Строка 001 - Является
сельскохозяйственным товаропроизводителем
Строка 010 - Остаток не
перенесенного убытка на начало налогового периода - всего
Строка 020 - Остаток не
перенесенного убытка на начало налогового периода, полученного до 1
января 2002 года
Строка 030 - Остаток не
перенесенного убытка на начало налогового периода, полученного
после 1 января 2002 года
Строка 040-130 - за ____
год
Строка 040-130 - Остаток не
перенесенного убытка на начало налогового периода, полученного за
____ год
Строка 140 - Налоговая база
за отчетный (налоговый) период
Строка 150 - Сумма убытка или
части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный (налоговый)
период
Строка 160 - Остаток не
перенесенного убытка на конец налогового периода - всего
Строка 170 - Остаток не
перенесенного убытка, полученного до 1 января 2002 года, на конец
налогового периода
Строка 180 - Остаток не
перенесенного убытка, полученного после 1 января 2002 года, на
конец налогового периода
Приложение N 4 к листу 02 предназначено для расчета суммы расходов по операциям, финансовые результаты по которым учитываются при налогообложении прибыли в специальном порядке. Приложение №4 к Листу 02 входит только в состав декларации по итогам I квартала и по итогам года. По истечении других отчетных периодов оно не представляется. Налогоплательщики, не имеющие остатка не перенесенного убытка, Приложение № 4 к Листу 02 не представляют.
Сельскохозяйственные товаропроизводители при расчете суммы убытка или части убытка, уменьшающей налоговую базу за отчетный (налоговый) период, сельскохозяйственные товаропроизводители отдельно учитывают убыток, полученный по деятельности, связанной с реализацией произведенной ими сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данными организациями собственной сельскохозяйственной продукции. При заполнении Декларации ими отдельно заполняется Приложение № 4 к Листу 02 по деятельности, связанной с реализацией произведенной указанными организациями сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данными организациями собственной сельскохозяйственной продукции, - на этом листе по строке 001 указывается знак "V"- и отдельно Приложение № 4 к Листу 02 по иным видам деятельности, осуществляемым указанными организациями.
Приложение N 2 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 07.02.2006 N 24н (в ред. Приказа Минфина РФ от 09.01.2007 №1н)
По строке 010 Приложения N 4 к Листу 02 указывается остаток не перенесенного убытка на начало налогового периода, который состоит из остатка не перенесенного убытка, полученного до 1 января 2002 года, и не перенесенного убытка, полученного после 1 января 2002 года.
стр.010 = стр.020 + стр.030
Приложение N 2 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 07.02.2006 N 24н (в ред. Приказа Минфина РФ от 09.01.2007 №1н)
По строке 020 указывается сумма остатка не перенесенного убытка,
полученного до 1 января 2002 года, в которую включаются:
- сумма непогашенного убытка прошлых налоговых периодов (1997 -
2000 гг.) по состоянию на 1 января 2001 года;
- сумма убытка за 2001 год, но не выше суммы убытка, числящегося по
состоянию на 1 июля 2001 года.
Определение суммы убытка, полученного до 1 января 2002 года,
производится в соответствии с Законом Российской Федерации N
2116-1.
Приложение N 2 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 07.02.2006 N 24н (в ред. Приказа Минфина РФ от 09.01.2007 №1н)
|
СНД(Н84, Лицо("УБ2001", "Аналитики"),
Лицо("РЕАЛ", "Статья затрат")) Рассчитывается как сальдо начальное дебетовое по счету Н84 "Убытки прошлых лет" по первой аналитике "1.Убыток до 1 января 2002 года" и второй аналитике - статье затрат "Основная реализация (Лист02)". В данной формуле "УБ2001" - тема аналитики "1.Убыток до 1 января 2002 года", "РЕАЛ" - имя статьи затрат "Основная реализация (Лист02)". |
По строке 030 показываются убытки, исчисленные в соответствии со статьей 283 НК, включая убытки от реализации компенсационной продукции, полученные налогоплательщиками, применяющими специальный налоговый режим, установленный главой 26.4 НК (данные строки 260 Приложения N 3 к Листу 02 Декларации за предшествующий налоговый период).
стр.030 = стр.040 + стр.050 + стр.060 + стр.070 + стр.080 + стр.090 + стр.100 + стр.110 + стр.120 + стр.130
Приложение N 2 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 07.02.2006 N 24н (в ред. Приказа Минфина РФ от 09.01.2007 №1н)
В строках 040-130 графе 1 указываются год образования убытка.
Приложение N 2 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 07.02.2006 N 24н (в ред. Приказа Минфина РФ от 09.01.2007 №1н)
В строках 040-130 показываются сумма убытка, полученного после 1 января 2002 года и исчисленного в соответствии со статьей 283 НК, с разбивкой по годам образования убытка.
Приложение N 2 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 07.02.2006 N 24н (в ред. Приказа Минфина РФ от 09.01.2007 №1н)
|
|
СНД(Н84, Лицо("УБ + номер года", "Аналитики"),
Лицо("РЕАЛ", "Статья затрат")) Рассчитывается как сальдо начальное дебетовое по счету Н84 "Убытки прошлых лет" за соответствующий год (с 2002 по 2011), по первой аналитике "Убыток 20__ года" и второй аналитике - статье затрат "Основная реализация (Лист02)". В данной формуле "УБ + номер года" - тема аналитики "Убыток 20__ года", "РЕАЛ" - имя статьи затрат "Основная реализация (Лист02)". |
По строке 140 указывается налоговая база, которая используется при расчете суммы убытка предыдущих налоговых периодов, уменьшающей налоговую базу текущего налогового периода. Показатель по строке 140 определяется как сумма показателей, отраженных по строке 100 Листа 02, строке 100 Листов 05 и строке 530 Листа 06. При этом показатели Листов 05 и 06 учитываются по данной строке в части, не использованной на погашение убытка. В 2006 году совокупная сумма переносимого убытка ни в каком отчетном периоде и в целом за налоговый период не может превышать 50 процентов налоговой базы (за исключением налогоплательщиков - организаций, имеющих статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны). В связи с этим строка 140 в Декларациях 2006 года рассчитывается в следующем порядке: определяется 50 процентов от суммы налоговой базы, исчисленной как совокупность показателей строки 100 Листа 02, строки 060 Листов 05, строк 410, 450 и 490 Листа 06; из полученной суммы исключаются убытки, зачтенные в уменьшение налоговой базы по строке 080 Листов 05, строкам 430, 470 и 510 Листа 06.
Приложение N 2 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 07.02.2006 N 24н (в ред. Приказа Минфина РФ от 09.01.2007 №1н)
|
|
стр.140 = стр.100 Листа 02 |
По строке 150 указывается сумма убытка, на которую налогоплательщик уменьшает налоговую базу текущего налогового периода. При этом указанная сумма не может превышать показатель по строке 140 данного Приложения (в 2006 г. - 50 процентов показателя по строке 140). Строка 150 Приложения N 4 корреспондирует с Листом 02: показатель этой строки переносится в строку 110 листа 02.
Приложение N 2 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 07.02.2006 N 24н (в ред. Приказа Минфина РФ от 09.01.2007 №1н)
|
|
ОК(Н84, Лицо("УБ + номер года", "Аналитики"),
Лицо("РЕАЛ", "Статья затрат")) Рассчитывается как сумма кредитовых оборотов за годы с 2001 по 2011, по счету Н84 "Убытки прошлых лет" в разрезе первой аналитики "Убыток 20__ года" и второй аналитики - статьи затрат "Основная реализация (Лист02)". В данной формуле "УБ + номер года" - тема аналитики "Убыток 20__ года", "РЕАЛ" - имя статьи затрат "Основная реализация (Лист02)". |
Строка 160 заполняется при составлении Декларации за налоговый период. Если в истекшем налоговом периоде, за который представлена Декларация, получен убыток (строка 060 Листа 02 с учетом корректировки на положительную величину показателей строк 100 Листов 05 и строки 530 Листа 06), то остаток не перенесенного убытка на конец налогового периода (строка 160) включает показатель по строке 010 и сумму убытка истекшего налогового периода. Остаток не перенесенного убытка на конец налогового периода (строка 160) переносится в строку 010 расчета, представляемого за отчетный (налоговый) период следующего года. При этом сумма убытка истекшего налогового периода указывается последней в перечне лет, за которые получены убытки.
Приложение N 2 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 07.02.2006 N 24н (в ред. Приказа Минфина РФ от 09.01.2007 №1н)
|
|
СКД(Н84, Лицо("УБ + номер года", "Аналитики"),
Лицо("РЕАЛ", "Статья затрат")) Рассчитывается как сальдо конечное дебетовое по счету Н84 "Убытки прошлых лет" за годы с 2001 по 2011, по первой аналитике "Убыток 20__ года" и второй аналитике - статье затрат "Основная реализация (Лист02)". В данной формуле "УБ + номер года" - тема аналитики "Убыток 20__ года", "РЕАЛ" - имя статьи затрат "Основная реализация (Лист02)". |
Строка 170 заполняется при составлении Декларации за налоговый
период. Остаток не перенесенного убытка на конец налогового периода
(строка 170) переносится в строки 020 расчета, представляемого за
отчетный (налоговый) период следующего года. При этом сумма убытка
истекшего налогового периода указывается последней в перечне лет,
за которые получены убытки. По строке 170 остаток не перенесенного
убытка, полученного до 1 января 2002 года, определяется как
разность строк 020 и 150, но при этом показатель по строке 150
принимается в сумме, не превышающей строку 020.
стр.170 = стр.020 - стр.150(отрицательная разница по строке 170 не показывается)
Приложение N 2 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 07.02.2006 N 24н (в ред. Приказа Минфина РФ от 09.01.2007 №1н)
Строка 180 заполняется при составлении Декларации за налоговый
период. Остаток не перенесенного убытка на конец налогового периода
(строка 180) переносится в строки 030 расчета, представляемого за
отчетный (налоговый) период следующего года. При этом сумма убытка
истекшего налогового периода указывается последней в перечне лет,
за которые получены убытки. По строке 180 остаток не перенесенного
убытка, полученного после 1 января 2002 года, определяется как
разность строки 160 и строки 170.
стр.180 = стр.160 - стр.170
Приложение N 2 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 07.02.2006 N 24н (в ред. Приказа Минфина РФ от 09.01.2007 №1н)