Счет 021100000 "Внутренние расчеты по поступлениям"

Операции по расчетам между органами казначейства, а также между финансовыми органами оформляются следующими бухгалтерскими записями:

перечисление поступивших налогов, сборов и иных платежей от одного органа казначейства и финансового органа другому органу отражается по дебету счета 021100560 "Увеличение дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям" и кредиту счета 020301610 "Выбытия средств, распределяемых между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации", соответствующих счетов аналитического учета счетов 020310000 "Средства на счетах органа, осуществляющего кассовое обслуживание" (020311610 - 020315610), 020200000 "Средства на счетах бюджета" (020211610, 020212610, 020221610, 020222610);

получение средств со счета одного финансового органа на счет другого органа для обеспечения кассовых выплат отражается по дебету счетов 020211510 "Поступления средств на счета бюджета в рублях в органе Федерального казначейства", 020212510 "Поступления средств на счетах бюджета в органе Федерального казначейства в пути" и кредиту счета 021100660 "Уменьшение дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям";

возврат остатка неиспользованных средств бюджета, полученных со счета одного финансового органа на счет другого органа для осуществления выплат, отражается дебету счета 021100560 "Увеличение дебиторской задолженности по внутренним расчетам по выбытиям" и кредиту счета 020211610 "Выбытия средств со счетов бюджета в рублях в органе Федерального казначейства";

возврат ошибочно зачисленных и излишне перечисленных поступлений в бюджет отражается по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 040210000 "Результат по кассовому исполнению бюджета по поступлениям в бюджет" и кредиту счета 021100660 "Уменьшение дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям";

списание при завершении финансового года внутренних расчетов отражается по кредиту счета 021100660 "Уменьшение дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям" и дебету счета 040230000 "Результат прошлых отчетных периодов по кассовому исполнению бюджета".

Остатки средств отделений на едином казначейском счете не подлежат списанию при завершении финансового года (по приносящей доход деятельности).