций с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги или фондовые индексы, рассчитываемые организаторами торговли на рынке ценных бумаг, осуществляемых доверительным управляющим.

Строка 330 - Общая сумма полученного дохода по операциям с признаками 1-6

В подпункте 3.1 (строка 330) рассчитывается общая сумма полученного дохода по операциям с признаками "1 - 6" (сумма значений показателя 050 по всем источникам выплаты дохода, указанным на первых страницах Листа З).

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 30.12.2008 N 153н)

Строка 340 - Налоговая база по совокупности операций с признаками 1-6

В подпункте 3.2 (строка 340) определяется налоговая база по совокупности операций с признаками "1 - 6", которая рассчитывается путем сложения значений показателей в подпунктах 2.1.4, 2.2.4, 2.3.4, 2.4.3, 2.5.3 и 2.6.3.

стр.340 = стр.110 + стр.160 + стр.190 + стр.230 + стр.270 + стр.310

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 30.12.2008 N 153н)

Строка 350 - Сумма документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету

В подпункте 3.3 (строка 350) определяется сумма документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету, которая рассчитывается как разность значений показателей в подпунктах 3.1 и 3.2.
Полученное значение показателя в подпункте 3.3 пункта 3 второй страницы Листа И учитывается по строке 040 Раздела 1 или Раздела 2 Декларации, в зависимости от налогового статуса налогоплательщика.

стр.350 = стр.330 - стр.340

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 30.12.2008 N 153н)