НД по НДС (от 15.10.09)


Контрольное соотношение Описание
(стр.010 гр.2 разд.6) = (сумма гр.2 разд.6) Итоговое значение налоговой базы по операциям, обоснованность применения ставки 0 % по которым не подтверждена (стр.010 гр.2 разд.6), должно быть равно сумме значений этого показателя в разрезе кодов операций (сумма гр.2 разд.6)
(стр.010 гр.3 разд.6) = (сумма гр.3 разд.6) Итоговое значение суммы НДС, исчисленной по операциям, обоснованность применения ставки 0 % по которым не подтверждена (стр.010 гр.3 разд.6), должно быть равно сумме значений этого показателя в разрезе кодов операций (сумма гр.3 разд.6)
(гр.3 разд.6) = (гр.2 разд.6) по вышеуказанному коду * ставку налога % Сумма НДС, исчисленная по коду операции, обоснованность применения ставки 0 % по которым не подтверждена (гр.3 разд.6), должна быть равна произведению Налоговой базы (гр.2 разд.6) по вышеуказанному коду на ставку налога %
(стр.010 гр.4 разд.6) = (сумма гр.4 разд.6) Итоговое значение налоговых вычетов по операциям, обоснованность применения ставки 0 % по которым не подтверждена (стр.010 гр.4 разд.6), должно быть равно сумме значений этого показателя в разрезе кодов операций (сумма гр.4 разд.6).
(стр.020 гр.4 разд.6) = (стр.010 гр.3 разд.6) - (стр.010 гр.4 разд.6) Итоговая сумма налога, исчисленного к уплате (стр.020 гр.4 разд.6) должна быть равна разности между Исчисленной суммой налога по операциям, обоснованность применения ставки 0 % по которым не подтверждена (стр.010 гр.3 разд.6) и Суммой налоговых вычетов (стр.010 гр.4 разд.6) (Cумма налога, исчисленная к уменьшению (стр.030 гр.4 разд.6) в этом случае должна быть равна нулю).
Если (стр.010 гр.3 разд.6 > стр.010 гр.4 разд.6), то (стр.020 гр.4 разд.6) = (стр.010 гр.3 разд.6) - (стр.010 гр.4 разд.6) Если (стр.010 гр.3 разд.6 > стр.010 гр.4 разд.6) Итоговая сумма налога, исчисленного к уплате (стр.020 гр.4 разд.6) должна быть равна разности между Исчисленной суммой налога по операциям, обоснованность применения ставки 0 % по которым не подтверждена (стр.010 гр.3 разд.6) и Суммой налоговых вычетов (стр.010 гр.4 разд.6) (Cумма налога, исчисленная к уменьшению (стр.030 гр.4 разд.6) в этом случае должна быть равна нулю).
Если (стр.010 гр.3 разд.6 < стр.010 гр.4 разд.6), то (стр.030 гр.4 разд.6) = (стр.010 гр.3 разд.6) - (стр.010 гр.4 разд.6) Если (стр.010 гр.3 разд.6 < стр.010 гр.4 разд.6) Итоговая сумма налога, исчисленного к уменьшению (стр.030 гр.4 разд.6) должна быть равна разности между Суммой налоговых вычетов (стр.010 гр.4 разд.6) и Исчисленной суммой налога по операциям, обоснованность применения ставки 0 % по которым не подтверждена (стр.010 гр.3 разд.6) (Cумма налога, исчисленная к уменьшению (стр.030 гр.4 разд.6) в этом случае должна быть равна нулю).
Если (стр.010 гр.3 разд.6 < стр.010 гр.4 разд.6), то (стр.030 гр.4 разд.6) = (стр.010 гр.4 разд.6) - (стр.010 гр.3 разд.6) Если (стр.010 гр.3 разд.6 < стр.010 гр.4 разд.6) Итоговая сумма налога, исчисленного к уменьшению (стр.030 гр.4 разд.6) должна быть равна разности между Суммой налоговых вычетов (стр.010 гр.4 разд.6) и Исчисленной суммой налога по операциям, обоснованность применения ставки 0 % по которым не подтверждена (стр.010 гр.3 разд.6) (Cумма налога, исчисленная к уменьшению (стр.030 гр.4 разд.6) в этом случае должна быть равна нулю).
Если (стр.070 разд.2) не равен 1011705 или 1011707, то (стр.100 разд.2) = 0 Если код операции (стр.070 разд.2) не равен 1011705 или 1011707, то Налог, ранее исчисленный с авансов и вычитаемый при отгрузке (стр.100 разд.2) должен быть равен 0
Если (стр.070 разд.2) не равен 1011705 или 1011707, то (стр.60 разд.2) = (стр. 080 разд.2) + (стр.090 разд.2) - (стр.100 разд.2) Если код операции (стр.070 разд.2) равен 1011705 или 1011707, то Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет (стр.060 разд.2) должна быть равна сумме значений Налога, исчисленного при отгрузке (стр. 080 разд.2) и Налога, исчисленного с авансов (стр.090 разд.2) за минусом Налога, ранее исчисленного с авансов и вычитаемого при отгрузке (стр.100 разд.2). Для других кодов строки 080, 090, 100 в расчете не участвуют.
Если (стр.070 разд.2) не равен 1011705 или 1011707, то (стр.90 разд.2) = 0 Если код операции (стр.070 разд.2) не равен 1011705 или 1011707, то Налог, исчисленный с авансов (стр.090 разд.2) должен быть равен 0
Если (стр.070 разд.2) не равен 1011705 или 1011707, то (стр.80 разд.2) = 0 Если код операции (стр.070 разд.2) не равен 1011705 или 1011707, то Налог, исчисленный при отгрузке (стр.080 разд.2) должен быть равен 0
Если (стр.070 разд.2) равен 1011705 или 1011707, то (стр.210 гр.3 разд.03) не применяется При реализации на территории РФ конфискованного имущества, бесхозяйных ценностей, кладов и скупленных ценностей, а также ценностей, перешедших по праву наследования государству (код 1011705) , или товаров иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских (код 1011707) вычет НДС (стр.210 гр.3 разд.03) не применяется.
Если (стр.070 разд.2) равен 1011711, 1011703 или 1011712, то (стр. 210 гр. 3 разд.3) <= (сумма стр.060 разд.2) Организации и ИП, являющиеся налоговыми агентами в отношении иностранных лиц, не состоящих на учете в качестве налогоплательщиков (коды 1011711, 1011712), а также в отношении органов государственной власти и управления по предоставлению в аренду имущества (код 1011703), имеют право на вычет НДС в отчетном периоде (стр. 210 гр. 3 разд.3) в пределах суммы налога, уплаченного в предыдущем периоде (периодах) (сумма стр.060 разд.2).
Если (стр.140 гр.3 > 0), то (стр.130 гр.3 разд.3) >= (стр.140 гр.3 разд.3) Если (стр.140 гр.3 > 0) Сумма налога, подлежащая вычету при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав (стр.130 гр.3 разд.3) должна быть больше либо равна её расшифровки (стр.140 гр.3 разд.3)
Если (стр.120 гр.5 > стр.220 гр.3) и если (стр.120 гр.5 разд.3) - (стр.220 гр.3 разд.3) > 0, то (стр.120 гр.5 разд.3) - (стр.220 гр.3 разд.3) = (стр.230 гр.3 разд.3) Если (стр.120 гр.5 > стр.220 гр.3) и если разность между Общей суммой НДС, исчисленной с учетом восстановленных сумм налога (стр.120 гр.5 разд.3) и Общей суммой налога, подлежащей вычету (стр.220 гр.3 разд.3), больше 0, то эта разность должна быть равна Сумме НДС, исчисленной к уплате в бюджет (стр.230 гр.3 разд.3), (Сумма НДС, исчисленная к уменьшению (стр. 240 гр.3 разд.3) в этом случае должна быть равна нулю)
(стр.120 гр.5 разд.3) = сумма(с стр.010 гр.5 разд.3 по стр. 090 гр.5 разд.3) Общая сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет по операциям облагаемым по ставкам, предусмотренным п.п.2-4 ст.164 НК с учетом восстановленных (стр.120 гр.5 разд.3) должна быть равна сумме строк: (с стр.010 гр.5 разд.3 по стр. 090 гр.5 разд.3)
(стр.220 гр.3 разд.3) = (стр.130 гр.3 + стр.150 гр.3 + стр.160 гр.3 + стр.170 гр.3 + стр.200 гр.3 + стр.210 гр.3) Общая сумма НДС, подлежащая вычету (стр.220 гр.3 разд.3) должна быть равна сумме: (стр.130 гр.3 + стр.150 гр.3 + стр.160 гр.3 + стр.170 гр.3 + стр.200 гр.3 + стр.210 гр.3)
Если (стр.120 гр.5 разд.3) - (стр.220 гр.3 разд.3) < 0, то (стр.120 гр.5 разд.3) - (стр.220 гр.3 разд.3) = (стр.240 гр.3 разд.3) Если разность между Общей суммой НДС, исчисленной с учетом восстановленных сумм налога (стр.120 гр.5 разд.3) и Общей суммой налога, подлежащей вычету (стр.220 гр.3 разд.3), меньше 0, то эта разность должна быть равна Сумме НДС, исчисленной к уменьшению (стр.240 гр.3 разд.3), (Сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет (стр.230 гр.3 разд.3)в этом случае должна быть равна нулю).
(стр.200 гр.3 разд.3) <= (стр.010 гр.5 + стр.020 гр.5 + стр.030 гр.5 + стр.040 гр.5) Сумма налога, исчисленная с авансов, подлежащая вычету при отгрузке (стр.200 гр.3 разд.3) должна быть меньше либо равна сумме Налога, исчисленного при реализации (стр.010 гр.5 + стр.020 гр.5 + стр.030 гр.5 + стр.040 гр.5)
(стр.170 гр.3 разд.3) = (стр.180 гр.3 разд.3) + (стр.190 гр.3 разд.3) Сумма налога, уплаченная при ввозе товаров на таможенную территорию РФ и подлежащая вычету (стр.170 гр.3 разд.3) должна быть равна сумме её расшифровок (стр.180 гр.3 разд.3) и (стр.190 гр.3 разд.3)
Если (стр.050 разд.1) заполнена и (р.3 стр.230) + (стр.020 разд.6) - (стр.240 разд.3 + стр.010 разд.4 + сумма стр.010 гр.3 всех разд.5 + сумма стр.010 гр.5 всех разд.5 + стр.030 разд.6) < 0, то (стр.040 разд.1) = 0 Если заполнена (стр.050 разд.1) и если разность между Cуммой НДС, исчисленной к уплате в бюджет (по операциям, облагаемым по ставкам согласно п.п.2-4 ст.164 НК (р.3 стр.230) и по операциям, обоснованность применения ставки 0 % по которым не подтверждена (стр.020 разд.6)) и Суммой налога, исчисленной к уменьшению (стр.240 разд.3 + стр.010 разд.4 + сумма стр.010 гр.3 всех разд.5 + сумма стр.010 гр.5 всех разд.5 + стр.030 разд.6) меньше 0, то сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет (стр.040 разд.1) должна быть равна 0
Если (стр.050 разд.1) заполнена и (р.3 стр.230) + (стр.020 разд.6) - (стр.240 разд.3 + стр.010 разд.4 + сумма стр.010 гр.3 всех разд.5 + сумма стр.010 гр.5 всех разд.5 + стр.030 разд.6) < 0, то (р.3 стр.230) + (стр.020 разд.6) - (стр.240 разд.3 + стр.010 разд.4 + сумма стр.010 гр.3 всех разд.5 + сумма стр.010 гр.5 всех разд.5 + стр.030 разд.6) = (стр.050 разд.1) Если заполнена (стр.050 разд.1) и если разность между Cуммой НДС, исчисленной к уплате в бюджет (по операциям, облагаемым по ставкам согласно п.п.2-4 ст.164 НК (р.3 стр.230) и по операциям, обоснованность применения ставки 0 % по которым не подтверждена (стр.020 разд.6)) и Суммой налога, исчисленной к уменьшению (стр.240 разд.3 + стр.010 разд.4 + сумма стр.010 гр.3 всех разд.5 + сумма стр.010 гр.5 всех разд.5 + стр.030 разд.6) меньше 0, то эта разность должна быть равна сумме налога, исчисленной к возмещению из бюджета (стр.050 разд.1).
Если (стр.040 разд.1) заполнена и (стр.230 разд.3) + (стр.020 разд.6) - (стр.240 разд.3 + стр.010 разд.4 + сумма стр.010 гр.3 всех разд.5 + сумма стр.010 гр.5 всех разд.5 + сумма стр.030 разд.6) > 0, то (стр.050 разд.1) = 0 Если заполнена (стр.040 разд.1) и если разность между Суммой НДС, исчисленной к уплате в бюджет (по операциям облагаемым по ставкам согласно п.п.2-4 ст.164 НК (стр.230 разд.3) и по операциям, обоснованность применения ставки 0 по которым не подтверждена (стр.020 разд.6) и Суммой НДС, исчисленной к уменьшению (стр.240 разд.3 + стр.010 разд.4 + сумма стр.010 гр.3 всех разд.5 + сумма стр.010 гр.5 всех разд.5 + сумма стр.030 разд.6) больше 0, то сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета (стр.050 разд.1) должна быть равна 0
Если (стр.040 разд.1) заполнена и (стр.230 разд.3) + (стр.020 разд.6) - (стр.240 разд.3 + стр.010 разд.4 + сумма стр.010 гр.3 всех разд.5 + сумма стр.010 гр.5 всех разд.5 + сумма стр.030 разд.6) > 0, то (стр.230 разд.3) + (стр.020 разд.6) - (стр.240 разд.3 + стр.010 разд.4 + сумма стр.010 гр.3 всех разд.5 + сумма стр.010 гр.5 всех разд.5 + сумма стр.030 разд.6) = (стр.040 разд.1) Если заполнена (стр.040 разд.1) и если разность между Суммой НДС, исчисленной к уплате в бюджет (по операциям, облагаемым по ставкам согласно п.п.2-4 ст.164 НК) (стр.230 разд.3) и по операциям, обоснованность применения ставки 0 по которым не подтверждена (стр.020 разд.6) и Суммой НДС, исчисленной к уменьшению (стр.240 разд.3 + стр.010 разд.4 + сумма стр.010 гр.3 всех разд.5 + сумма стр.010 гр.5 всех разд.5 + сумма стр.030 разд.6) больше 0, то эта разность должна быть равна Сумме налога, исчисленной к уплате в бюджет (стр.040 разд.1).
(стр.010 разд.4) = (сумма гр.3 разд.4) + (сумма гр.4 разд.4) - (сумма гр.5 разд.4) Итоговая сумма налога, исчисленная к уменьшению, по операциям, обоснованность применения ставки 0% по которым подтверждена (стр.010 разд.4) должна быть равна сумме Налоговых вычетов по операциям, с подтвержденной ставкой 0% (сумма гр.3 разд.4) и Начисленного ранее налога (сумма гр.4 разд.4) за минусом Налога, ранее принятого к вычету и подлежащего восстановлению (сумма гр.5 разд.4).
(сумма стр.080 гр.4, если гр.1=отчетный год) <= (стр.090 гр.5 разд.3) Сумма НДС, подлежащая восстановлению, относящаяся к отчетному году по всем приложениям 1 к разделу 3 (сумма стр.080 гр.4, если гр.1=отчетный год) должна быть меньше либо равна Всей суммы налога, подлежащего восстановлению (стр.090 гр.5 разд.3)
стр.080 гр.4 = (стр.070/10) * (стр.080 гр.3/100) Сумма НДС, подлежащая восстановлению за год (стр.080 гр.4), должна быть равна произведению одной десятой Суммы НДС принятой к вычету (стр.070) и Процента отгрузки, не облагаемого НДС, за соответствующий год (стр.080 гр.3), деленного на 100
(стр.010 гр.5 разд.5) = (сумма гр.5 разд.5) Налоговые вычеты по операциям , обоснованность применения ставки 0 % по которым подтверждена в предыдущих налоговых периодах (стр.010 гр.5 разд.5) должны быть равны сумме значений этого показателя в разрезе кодов операций (сумма гр.5 разд.5)
(стр.010 гр.3 разд.5) = (сумма гр.3 разд.5) Налоговые вычеты по операциям , обоснованность применения ставки 0 % по которым подтверждена в предыдущих налоговых периодах (стр.010 гр.3 разд.5) должны быть равны сумме значений этого показателя в разрезе кодов операций (сумма гр.3 разд.5)
Если в НД по НДС показана реализация (стр.010 гр.3 разд.3 не равна 0, и/или стр.020 гр.3 разд.3 не равна 0, стр.030 гр.3 разд.3 не равна 0, и/или стр.040 гр.3 разд.3 не равна 0, и/или стр.010 гр.2 разд.7 не равна 0), то в Отчете о прибылях и убытках по графе за отчетный период тоже должна быть отражена реализация (стр.2110 не равна 0, и/или стр.2340 не равна 0), и/или безвозмездная передача (стр.2120 не равна 0, и/или стр.2210 не равна 0, и/или стр.2220 не равна 0, и/или стр.2350 не равна 0)
Если в НД по НДС показана реализация (стр.010 гр.3 разд.3 не равна 0, и/или стр.020 гр.3 разд.3 не равна 0, стр.030 гр.3 разд.3 не равна 0, и/или стр.040 гр.3 разд.3 не равна 0, и/или стр.010 гр.2 разд.7 не равна 0), то в Отчете о прибылях и убытках тоже должна быть отражена реализация (стр.010 гр.3 не равна 0, и/или стр.090 гр.3 не равна 0), и/или безвозмездная передача (стр.020 не равна 0, и/или стр.030 не равна 0, и/или стр.040 не равна 0, и/или стр.100 гр.3 не равна 0)



Помощь бухгалтеру разработана компанией Тензор
и является частью системы СБиС++