Операции по поступлению денежных средств учреждения в органе казначейства в пути оформляются следующими бухгалтерскими записями:
на основании Извещения (ф. 0504805) и документов, прилагаемых к нему, средства в рублях, перечисленные в рамках расчетов между головным учреждением, обособленными подразделениями (филиалами) в отчетном периоде, зачисляемые на лицевые счета автономного учреждения в другом отчетном периоде, отражаются по дебету счета 020113000 "Денежные средства учреждения в органе казначейства в пути" и кредиту соответствующего счета аналитического учета счета 030404000 "Внутриведомственные расчеты";
средства в рублях, перечисленные с аккредитивного счета автономного учреждения, при условии их зачисления на лицевой счет автономного учреждения в органе, осуществляющем кассовое обслуживание в операционный день, отличный от дня перечисления, отражаются по дебету счета 020113000 "Денежные средства учреждения в органе казначейства в пути" и кредиту счета 020126000 "Аккредитивы на счетах учреждения в кредитной организации";
операция по конвертации иностранной валюты в валюту Российской Федерации (рубли) отражается по дебету счета 020113000 "Денежные средства учреждения в органе казначейства в пути" и кредиту счета 020127000 "Денежные средства учреждения в иностранной валюте на счетах в кредитной организации";
положительная курсовая разница при конвертации на основании Справки (ф.0504833) отражается по дебету счета 020113000 "Денежные средства учреждения в органе казначейства в пути" и кредиту счета 040110171 "Доходы от переоценки активов".
Операции по выбытию денежных средств учреждения в органе казначейства в пути оформляется следующими бухгалтерскими записями:
зачисление денежных средств на лицевой счет автономного учреждения в органе Федерального казначейства (финансовом органе), перечисленных в рамках расчетов между головным учреждением, обособленными подразделениями (филиалами) в предыдущий отчетный период отражается: по кредиту счета 020113000 "Денежные средства учреждения в органе казначейства в пути" и дебету счета 020111000 "Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства";
зачисление денежных средств на лицевой счет автономного учреждения в органе Федерального казначейства (финансовом органе), перечисленных с аккредитивного счета автономного учреждения в предыдущем операционном дне, отражается: по кредиту счета 020113000 "Денежные средства учреждения в органе казначейства в пути" и дебету счета 020111000 "Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства";
зачисление денежных средств на лицевой счет автономного учреждения в органе Федерального казначейства (финансовом органе) по операциям конвертации иностранной валюты в валюту Российской Федерации отражается: по кредиту счета 020113000 "Денежные средства учреждения в органе казначейства в пути" и дебету счета 020111000 "Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства";
отрицательная курсовая разница при конвертации на основании Справки (ф.0504833) отражается по кредиту счета 020113000 "Денежные средства учреждения в органе казначейства в пути" и дебету счета 040110171 "Доходы от переоценки активов".
(Приказ Министерства финансов РФ от 23.12.2010 N 183н)