Для формирования информации в денежном выражении о состоянии расчетов с подотчетными лицами и операций, изменяющих указанные расчеты, применяются следующие группы счетов:
Для ведения бухгалтерского учета расчетов с подотчетными лицами применяются счета аналитического учета в соответствии с объектом учета и содержанием хозяйственной операции:
Операции по увеличению расчетов с подотчетными лицами оформляются следующими бухгалтерскими записями:
получение денежных средств подотчетным лицом при условии полного его отчета по ранее выданному авансу согласно его заявления с указанием назначения аванса и срока, на который он выдается, отражается по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 020800000 "Расчеты с подотчетными лицами" (020812000, 020813000, 020821000 - 020826000, 020831000, 020832000, 020834000, 020862000, 020863000, 020891000) и кредиту счетов 020111000 "Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства", 020134000 "Касса", 020127000 "Денежные средства учреждения в иностранной валюте на счетах в кредитной организации";
выдача заработной платы (стипендий, пенсий, пособий) через подотчетное лицо, ответственное за выдачу заработной платы в тех случаях, когда из-за отдаленности структурного подразделения учреждения Платежная ведомость (ф. 0504403), подписанная руководителем автономного учреждения, по которой производятся причитающиеся работникам структурного подразделения выплаты, не может быть возвращена ответственным за выдачу лицом в кассу автономного учреждения в течении трех дней, отражается на основании Платежной ведомости (ф. 0504403) по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 020800000 "Расчеты с подотчетными лицами" (020811000 - 020813000, 020862000, 020863000, 020891000) и кредиту счетов 020111000 "Денежные средства учреждения с лицевых счетах в органе казначейства", 020127000 "Денежные средства учреждения в иностранной валюте на счетах в кредитной организации", 020134000 "Касса";
получение подотчетным лицом денежных документов подотчет отражается по дебету соответствующего счета аналитического учета счета 020800000 "Расчеты с подотчетными лицами" (020812000, 020813000, 020821000, 020822000, 020826000, 020834000, 020862000, 020863000, 020891000) и кредиту счета 020135000 "Денежные документы".
Операции по уменьшению расчетов с подотчетными лицами оформляются следующими бухгалтерскими записями:
принятые к бухгалтерскому учету суммы произведенных расходов на основании утвержденного руководителем Авансового отчета (ф.0504049) с приложенными к нему оправдательными документами, отражаются по кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 020800000 "Расчеты с подотчетными лицами" (020812000, 020813000, 020821000 - 020826000, 020831000, 020832000, 020834000, 020862000, 020863000, 020891000) и дебету соответствующих счетов аналитического учета счетов 010500000 "Материальные запасы" (010521000 - 010526000, 010531000 - 010536000), 010600000 "Вложения в нефинансовые активы" (010621000, 010631000, 010634000), 010900000 "Затраты на изготовление готовой продукции, выполнение работ, услуг" (010960212, 010960221 - 010960226, 010960290, 010960212, 010970221 - 010970226, 010970290, 010980212, 010980221 - 010980226, 010980290, 010990212, 010990221 - 010990226, 010990290), 021001000 "Расчеты по НДС по приобретенным материальным ценностям, работам, услугам", 030200000 "Расчеты по принятым обязательствам" (030212000, 030213000, 030221000 - 030226000, 030231000 - 030234000, 030291000), 030403000 "Расчеты по удержаниям из выплат по оплате труда", 040120200 "Расходы хозяйствующего субъекта" (040120213, 040120213, 040120221 - 040120226, 040120262, 040120263, 040120290);
выданные подотчетным лицом, ответственным за выдачу заработной платы, суммы заработной платы, пособий, пенсий, стипендий, иных выплат отражаются на основании Платежной ведомости (ф. 0504403) по кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 020800000 "Расчеты с подотчетными лицами" (020811000 - 020813000, 020862000, 020863000, 020891000) и дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 030200000 "Расчеты по принятым обязательствам" (030211000 - 030213000, 030262000, 030263000, 030291000);
возврат остатков подотчетных сумм отражается по кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 020800000 "Расчеты с подотчетными лицами" (020813000, 020821000 - 020826000, 020831000, 020832000, 020834000, 020881000) и дебету счетов 020111000 "Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства", 020134000 "Касса";
возврат подотчетным лицом, ответственным за выдачу заработной платы, денежных средств в сумме остатков невыплаченной заработной платы, пособий, пенсий, стипендий отражается на основании Приходного кассового ордера (ф. 0310001), Платежного поручения (ф. 0401060), иного платежного документа по кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 020800000 "Расчеты с подотчетными лицами" (020811000 - 020813000, 020862000, 020863000, 020891000) и дебету счетов 020111000 "Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства", 020134000 "Касса";
возврат в кассу учреждения неиспользованных денежных документов отражается по кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 020800000 "Расчеты с подотчетными лицами" (020813000, 020821000, 020822000, 020826000, 020834000, 020862000, 020863000, 020872000, 020873000, 020875000, 020891000) и дебету счета 020135000 "Касса";
списание с балансового учета задолженности подотчетных лиц, признанной согласно законодательству Российской Федерации нереальной ко взысканию отражается по кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 020800000 "Расчеты с подотчетными лицами" (020811000 - 020813000, 020821000 - 020826000, 020831000, 020832000, 020834000, 020862000, 020863000, 020881000) и дебету счета 040120273 "Чрезвычайные расходы по операциям с активами" с одновременным отражением списанной задолженности на забалансовом счете 04 "Списанная задолженность неплатежеспособных дебиторов";
оплата подотчетным лицом аванса, отражается согласно представленного Авансового отчета (ф.0504049) и прилагаемых к нему документов по кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 020800000 "Расчеты с подотчетными лицами" (020812000, 020813000, 020821000 - 020826000, 020831000, 020832000, 020834000, 020862000, 020863000, 020891000) и дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 020600000 "Расчеты по выданным авансам" (020612000, 020613000, 020621000 - 020626000, 020631000, 020632000, 020634000, 020662000, 020663000, 020691000);
погашение задолженности подотчетного лица в сумме удержаний из его заработной платы отражается по кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 020800000 "Расчеты с подотчетными лицами" (020821000 - 020826000, 020831000, 020832000, 020834000, 020862000, 020863000, 020891000) и дебету счета 030403000 "Расчеты по удержаниям из выплат по оплате труда";
выплата подотчетным лицом алиментов, иных удержанных с работников (студентов) сумм отражается по кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 020800000 "Расчеты с подотчетными лицами" (020821000-020826000, 020831000, 020832000, 020834000, 020862000, 020863000, 020891000) и дебету счета 030403000 "Расчеты по удержаниям из выплат по оплате труда".
(Приказ Министерства финансов РФ от 23.12.2010 N 183н)
The server encountered an internal error or misconfiguration and was unable to complete your request.
Please contact the server administrator at webmaster@businessneeds.forsenergy.ru to inform them of the time this error occurred, and the actions you performed just before this error.
More information about this error may be available in the server error log.
Additionally, a 500 Internal Server Error error was encountered while trying to use an ErrorDocument to handle the request.