Строка 020 графа 2 - Итого,
сумма налога, исчисленного к уменьшению по данному разделу (код
строки 060) - Стоимость реализованных (переданных) товаров (работ,
услуг), без НДС
Строка 020 графа 3 - Итого, сумма
налога, исчисленного к уменьшению по данному разделу (код строки
060) - Стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), не
облагаемых НДС
Строка 020 графа 4 - Итого, сумма
налога, исчисленного к уменьшению по данному разделу (код строки
060) - Сумма НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), не
подлежащая вычету
Строка 030 - Сумма полученной
оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров
(выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного
цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев, по
перечню, определяемому Правительством Российской Федерации (код
строки 030)
|
|
Раздел 9 по данным бухгалтерского учета не заполняется. |
При заполнении раздела 9 декларации необходимо отразить: ИНН и КПП налогоплательщика (налогового агента); порядковый номер страницы.
В графе 1 по строке 010 отражаются коды операций в соответствии с приложением к настоящему Порядку.
При отражении в графе 1 по строке 010 операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения), под соответствующими кодами операций, налогоплательщиком заполняются показатели в графах 2, 3 и 4 по строке 010.
При отражении в графе 1 по строке 010 операций, не признаваемых объектом налогообложения, а также операций по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации, под соответствующими кодами операций, налогоплательщиком заполняются показатели в графе 2 по строке 010.
При этом показатели в графах 3 и 4 по строке 010 не заполняются (в указанных графах ставятся прочерки).
В графе 2 по строке 010 по каждому коду операции, не подлежащей налогообложению, и операции, не признаваемой объектом налогообложения, а также операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации, отражаются:
В графе 3 по строке 010 по каждому коду операции, не подлежащей налогообложению налогом, отражается стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), не облагаемых налогом, а именно:
В графе 4 по строке 010 по каждому коду операции, не подлежащей налогообложению налогом, отражаются:
По строке 020 отражается итоговая сумма графы 2 строки 010. При отражении в графе 1 по строке 010 только операций, не признаваемых объектом налогообложения, и (или) операций по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации, под соответствующими кодами операций, налогоплательщиком по строке 020 отражается итоговая сумма графы 2, в графах 3 и 4 по строке 020 ставятся прочерки.
стр.020 гр.3 = сумме стр.050 гр.3
(Приложение N 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 07.11.2006 N136н)
По строке 020 отражается итоговая сумма графы 3 строки 010. При отражении в графе 1 по строке 010 только операций, не признаваемых объектом налогообложения, и (или) операций по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации, под соответствующими кодами операций, в графе 3 по строке 020 ставится прочерк.
стр.020 гр.3 = сумме стр.050 гр.3
(Приложение N 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 07.11.2006 N136н)
По строке 020 отражается итоговая сумма графы 4 строки 010. При отражении в графе 1 по строке 010 только операций, не признаваемых объектом налогообложения, и (или) операций по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации, под соответствующими кодами операций, в графе 4 по строке 020 ставится прочерк.
стр.020 гр.4 = сумме стр.050 гр.4
(Приложение N 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 07.11.2006 N136н)
По строке 030 отражается сумма полученной оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев, по перечню, определенному Правительством Российской Федерации.
В соответствии с пунктом 13 статьи 167 Кодекса при получении оплаты, частичной оплаты налогоплательщиком - изготовителем товаров (работ, услуг) в налоговые органы одновременно с декларацией представляется контракт с покупателем (копия контракта, заверенная подписью руководителя и главного бухгалтера), а также документ, подтверждающий длительность производственного цикла товаров (работ, услуг) с указанием их наименования, срока изготовления, наименования организации-изготовителя, выданный указанному налогоплательщику-изготовителю федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере промышленного, оборонно-промышленного и топливно-энергетического комплексов, подписанный уполномоченным лицом и заверенный печатью этого органа.
(Приложение N 1 к Приказу Министерства
финансов Российской Федерации от 07.11.2006 N136н)