Счет 020126000 "Аккредитивы на счетах учреждения в кредитной организации"

Операции по поступлению денежных средств на аккредитивный счет бюджетного учреждения в кредитной организации оформляются следующими бухгалтерскими записями:

поступление денежных средств на аккредитивный счет бюджетного учреждения в кредитной организации в течение одного операционного дня отражается по дебету счета 020126510 "Поступление денежных средств на аккредитивный счет учреждения в кредитной организации" и кредиту счета 020111610 "Выбытия денежных средств учреждения с лицевых счетов в органе казначейства";

поступление (зачисление) денежных средств на аккредитивный счет бюджетного учреждения, перечисленных в предыдущий операционный день, отражается по дебету счета 020126510 "Поступление денежных средств на аккредитивный счет учреждения в кредитной организации" и кредиту счета 020123610 "Поступления денежных средств учреждения в кредитной организации в пути";

поступление денежных средств в иностранной валюте на аккредитивный счет бюджетного учреждения в течение одного операционного дня отражается по дебету счета 020126510 "Поступление денежных средств на аккредитивный счет учреждения в кредитной организации" и кредиту счета 020127610 "Выбытия денежных средств учреждения в иностранной валюте со счета в кредитной организации".

Операции по выбытию денежных средств с аккредитивного счета учреждения в кредитной организации оформляются следующими бухгалтерскими записями:

возврат средств с аккредитивного счета на лицевой счет в органе казначейства в течение одного операционного дня отражается по кредиту счета 020126610 "Выбытия денежных средств с аккредитивного счета учреждения в кредитной организации" и дебету счета 020111510 "Поступление денежных средств учреждения на лицевые счета в органе казначейства";

возврат средств с аккредитивного счета на лицевой счет в органе казначейства при условии их зачисления в операционный день, отличный от дня перечисления, отражается по кредиту счета 020126610 "Выбытия денежных средств с аккредитивного счета учреждения в кредитной организации" и дебету счета 020113510 "Поступления денежных средств учреждения в органе казначейства в пути";

возврат средств в иностранной валюте с аккредитивного счета на счет в кредитной организации в течение одного операционного дня отражается по кредиту счета 020126610 "Выбытия денежных средств с аккредитивного счета учреждения в кредитной организации" и дебету счета 020127510 "Поступления денежных средств учреждения в иностранной валюте на счет в кредитной организации";

использование аккредитива отражается по кредиту счета 020126610 "Выбытия денежных средств с аккредитивного счета учреждения в кредитной организации" и дебету соответствующих счетов аналитического учета счетов 020600000 "Расчеты по выданным авансам" (020631560, 020634560), 030200000 "Расчеты по принятым обязательствам" (030231830, 030234830).

(Приказ Министерства финансов РФ от 16.12.2010 N 174н)