Раздел 7. Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена.

Строка 010 графа 2 - Налоговая база
Строка 010 графа 3 - Сумма НДС, исчисленная по налоговой ставке 18%
Строка 010 графа 4 - Сумма НДС, исчисленная по налоговой ставке 10%
Строка 010 графа 5 - Сумма налоговых вычетов по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена
Строка 020 графа 2 - Итого (код строки 020) - Налоговая база
Строка 020 графа 3 - Итого (код строки 020) - Сумма НДС,исчисленная по налоговой ставке 18%
Строка 020 графа 4 - Итого (код строки 020) - Сумма НДС,исчисленная по налоговой ставке 10%
Строка 020 графа 5 - Итого (код строки 020) - Сумма налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена
Строка 030 графа 5 Сумма налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена - Итого, сумма налога, исчисленная к уменьшению по данному разделу (код строки 030)
Строка 040 графа 5 Сумма налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена - Итого, сумма налога, исчисленная к уменьшению по данному разделу (код строки 040)

Раздел 7 по данным бухгалтерского учета не заполняется.

При заполнении раздела 7 декларации необходимо отразить: ИНН и КПП налогоплательщика; порядковый номер страницы.

Строка 010 графа 2 - Налоговая база

В графе 2 по строке 010 по каждому коду операции, перечисленному в графе 1 строки 010 отражаются раздельно налоговые базы по каждой налоговой ставке (по товарам, работам, услугам, момент определения налоговой базы по которым определен в соответствии со статьей 167 Кодекса) и (или) разделом II Положения, в графах 3, 4 суммы налога, исчисленные по соответствующей налоговой ставке, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально н е подтверждена в установленном порядке.

(Приложение N 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 07.11.2006 N136н)

Строка 010 графа 3 - Сумма НДС, исчисленная по налоговой ставке 18%

Сумма налога, отражаемая в графе 3 по строке 010 по соответствующему коду операции, из графы 1 строки 010 рассчитывается умножением суммы, отраженной в графе 2 по строке 010, соответственно, на 18 и делением на 100.

(Приложение N 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 07.11.2006 N136н)

Строка 010 графа 4 - Сумма НДС, исчисленная по налоговой ставке 10%

Сумма налога, отражаемая в графе 4 по строке 010 по соответствующему коду операции, из графы 1 строки 010 рассчитывается умножением суммы, отраженной в графе 2 по строке 010, соответственно, на 10 и делением на 100.

(Приложение N 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 07.11.2006 N136н)

Строка 010 графа 5 - Сумма налоговых вычетов по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена

В графе 5 по строке 010 по каждому коду операции отражаются налоговые вычеты по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена, включающие:

• сумму налога, предъявленную налогоплательщику при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав;
• сумму налога, уплаченную налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации;
• сумму налога, уплаченную покупателем - налоговым агентом при приобретении товаров (работ, услуг);
• сумму налога, предъявленную налогоплательщику при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав и уплаченную им на основании платежного поручения на перечисление денежных средств при осуществлении товарообменных операций, зачетов взаимных требований, при использовании в расчетах ценных бумаг;
• сумму налога, ранее исчисленную с сумм полученной до 1 января 2006 г. оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), предъявляемую в налоговом периоде при реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена.

(Приложение N 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 07.11.2006 N136н)

Строка 020 графа 2 - Итого (код строки 020) - Налоговая база

По строке 020 графе 2 отражается итоговая сумма по графе 2 строки 010.

стр.020 гр.2 = сумме стр.010 гр.2

(Приложение N 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 07.11.2006 N136н)

Строка 020 графа 3 - Итого (код строки 020) - Сумма НДС, исчисленная по налоговой ставке 18%

По строке 020 графе 3 отражается итоговая сумма по графе 3 строки 010.

стр.020 гр.3 = сумме стр.010 гр.3

(Приложение N 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 07.11.2006 N136н)

Строка 020 графа 4 - Итого (код строки 020) - Сумма НДС, исчисленная по налоговой ставке 10%

По строке 020 графе 4 отражается итоговая сумма по графе 4 строки 010.

стр.020 гр.4 = сумме стр.010 гр.4

(Приложение N 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 07.11.2006 N136н)

Строка 020 графа 5 - Итого (код строки 020) - Сумма налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена

По строке 020 графе 5 отражается итоговая сумма по графе 5 строки 010.

стр.020 гр.5 = сумме стр.010 гр.5

(Приложение N 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 07.11.2006 N136н)

Строка 030 графа 5 Сумма налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена - Итого, сумма налога, исчисленная к уменьшению по данному разделу (код строки 030)

Сумма налога подлежит отражению по строке 030, если сумма величин в графе 3 и в графе 4 по строке 020 превышает величину в графе 5 по строке 020, и исчисляется как разница суммы величин графы 3 и графы 4 по строке 020 и величины графы 5 по строке 020.

стр.030 гр.5 = стр.020 гр.3 + стр.020 гр.4 - стр.020 гр.5

(Приложение N 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 07.11.2006 N136н)

Строка 040 графа 5 Сумма налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена - Итого, сумма налога, исчисленная к уменьшению по данному разделу (код строки 040)

Сумма налога подлежит отражению по строке 040, если сумма величин в графе 3 и в графе 4 по строке 020 меньше величины в графе 5 по строке 020, и исчисляется как разница величины графы 5 по строке 020 и суммы величин графы 3 и графы 4 по строке 020.

стр.040 гр.5 = стр.020 гр.5 - (стр.020 гр.4 + стр.020 гр.3)

(Приложение N 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 07.11.2006 N136н)