Лист 04. Расчет налога на прибыль с доходов, исчисленного по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 НК

Строка 002 - Код дохода
Строка 010 - Налоговая база
Строка 020 - Доходы, уменьшающие налоговую базу
Строка 030 - Ставка налога
Строка 040 - Исчислено налога с доходов
Строка 050 - Сумма налога с выплаченных дивидендов за пределами Российской Федерации и засчитанная в уплату налога согласно порядку, установленному статьями 275, 311 НК, в предыдущие отчетные периоды
Строка 060 - Сумма налога с выплаченных дивидендов за пределами Российской Федерации и засчитываемая в уплату налога согласно порядку, установленному статьями 275, 311 НК
Строка 070 - Начислено налога, в предыдущие отчетные периоды
Строка 080 - Сумма налога, начисленная с доходов, полученных в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода, - всего

Лист 04 заполняют организации, которые уплачивают налог на прибыль с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, а также от долевого участия в иностранных организациях.

По каждому виду ценной бумаги налогоплательщиками указываются доходы в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, налог на прибыль по которым удерживается самостоятельно, и заполняются отдельные Листы 04.

Исчисленный налог по конкретным срокам уплаты последнего квартала (месяца) отчетного (налогового) периода отражается по строкам 040, 060, 080, 100, 120 подраздела 1.3 Раздела 1 Декларации. При этом срок указывается налогоплательщиком по строкам 050, 070, 090, 110, 130 подраздела 1.3 Раздела 1, исходя из даты удержания налога или выплаты дивидендов согласно пункту 4 статьи 287 НК.

Заполнение отчета по данным бухгалтерского учета

Лист 04 по данным бухгалтерского учета не заполняется.

Строка 002 - Код дохода

В Листе 04 по строке 002 код "1" указывают организации, исчисляющие налог на прибыль с дохода в виде процентов, полученных (начисленных) по государственным и муниципальным ценным бумагам. В Листе 04 по строке 002 код "2" указывают организации, исчисляющие налог с дохода в виде процентов, по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года. В Листе 04 по строке 002 код "3" указывают организации, исчисляющие налог с дохода в виде процентов по государственным и муниципальным облигациям. В Листе 04 по строке 002 код "4" указывают организации, исчисляющие налог с дохода в виде дивидендов (доходов от долевого участия в иностранных организациях).

Приложение N 2 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 07.02.2006 N 24н (в ред. Приказа Минфина РФ от 09.01.2007 №1н)

Строка 010 - Налоговая база

По строке 010 с кодом "1" по строке 002 указывается, в частности, совокупная сумма дохода в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, исчисленная в соответствии со статьей 328 НК, по которым согласно условиям их выпуска и обращения процентный доход возникает при обращении на вторичном рынке, доход по дисконтным государственным и муниципальным ценным бумагам, выпущенным до 1 января 1999 года, определяемый как разница между ценой реализации (погашения) и ценой приобретения, доход в виде процентного (купонного) дохода, по государственным и муниципальным ценным бумагам, по которым не установлена процентная ставка, выпущенным с 1 января 1999 года, исходя из заранее заявленного (установленного) дохода в виде дисконта, рассчитанного как разница между номинальной стоимостью и ценой первичного размещения облигаций, по процентным доходам российских организаций за время владения ценными бумагами, полученными первичными владельцами в обмен на государственные краткосрочные бескупонные облигации в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 20 июля 1998 г. N 843 "О мерах по стабилизации ситуации на рынках государственных долговых обязательств Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 32, ст. 3873), а также процентный доход, образующийся за время владения облигациями внешнего облигационного займа 1998 года (для первичных владельцев облигаций, полученных в результате новации государственных ценных бумаг).

По строке 010 с кодом "2" по строке 002 расчета отражаются, в частности, доходы в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года.

По строке 010 с кодом "3" по строке 002 расчета указывается процентный доход, облагаемый по ставке налога на прибыль 0 процентов согласно статье 284 НК по ценным бумагам, эмитированным до 20 января 1997 года включительно, а также по облигациям государственного валютного облигационного займа 1999 года, эмитированным при осуществлении новации облигаций внутреннего государственного валютного займа III серии.

По строке 010 с кодом "4" по строке 002 отражается совокупная сумма доходов в виде дивидендов (доходов от долевого участия), источником которых являются иностранные организации (пункт 1 статьи 275 НК).

Строка 020 - Доходы, уменьшающие налоговую базу

По строке 020 отражается доход, уменьшающий налоговую базу, в частности, доход, начисленный по процентным (купонным) доходам в соответствии с пунктом 10 статьи 282 НК.

Строка 030 - Ставка налога

По строке 030 указывается соответствующая виду дохода налоговая ставка.

по строке 002 указан код "1":
стр.030 = "15"
по строке 002 указан код "2":
стр.030 = "9"
по строке 002 указан код "3":
стр.030 = "0"
по строке 002 указан код "4":
стр.030 = "15"

Строка 040 - Исчислено налога с доходов

По строке 040 указывается общая сумма исчисленного налога.

стр.040 = (стр.010 - стр.020) * стр.030 / 100

Строка 050 - Сумма налога с выплаченных дивидендов за пределами Российской Федерации и засчитанная в уплату налога согласно порядку, установленному статьями 275, 311 НК, в предыдущие отчетные периоды

По строке 050 с кодом "4" по строке 002 отражается сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации и засчитанная в уплату налога согласно порядку, установленному статьями 275, 311 НК, в предыдущем отчетном периоде.

Строка 060 - Сумма налога с выплаченных дивидендов за пределами Российской Федерации и засчитываемая в уплату налога согласно порядку, установленному статьями 275, 311 НК

По строке 060 с кодом "4" по строке 002 отражается сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации и засчитываемая в уплату налога согласно порядку, установленному статьями 275, 311 НК. Налогоплательщики, получающие дивиденды от иностранной организации, не вправе уменьшить сумму налога, указанную по строке 040 с кодом "4", на сумму налога, исчисленную и уплаченную по месту нахождения источника дохода, если иное не предусмотрено международным договором.

Строка 070 - Начислено налога, в предыдущие отчетные периоды

По строке 070 отражаются суммы начисленного налога за предыдущие отчетные периоды.

Строка 080 - Сумма налога, начисленная с доходов, полученных в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода, - всего

По строке 080 отражаются суммы начисленного налога в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода.

стр.080 = стр.040 - стр.050 - стр.060 - стр.070