Справка о наличии ценностей, учитываемых
на забалансовых счетах
Строка 910 Арендованные основные
средства
Строка 911 в том числе по
лизингу
Строка 920 Товарно-материальные
ценности, принятые на ответственное хранение
Строка 930 Товары, принятые на
комиссию
Строка 940 Списанная в убыток
задолженность неплатежеспособных кредиторов
Строка 950 Обеспечение
обязательств и платежей полученные
Строка 960 Обеспечение
обязательств и платежей выданные
Строка 970 Износ жилищного
фонда
Строка 980 Износ объектов
внешнего благоустройства и других аналогичных объектов
Строка 990 Нематериальные активы
полученные в пользование
В справочном разделе баланса указывается информация о ценностях, которые учитываются в бухгалтерском учете на забалансовых счетах. Это ценности, временно находящиеся в распоряжении организации (арендованные основные средства, материальные ценности на ответственном хранении, в переработке и т.п.), условные права и обязательства. Кроме того, на забалансовых счетах учитываются активы и обязательства, списанные с баланса, но за которыми в течение определенного времени необходимо вести контроль.
По этой строке Справки записывают стоимость всех взятых в аренду основных средств (в том числе полученных по договору лизинга). Эти средства организация учитывает на забалансовом счете 001 "Арендованные основные средства".
|
|
СКД(001) |
По этой строке Справки отдельно указывают стоимость арендованных основных средств, полученных по договору лизинга.
|
|
СКД(ЛИЗИНГОС) |
| Псевдоним ЛИЗИНГОС "Счета учета основных средств полученных по договорам лизинга" должен содержать счет учета основных средств, полученных в пользование за плату по договорам лизинга. По умолчанию не заполнен. Если у организации имеются основные средства полученные по договору лизинга, то рекомендуется завести для их учета отдельный забалансовый счет и заполнить псевдоним. |
По строке 920 записывают стоимость товарно-материальных ценностей, поступивших на предприятие, но не принадлежащих ему на праве собственности. Такая ситуация может возникнуть например когда:
Поступившие на предприятие товарно-материальные ценности отражаются на счете 002 "Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение". Здесь они числятся до тех пор, пока право собственности на поступившие ценности не перейдет к покупателю или пока они не будут возвращены поставщику.
Товарно-материальные ценности учитывают на счете 002 в ценах, определенных приемо-сдаточными актами или платежными требованиями.
|
|
СКД(002) |
По этой строке Справки приводят стоимость товаров, принятых на комиссию. Комиссионер отражает их за балансом - на счете 004 "Товары, принятые на комиссию" - по ценам, установленным в приемо-сдаточных документах.
|
|
СКД(004) |
По этой строке отражается информация о дебиторской задолженности, списанной в убыток вследствие неплатежеспособности должников. Эта задолженность должна учитываться за балансом в течение пяти лет с момента списания для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должников.
|
|
СКД(007) |
По строке 950 Справки показываются суммы гарантий, которые предприятие получило в обеспечение обязательств контрагента. Эти суммы учитываются на забалансовом счете 008 "Обеспечения обязательств и платежей полученные".
|
|
СКД(008) |
По строке 960 организация приводит суммы гарантий, которые она выдала в обеспечение своих обязательств. Эти суммы учитываются на счете 009 "Обеспечения обязательств и платежей выданные".
|
|
СКД(009) |
Строки 970 и 980 справочного раздела баланса заполняются организациями, имеющими основные средства, по которым в соответствии с нормами ПБУ 6/01 "Учет основных средств" не начисляется амортизация. По ним на забалансовом счете производится обобщение информации о суммах износа.
Показатель строки формируется как сальдо субсчетов забалансового счета 010 "Износ жилищного фонда", где показана сумма начисленного износа по объектам жилого фонда.
|
|
СКД(010) |
Показатель строки формируется как сальдо субсчетов забалансового счета 010 "Износ жилищного фонда", на которых отражена величина износа объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов.
|
|
СКД(010) |
В этой строке отражается стоимость чужих объектов интеллектуальной собственности (программного продукта, информационной базы, авторского произведения и т.п.), на которые организация приобрела право неисключительного пользования по лицензионному или иному аналогичному договору. Согласно ПБУ 14/2007 нематериальные активы, полученные в пользование, организация-пользователь должна учитывать на забалансовом счете в оценке, принятой в договоре.
Планом счетов не предусмотрен счет для учета такого имущества. Поэтому, если организация получила объект НМА в пользование, она самостоятельно открывает для его учета забалансовый счет. Это должно быть отражено в приказе по учетной политике.
|
|
заполняется вручную |