Приложение N 3
к Инструкции по
бюджетному учету,
утвержденной Приказом
Министерства финансов
Российской Федерации
от 30 декабря 2008 г. N 148н
Перечень рекомендуемых регистров бюджетного учета с указанием обязательных реквизитов и показателей
| N п/п |
Наименование регистра |
Состав обязательных реквизитов и показателей | ||
|---|---|---|---|---|
| заголовочной части | содержательной части | оформляющей части |
||
| 1 | Инвентарная карточка учета основных средств |
Наименование учреждения и код по ОКПО, струк- турного подразделения, полное наименование объекта учета; назначе- ние объекта; органи- зация-изготовитель; местонахождение объ- екта; фамилия, имя, отчество материально ответственного лица; инвентарный номер объ- екта; номер амортизаци- онной группы; срок полезного использова- ния; номер счета бюд- жетного учета. |
Паспортные данные: (паспорт, свидетель- ство, чертеж, проект, модель, тип, мар- ка, заводской номер объекта (детали), иной номер объекта детали), дата выпус- ка или изготовления (для животных, мно- голетних насаждений и земли должна быть указана дата рождения (закладки, регист- рации); дата и номер акта ввода в экс- плуатацию; первоначальная (восстанови- тельная), кадастровая стоимость; сведе- ния по амортизации: дата окончания на- числения амортизации, норма амортизаци- онных отчислений в процентах и сумма начисленной амортизации за месяц и за год, суммы начисленной амортизации с на- чала эксплуатации, за какой период производилось начисление амортизации; сведения о реконструкции, модерниза- ции, достройке, капитальных вложениях; сведения о результатах переоценки, оп- риходовании, перемещении, выбытии объек- та (с указанием причины, суммы, даты и номера журнала операций). Краткая ха- рактеристика объекта (наименование при- знаков, характеризующих объект (для животных указывается порода (пород- ность), кличка, масть, приметы; для мно- голетних насаждений и земли указывается количество деревьев (кустов), номер участка (полосы), площадь в квадратных метрах); материалы, размер и прочие све- дения по основному объекту и важнейшим пристройкам и принадлежностям, относя- щимся к основному объекту; сведения о содержании драгоценных материалов (ме- таллов, камней и т.п.) с указанием на- именования объекта (детали), драгоценно- го материала, единицы измерения (по Об- щероссийскому классификатору единиц из- мерения (ОКЕИ) драгоценного материала, количества (массы) драгоценного мате- риала. |
Должность, под- пись, расшиф- ровка подписи лица, запол- нившего карточ- ку. |
| 2 | Инвентарная карточка груп- пового учета основных средств |
Наименование учреждения и код по ОКПО, струк- турного подразделения, полное наименование объекта учета; фамилия, имя, отчество матери- ально ответственного лица; номер амортизаци- онной группы; срок полезного использова- ния; номер счета бюд- жетного учета. |
Первоначальная (восстановительная) стои- мость, дата изменения стоимости в ре- зультате переоценки, сведения по аморти- зации: дата окончания начисления амор- тизации, норма амортизационных отчисле- нии в процентах и сумма начисленной амортизации за месяц и за год, суммы начисленной амортизации с начала экс- плуатации, за какой период производи- лось начисление амортизации; сведения о поступлении и выбытии (дата и номер журнала операций, количество, сумма); остаток в количественном и денежном выражении). |
Должность, под- пись, расшифров- ка подписи лица, заполнившего карточку. |
| 3 | Опись инвен- тарных карто- чек по учету основных средств |
Наименование учреждения и код по ОКПО, струк- турного подразделения, дата (период времени). |
Номер карточки, наименование и инвентар- ный номер объекта, отметка о выбытии объекта (дата и номер журнала операций). |
Должность, под- пись, расшифров- ка подписи лица, заполнившего до- кумент, дата. |
| 4 | Инвентарный список нефи- нансовых акти- вов |
Наименование учрежде- ния и код по ОКПО, структурного подраз- деления, фамилия, имя, отчество матери- ально ответственного лица. |
Номер и дата инвентарной карточки,
на- именование объекта, инвентарный и заво- дской номер объекта, отметка о выбытии объекта (дата и номер журнала опера- ций), причина выбытия объекта. |
Должность, под- пись, расшифров- ка подписи лица, заполнившего карточку, дата. |
| 5 | Оборотная ведомость по нефинансо- вым активам |
Дата (период времени), наименование учреждения и код по ОКПО, структурного подразде- ления; фамилия, имя, отчество материально ответственного лица, номер счета бюджетного учета. |
Составляется ежеквартально (по
матери- альным запасам ежемесячно) по соответст- вующим счетам аналитического учета сче- тов "Основные средства", "Непроизведен- ные активы", "Нематериальные активы", "Материальные запасы" по материально ответственным лицам с указанием на- именования объекта, инвентарного номера объекта, единицы измерения, количества и суммы на начало месяца, оборотов по де- бету и кредиту, количества и суммы на конец месяца. |
Должность, под- пись, расшифров- ка подписи лица, заполнившего ве- домость, дата. |
| 6 | Оборотная ведомость |
Наименование учреждения и код по ОКПО, струк- турного подразделения; номер счета бюджетного учета; единица измере- ния (наименование и код по ОКЕИ). |
Составляется (при необходимости) в стои- мостном выражении по соответствующим счетам аналитического учета счетов фи- нансовых активов и обязательств с указа- нием номера карточки; наименования сче- та; суммы на начало месяца, оборотов по дебету и кредиту, суммы на конец месяца. |
Подпись, расшиф- ровка подписи исполнителя (с указанием долж- ности), соста- вившего доку- мент, дата. |
| 7 | Накопительная ведомость по приходу про- дуктов питания |
Дата (период времени), наименование учрежде- ния и код по ОКПО, структурного подразде- ления; фамилия, имя, отчество материально ответственного лица. |
Наименование поставщика, числа
месяца (дата поступления продуктов), номер до- кумента, сумма, всего по приходу, сведе- ния о продуктах питания: наименование и код, единица измерения, количество, сум- ма. |
Должность, под- пись, расшифров- ка подписи лица, составившего и проверившего документ. |
| 8 | Накопительная ведомость по расходу про- дуктов питания |
Дата (период времени), наименование учрежде- ния и код по ОКПО, структурного подразде- ления; фамилия, имя, отчество материально ответственного лица. |
Наименование продуктов питания и
код, числа месяца (дата выдачи продуктов), число довольствующихся, количество из- расходованных продуктов, цена за едини- цу, сумма, количество прилагаемых штук меню-требований. |
Должность, под- пись, расшифров- ка подписи лица, составившего и проверившего документ. |
| 9 | Книга учета животных |
Дата (период времени), наименование учрежде- ния и код по ОКПО, структурного подразде- ления; фамилия, имя, отчество материально ответственного лица. |
Вид животного, код вида,
возрастная группа, код группы, дата и номер журна- ла операций, дата поступления (выбытия) животного, сведения о животном (откуда поступило, куда выбыло, привес и др.); инвентарный номер; количество, вес; сумма (по дебету и по кредиту). |
Подпись, расшиф- ровка подписи главного бухгал- тера, дата. |
| 10 | Карточка коли- чественно- суммового уче- та материаль- ных ценностей |
Наименование учреждения и код по ОКПО, струк- турного подразделения; фамилия, имя, отчество материально ответствен- ного лица, номер счета бюджетного учета, на- именование продукции (вида оборудования, детали и материала). |
Дата и номер журнала операций, содержа- ние операции, срок эксплуатации и дата списания по нормативу, цена, количество и сумма по дебету, кредиту; остаток (ко- личество и сумма). |
Должность, под- пись, расшифров- ка подписи лица, заполнившего карточку, дата. |
| 11 | Книга (карточ- ка) учета ма- териальных ценностей |
Дата (период времени), наименование учрежде- ния и код по ОКПО, структурного подразде- ления, фамилия, имя, отчество материально ответственного лица. |
Номер склада, стеллажа, ячейки; наимено- вание и код единицы измерения; цена; марка; сорт; профиль; размер; норма за- паса; наименование и код материала; дата записи; дата и номер документа; от кого получено и кому отпущено; приход; рас- ход; остаток; контроль (дата выдачи и подпись); результаты проверок (дата проведения проверки, замечания и предложения, должность и подпись прове- ряющего). |
Подпись, расшиф- ровка подписи главного бухгал- тера (исполни- теля, с указани- ем должности), дата. |
| 12 | Книга регист- рации боя по- суды |
Наименование учреждения и код по ОКПО, струк- турного подразделения; фамилия, имя, отчество материально ответствен- ного лица, дата откры- тия книги, дата закры- тия книги. |
Дата; наименование предмета; количество; должность, подпись, расшифровка подписи должностного лица. |
Подпись, расшиф- ровка подписи главного бухгал- тера, дата. |
| 13 | Книга учета бланков стро- гой отчетности |
Дата (период времени), наименование учрежде- ния и код по ОКПО, структурного подразде- ления, дата открытия книги, дата закрытия книги, условная цена за единицу - 1,00 рубль, номер счета бюджетного учета. |
Наименование формы строгой отчетности и код; дата (число, месяц, год) получения или отпуска, содержание операции (от ко- го получено, кому отпущено); основание (наименование, номер и дата документа) операции, приход и расход (количество, серия и номер); остаток (количество, серия и номер). |
Подпись, расшиф- ровка подписи главного бухгал- тера, дата. |
| 14 | Книга учета выданных раз- датчикам денег на оплату тру- да, денежно- го довольствия и стипендий |
Дата (период времени), наименование учрежде- ния и код по ОКПО, структурного подразде- ления, единица из- мерения (наименование и код по ОКЕИ). |
Дата выдачи наличных денег из кассы; на- именование структурного подразделения; сведения о выдаче раздатчику денег из кассы (фамилия, имя, отчество раздатчи- ка; выданная раздатчику сумма (цифрами и прописью); подпись раздатчика; сведения о возвращении раздатчиком в кассу налич- ных денег (цифрами); сумма оплаченными документами (цифрами); общая сумма (циф- рами и прописью); подписи кассира и раз- датчика; дата возврата наличных денег и документов. Сведения о лицах, назна- ченных раздатчиками (наименование струк- турного подразделения; фамилия, имя, отчество; номер и дата приказа о назна- чении; образец подписи). |
Подпись, расшиф- ровка подписи главного бухгал- тера и кассира, дата. |
| 15 | Реестр депони- рованных сумм |
Дата составления реест- ра, наименование учреж- дения и код по ОКПО, структурного подразде- ления; номер счета бюд- жетного учета по дебету и по кредиту; единица измерения (наименова- ние и код по ОКЕИ). |
Наименование структурного подразделения; номер платежной ведомости; фамилия, имя, отчество лица, не получившего опла- ту труда, денежное довольствие или сти- пендию; табельный номер; сумма. |
Подпись, расшиф- ровка подписи главного бухгал- тера, бухгал- тера и кассира, дата. |
| 16 | Книга аналити- ческого учета депонированной оплаты труда, денежного до- вольствия и стипендий |
Наименование учреждения и код по ОКПО, струк- турного подразделения; дата (период времени); единица измерения (на- именование и код по ОКЕИ); дата открытия; дата закрытия. |
Табельный номер; фамилия, имя, отчество лица, не получившего оплату труда; по кредиту счета бюджетного учета - отнесе- но на счет депонентов (месяц, номер платежной ведомости, сумма); по дебету счета бюджетного учета - выплачено (но- мер расходного кассового ордера, суммы по месяцам года (1 - 12); итоговые суммы по дебету и кредиту за месяц, задолжен- ность по кредиту с начала года. |
Подпись, расшиф- ровка подписи главного бухгал- тера и кассира, дата. |
| 17 | Авансовый отчет |
Гриф утверждения руко- водителем учреждения отчета с указанием сум- мы (прописью), подписи руководителя учрежде- ния, дата утвержде- ния; дата составления авансового отчета, наименование учрежде- ния и код по ОКПО, на- именование единицы измерения в рублях и иностранной валюте и коды по ОКЕИ и ОКВ, структурного подраз- деления, фамилия, имя, отчество, долж- ность и табельный номер подотчетного лица, на- значение аванса. |
Наименование показателя (сумма (в рублях и в иностранной валюте) остатка/пере- расхода по предыдущему авансу, сумма (в рублях и в иностранной валюте)), дата получения аванса и коды соответствующих аналитических счетов бюджетного учета; итоговая сумма (в рублях и в иностранной валюте) полученного аванса; сумма (в рублях и в иностранной валюте) израс- ходованного аванса; сумма (в рублях и в иностранной валюте) остатка, перерас- хода по авансовому отчету; итоговые бух- галтерские записи с указанием номера счета бюджетного учета по дебету и кре- диту и суммы в рублях в соответствии с расшифровкой сумм произведенных расхо- дов, принятых к учету с указанием номе- ров счетов бюджетного учета по дебету и по кредиту на основании приложенных документов; приложения к авансовому от- чету (количество документов, листов); подпись руководителя структурного под- разделения (с расшифровкой)), подтвер- ждающая целесообразность произведенных расходов. Отметка о проверке отчета (сумма к утверждению; подпись главного бухгалтера (с расшифровкой). Сведения о сумме внесенного остатка (выданного пе- рерасхода), номер счета бюджетного уче- та, номер и дата кассового ордера, долж- ность, подпись и расшифровка подписи ли- ца, принявшего остаток (выдавшего пере- расход). Расписка о принятии от подот- четного лица авансового отчета (номер и дата), заверенная подписью бухгалтера, дата выдачи расписки. |
Подпись и рас- шифровка подписи подотчетного лица. |
| 18 | Карточка учета средств и рас- четов |
Наименование учреждения и код по ОКПО, струк- турного подразделения; наименование дебитора (кредитора); единица измерения (наименова- ние и код по ОКЕИ); но- мер счета бюджетного учета. |
Дата; номер журнала операций; содержание операции; сумма операции (по дебету и кредиту); сумма остатка (по дебету и по кредиту). |
Подпись, расшиф- ровка подписи исполнителя (с указанием должности), составившего до- кумент, дата. |
| 19 | Реестр карто- чек |
Наименование учреждения и код по ОКПО, струк- турного подразделения. |
Порядковый номер открытой карточки и на- именование; номер счета бюджетного уче- та; дата открытия карточки. |
Подпись, расшиф- ровка подписи исполнителя (с указанием должности), составившего до- кумент, дата. |
| 20 | Реестр сдачи документов |
Дата (период времени) составления реестра, наименование учрежде- ния и код по ОКПО, структурного подраз- деления; фамилия, имя, отчество материально ответственного лица. |
Наименование первичного документа; номер первичного документа; количество доку- ментов; всего принято документов. |
Подписи, расшиф- ровка подписей лиц: сдавшего и принявшего доку- менты (с указа- нием должно- стей), дата. |
| 21 | Реестр учета ценных бумаг |
Наименование учреждения и код по ОКПО, струк- турного подразделения; наименование ценной бумаги; единица измере- ния (наименование и код), номер счета бюд- жетного учета. |
Дата и наименование операции; номер
и серия ценной бумаги; сумма остатка на начало периода (по первоначальной стои- мости и по номинальной стоимости); вы- было (по цене реализации и по первона- чальной стоимости); разница между ценой реализации и первоначальной стои- мостью (+, -); поступило (по первона- чальной стоимости и по номинальной стоимости); остаток на конец периода по первоначальной стоимости и по номиналь- ной стоимости. Все показатели (за исклю- чением разницы между ценой реализации и первоначальной стоимостью, исчисляе- мой в рублях) исчисляются в рублях и в иностранной валюте. |
Подписи, расшиф- ровки подписей начальника отде- ла, главного бухгалтера, ис- полнителя (с указанием долж- ности); дата. |
| 22 | Многографная карточка |
Дата (период времени); наименование учрежде- ния и код по ОКПО, структурного подразде- ления; номер счета бюджетного учета по дебету (кредиту); но- мер карточки; единица измерения (наименование и код по ОКЕИ). |
Дата журнала операций; номер
журнала операций; содержание записи; суммы по бухгалтерским операциям по кредиту (де- бету); остаток по кредиту (дебету). |
Подписи, расшиф- ровки подписей главного бухгал- тера, исполни- теля (с указани- ем должности); дата. |
| 23 | Книга учета материальных ценностей, оп- лаченных в централизован- ном порядке |
Дата (период времени); наименование учрежде- ния и код по ОКПО, структурного подразде- ления; наименова- ние учреждения - грузо- получателя, единица из- мерения (наименование и код по ОКЕИ). |
Дата и номер журнала операций; дата
и номер извещения; наименование поставщика; наименование материальных ценностей и код; дата и номер счета по- ставщика; сумма; дата поступления ответ- ного извещения; сумма ответного извеще- ния. |
Подпись, расшиф- ровка подписи главного бухгал- тера и исполни- теля, дата. |
| 24 | Карточка учета выданных бюд- жетных ссуд и кредитов |
Наименование учреждения и код по ОКПО, струк- турного подразделения; получатель, вид креди- та; единица измерения (наименование и код по ОКЕИ). |
Показатели по ссудам (кредитам) выданным и погашенным: целевое назначение ссуды (кредита); дата и номер документа - ос- нования для выдачи ссуды (кредита); срок погашения ссуды (кредита); остаток на начало месяца (дебет); дата и номер документа, на основании которого осуществлялась выдача ссуды (кредита), номер счета бюджетного учета; выдано, погашено, прочие поступления (дата и но- мер документа, сумма); остаток на ко- нец месяца (дебет). Показатели по про- центам (штрафам, пени) за пользование ссудой (кредитом): дата и номер докумен- та - основания для выдачи ссуды (креди- та); номер счета; установленный процент за пользование ссудой (кредитом); оста- ток на начало месяца (по дебету и по кредиту), сумма начисленных процентов и срок уплаты, дата и номер документа об уплате, сумма уплаченных процентов; ос- таток на конец месяца (по дебету и по кредиту). |
Подписи, расшиф- ровки подписей главного бухгал- тера, начальни- ка отдела, ис- полнителя (с указанием долж- ности); дата. |
| 25 | Карточка учета государствен- ного долга Российской Федерации по полученным кредитам и предоставлен- ным гарантиям |
Наименование учреждения и код по ОКПО, струк- турного подразделения; вид заимствования (кредит, ссуда, га- рантия); наименование кредитора; наименова- ние заемщика, получа- теля гарантии; единица измерения (наименова- ние и код по ОКЕИ и ОКВ); номер счета бюд- жетного учета; срок предоставления креди- та, гарантии. |
Показатели по государственному
долгу: дата, содержание операции; наименование документа (платежное поручение, инкассо- вое поручение, справка-расчет курсовой разницы по основному долгу и т.д.) и его номер; остаток на начало периода, при- влечено, погашено в рублях и в ино- странной валюте; сумма по прочим опера- циям в рублях и в иностранной валюте (списание задолженности, курсовая разни- ца и т.д.); остаток задолженности на конец периода в рублях и в иностранной валюте. Расходы по обслуживанию госу- дарственного долга: дата, содержание операции; наименование документа (пла- тежное поручение, инкассовое поруче- ние, справка-расчет начисленных процен- тов и штрафных санкций, справка-расчет курсовой разницы по начисленным процен- там и т.д.), номер счета бюджетного уче- та; остаток на начало периода, начисле- но, уплачено, прочие операции и остаток на конец периода (в рублях и в иностран- ной валюте). |
Подписи, расшиф- ровки подписей главного бухгал- тера, начальни- ка отдела, ис- полнителя (с указанием долж- ности); дата. |
| 26 | Карточка учета государствен- ного долга Российской Федерации в ценных бумагах |
Наименование учреждения и код по ОКПО, струк- турного подразделения; единица измерения (на- именование и код по ОКЕИ и ОКВ); номер счета бюджетного учета. |
Показатели по государственному
долгу: дата, содержание операции; наименование документа и его номер; наименование цен- ных бумаг, серия, номер; остаток на на- чало периода, привлечено и погашено, с указанием номера счета бюджетного учета, остаток на конец периода (по цене раз- мещения и по номинальной стоимости, в рублях и в иностранной валюте), прочие операции, с указанием номера счета бюд- жетного учета (в рублях и в иностранной валюте). Расходы по обслуживанию госу- дарственного долга: дата, содержание операции; наименование и номер доку- мента; номер счета бюджетного учета; ос- таток на начало периода, начислено, уплачено, прочие операции и остаток на конец периода (в рублях и в иностран- ной валюте). |
Подписи, расшиф- ровки подписей главного бухгал- тера, начальни- ка отдела, ис- полнителя (с указанием долж- ности); дата. |
| 27 | Сводный реестр поступлений и выбытий средств бюдже- та |
Дата (период времени), наименование органа казначейства; наиме- нование бюджета, номер счета бюджета, едини- ца измерения (по ОКЕИ). |
Остаток на начало дня, остаток на конец дня (по счету бюджета). Сведения по поступлениям в бюджет: наименование и номер платежного документа; ИНН/КПП плательщика; ИНН/КПП администратора по- ступлений; код территории (по ОКАТО); код бюджетной классификации; код счета бюджетного учета; суммы по дебету и кре- диту. Сведения по выбытиям из бюджета: наименование и номер платежного докумен- та; ИНН и КПП плательщика; код бюджетной классификации; код счета бюджетного уче- та; сумма по дебету и по кредиту. |
Подписи, расшиф- ровки подписей начальника отде- ла и исполнителя (с указанием должности); да- та. |
| 28 | Ведомость уче- та невыяснен- ных поступле- ний |
Дата (период времени), наименование органа казначейства; наиме- нование бюджета, едини- ца измерения (по ОКЕИ). |
Сведения по поступлениям в бюджет: дата зачисления на счет бюджета; наименование и номер платежного документа; наименова- ние, ИНН/КПП плательщика; код территории (по ОКАТО); сумма по документу; причи- на, по которой документ отнесен к невы- ясненным поступлениям; номер счета бюджетного учета по дебету и кредиту. Сведения о поступлениях: с начала года, в том числе за день, остаток на конец дня, количество невыясненных документов. |
Подписи, расшиф- ровки подписей начальника отде- ла и исполнителя (с указанием должности); да- та. |
| 29 | Ведомость уче- та внутренних расчетов |
Дата (период времени) составления ведомо- сти; наименование финансового органа или органа казначейства и код по ОКПО; наиме- нование структурного подразделения; на- именование бюджета, вид средств (пере- данные или получен- ные); наименование фи- нансового органа или органа казначейства; наименование бюджета; единица измерения (по ОКЕИ). |
Дата операции; наименование, номер и да- та платежного документа по средствам бюджета, переданным и полученным; содер- жание операции; сумма по документу, но- мер счета бюджетного учета по дебету/по кредиту (с входящими и исходящими ос- татками), итоговые данные и с начала года. Ведомость составляется в разрезе финансового органа или органов казна- чейства, с которыми производятся расче- ты. |
Подписи, расшиф- ровки подписей главного бухгал- тера, началь- ника отдела и исполнителя (с указанием долж- ности); дата. |
| 30 | Карточка учета лимитов бюд- жетных обяза- тельств |
Дата открытия карточки; получатель ЛБО: наиме- нование финансового органа, органа казна- чейства (главного рас- порядителя, распо- рядителя, получателя бюджетных средств) и код по ОКПО; наименова- ние бюджета; вид средств; отправитель ЛБО: наименование фи- нансового органа орга- нами казначейства (главного распорядите- ля, распорядителя, получателя бюджетных средств) и код по ОКПО; наименование бюджета; единица измерения (по ОКЕИ). |
Номер счета бюджетного учета;
лимиты бюджетных обязательств на год (в том числе текущее изменение), полученные и переданные финансовыми органами, орга- нами казначейства (главными распорядите- лями, распорядителями и получателями бюджетных средств). Карточка ведет- ся главными распорядителями, распоряди- телями, получателями бюджетных средств, финансовыми органами, органами казначей- ства. |
Подписи, расшиф- ровки подписей главного бухгал- тера, начальни- ка отдела и ис- полнителя (с указанием долж- ности); дата. |
| 31 | Карточка учета расчетных до- кументов, ожи- дающих испол- нения |
Дата (период времени), наименование органа казначейства и код по ОКПО; наименование бюджета, вид средств, единица измерения (по ОКЕИ). |
Дата поступления документа; номер счета бюджета; наименование плательщика; на- именование, номер и дата поступившего документа; номер счета бюджетного учета; сумма платежа; наименование получателя; отметка об исполнении (дата и номер до- кумента на оплату и сумма); остаток неоплаченных сумм; при необходимости - примечания. |
Подписи, расшиф- ровки подписей главного бухгал- тера, начальни- ка отдела и ис- полнителя (с указанием долж- ности); дата. |
| 32 | Журнал регист- рации бюджет- ных обяза- тельств |
Дата (период времени), наименование учрежде- ния и код по ОКПО, структурного подразде- ления. |
Наименование, дата и номер
документа; номер счета бюджетного учета; сумма; да- та постановки и снятия с учета бюджетных обязательств. |
Подпись, расшиф- ровка подписи исполнителя (с указанием долж- ности); дата. |
| 33 | Журнал опера- ций по счету "Касса" |
Дата (за месяц), наиме- нование учреждения и код по ОКПО, структур- ного подразделения, единица измерения (ОКЕИ или ОКВ). |
Дата, номер и наименование
документа (отчета кассира); наименование показате- ля (для сумм в иностранной валюте приво- дится запись "отражается в рублевом эк- виваленте"), номер счета бюджетного уче- та по дебету и по кредиту; сумма; итого- вые суммы по дебету и кредиту счетов бюджетного учета с входящими и исходя- щими остатками; количество приложений. |
Подписи, расшиф- ровки подписей главного бухгал- тера и исполни- теля (с указани- ем должности); дата. |
| 34 | Журнал опера- ций с безна- личными сред- ствами |
Дата (за месяц), наиме- нование учреждения и код по ОКПО, структур- ного подразделения, единица измерения (ОКЕИ или ОКВ). |
Дата, номер и наименование
документа (выписка органа казначейства, банка); наименование показателя (для сумм в ино- странной валюте приводится запись "от- ражается в рублевом эквиваленте"), номер счета бюджетного учета по дебету и по кредиту; сумма; итоговые суммы по дебету и кредиту счетов бюджетного учета с входящими и исходящими остатками; ко- личество приложений. |
Подписи, расшиф- ровки подписей главного бухгал- тера и исполни- теля (с указани- ем должности); дата. |
| 35 | Журнал опера- ций расчетов с подотчетными лицами |
Дата (за месяц), наиме- нование учреждения и код по ОКПО, структур- ного подразделения, единица измерения (ОКЕИ или ОКВ). |
Дата, номер и наименование
документа (авансовый отчет, расходный ордер, при- ходный ордер); наименование показателя (фамилия, имя, отчество подотчетного лица), номер счета бюджетного учета по дебету и по кредиту; сумма; итоговые суммы по дебету и кредиту счетов бюд- жетного учета (с входящими и исходящими остатками) по каждому подотчетному ли- цу и в целом по учреждению; количество приложений. |
Подписи, расшиф- ровки подписей главного бухгал- тера и исполни- теля (с указани- ем должности); дата. |
| 36 | Журнал опера- ций расчетов с поставщиками и подрядчиками |
Дата (за месяц), наиме- нование учреждения и код по ОКПО, структур- ного подразделения,, единица измерения (ОКЕИ). |
Дата, номер и наименование
документа (платежное поручение на перечисление денежных средств, товарно-транспортная накладная на получение материальных ценностей, счет на оплату выполненных работ, оказанных услуг); наименование показателя (наименование поставщика, подрядчика), номер счета бюджетного уче- та по дебету и по кредиту; сумма; итого- вые суммы по дебету и кредиту счетов бюджетного учета (с входящими и исходя- щими остатками) по каждому поставщику (подрядчику) и в целом по счетам Плана счетов бюджетного учета; количество приложений. |
Подписи, расшиф- ровки подписей главного бухгал- тера и исполни- теля (с указани- ем должности); дата. |
| 37 | Журнал опера- ций расчетов по заработной плате, денеж- ному довольст- вию и стипен- диям |
Дата (за месяц), наиме- нование учреждения и код по ОКПО, структур- ного подразделения, единица измерения (ОКЕИ). |
Дата, номер и наименование
документа (свод расчетно-платежных ведомостей по начислению заработной платы с приложен- ными к ним: табелями использования ра- бочего времени, выписками из приказов о зачислении, увольнении, перемещении, отпусках (для штатных сотрудников); до- говоры и акты выполненных работ (для внештатных сотрудников); наименование показателя (начисленная заработная пла- та, начисления на заработную плату, удержания из заработной платы), номер счета бюджетного учета по дебету и по кредиту; сумма; количество приложений. |
Подписи, расшиф- ровки подписей главного бухгал- тера и исполни- теля (с указани- ем должности); дата. |
| 38 | Журнал опера- ций по выбы- тию и переме- щению нефинан- совых активов |
Дата (за месяц), наиме- нование учреждения и код по ОКПО, структур- ного подразделения, единица измерения (ОКЕИ, ОКВ). |
Дата, номер и наименование
документа (акт о списании (выбытии), накладная на перемещение); наименование показателя (фамилия, имя, отчество материально от- ветственного лица), номер счета бюджет- ного учета по дебету и по кредиту; сум- ма; итоговые суммы по дебету и кре- диту счетов бюджетного учета с входящими и исходящими остатками (в том числе по материально ответственным лицам); коли- чество приложений. |
Подписи, расшиф- ровки подписей главного бухгал- тера и исполни- теля (с указани- ем должности); дата. |
| 39 | Журнал опера- ций расчетов с дебиторами по доходам |
Дата (за месяц), наиме- нование учреждения и код по ОКПО, структур- ного подразделения, единица измерения (ОКЕИ). |
Дата, номер и наименование
документа (первичный документ по начислению и по- ступлению доходов); наименование показа- теля (наименование дебитора: юридиче- ское лицо (наименование учреждения (ор- ганизации), физическое лицо (фамилия, имя, отчество); номер счета бюджет- ного учета по дебету и по кредиту; сум- ма; итоговые суммы по дебету и кредиту счетов бюджетного учета (с входящими и исходящими остатками) по каждому деби- тору и в целом по счетам Плана счетов бюджетного учета; количество приложе- ний. |
Подписи, расшиф- ровки подписей главного бухгал- тера и исполни- теля (с указани- ем должности); дата. |
| 40 | Журнал по про- чим операциям |
Дата (за месяц), наиме- нование учреждения по ОКПО, структурного под- разделения, единица измерения (ОКЕИ). |
Дата, номер и наименование
документа; наименование показателя, содержание операции, номер счета бюджетного учета по дебету и по кредиту; сумма; количе- ство приложений. |
Подписи, расшиф- ровки подписей главного бухгал- тера и испол- нителя (с указа- нием должности); дата. |
| 41 | Главная книга | Дата (за период време- ни), наименование учре- ждения и код по ОКПО, структурного подразде- ления; единица изме- рения по ОКЕИ. |
Номер счета бюджетного учета; по дебету и кредиту соответствующих счетов: остат- ки на начало года, на начало периода, обороты за период и с начала года, оста- ток на конец периода; номер журнала опе- раций; итоговые данные за период и с начала года. |
Подписи, расшиф- ровки подписей главного бухгал- тера и испол- нителя (с указа- нием должности); дата. |
| 42 | Инвентаризаци- онная опись ценных бумаг |
Дата и номер; наимено- вание учреждения и код по ОКПО, структурного подразделения; фами- лия, имя, отчество ма- териально ответственно- го лица; единица изме- рения (наименование и код по ОКЕИ). |
Номер приказа (распоряжения) о проведе- нии инвентаризации, место и дата прове- дения инвентаризации, расписка матери- ально ответственного лица (оформляется до начала инвентаризации), сведения об отсутствии претензий к работе инвентари- зационной комиссии; должность, под- пись, расшифровка подписи материально ответственного лица (оформляется после проведения инвентаризации); наименование и код ценной бумаги; серия, номер ценной бумаги; номинальная стоимость ценной бу- маги; код валюты по ОКВ; курс Банка Рос- сии на дату валютирования; количество ценных бумаг (по данным фактического на- личия); сумма по номинальной стоимости в иностранной валюте и в рублях (по данным фактического наличия); сумма по номи- нальной стоимости в иностранной валюте и в рублях (по данным бюджетного учета), балансовая стоимость ценных бумаг (в иностранной валюте и в рублях); курс Банка России на дату инвентаризации, сведения о результатах инвентаризации по недостаче и излишкам (количество, сумма по номинальной стоимости). Объяснение причин излишков или недостач. Заключение комиссии. |
Должности, под- писи, расшифров- ки подписей председателя и членов комиссии; дата. |
| 43 | Инвентаризаци- онная опись остатков на счетах учета денежных средств |
Дата и номер; наимено- вание учреждения и код по ОКПО, структурного подразделения; номер счета бюджетного уче- та. |
Номер приказа (распоряжения) о проведе- нии инвентаризации, место и дата прове- дения инвентаризации; наименование учре- ждения Банка России, кредитной органи- зации; номер счета в кредитной организа- ции; код валюты по ОКВ; остаток на дату инвентаризации в иностранной валю- те; курс Банка России на дату инвентари- зации; остаток на дату инвентаризации в рублях. Запись о подтверждении данных о наличии денежных средств банковскими выписками. Заключение комиссии. |
Должности, под- писи, расшифров- ки подписей председателя и членов комиссии; дата. |
| 44 | Инвентаризаци- онная опись задолженности по бюджетным ссудам и кре- дитам |
Дата и номер; наимено- вание учреждения и код по ОКПО, структурного подразделения; вид за- долженности; единица измерения (наименова- ние и код по ОКЕИ). |
Номер приказа (распоряжения) о проведе- нии инвентаризации, место и дата прове- дения инвентаризации; наименование заем- щика; дата и номер кредитного соглаше- ния, договора; номер счета бюджетного учета, на котором учитывается указанная задолженность (в иностранной валюте и в рублях); код валюты по ОКВ; общая сумма задолженности; сумма задолженно- сти, подтвержденная дебиторами, сумма задолженности, не подтвержденная дебито- рами; сумма просроченной задолженности в разрезе показателей: основной долг; начисленные и неуплаченные проценты; штрафные санкции за нецелевое использо- вание средств; штрафы (пени) за несвое- временный возврат и неуплату процентов, итоги в рублях. Заключение комиссии. |
Должности, под- писи, расшифров- ки подписей председателя и членов комиссии; дата. |
| 45 | Инвентаризаци- онная опись состояния го- сударственно- го долга Рос- сийской Феде- рации в ценных бумагах |
Дата и номер; наимено- вание учреждения и код по ОКПО, структурного подразделения; вид за- долженности (внутренний долг, внешний долг); единица измерения (наименование и код по ОКЕИ). |
Номер приказа (распоряжения) о проведе- нии инвентаризации, место и дата прове- дения инвентаризации; дата и номер доку- мента, на основании которого произведена эмиссия долговых обязательств; наимено- вание долгового обязательства (вид дол- га); номер счета бюджетного учета; серия и номер ценной бумаги; код валюты по ОКВ; номинальная стоимость единицы ценной бумаги; код периода обращения (например: 1 - до 1 года, 2 - от 1 года до 5 лет, 3 - от 5 лет до 30 лет); общая сумма задолженности; сумма задолженно- сти, согласованная с кредиторами, сумма задолженности, не согласованная с креди- торами; сумма просроченной задолженно- сти в разрезе показателей: сумма долга по номинальной стоимости; начисленные проценты; итоговая сумма. Показатели ис- числяются в иностранной валюте и в руб- лях. Заключение комиссии. |
Должности, под- писи, расшифров- ки подписей председателя и членов комиссии; дата. |
| 46 | Инвентаризаци- онная опись состояния го- сударственно- го долга Рос- сийской Феде- рации по полу- ченным креди- там и пре- доставленным гарантиям |
Дата и номер; наимено- вание учреждения и код по ОКПО, структурного подразделения; вид за- долженности (внутренний долг, внешний долг); единица измерения (наименование и код по ОКЕИ). |
Номер приказа (распоряжения) о проведе- нии инвентаризации; место и дата прове- дения инвентаризации; номер, дата и на- именование документа, на основании ко- торого произведено заимствование; наиме- нование кредитора (бенефициара) - при предоставлении государственного или муниципального кредита; наименование за- емщика - при предоставлении государст- венной или муниципальной гарантии; номер счета бюджетного учета, на котором учи- тывается задолженность; код срока креди- та (например: 1 - до 1 года, 2 - от 1 года до 5 лет, 3 - от 5 лет до 30 лет); код валюты по ОКВ; сумма задолженности; сумма задолженности, согласованной с кредиторами; сумма задолженности, не со- гласованной с кредиторами; сумма про- сроченной задолженности в разрезе пока- зателей: задолженность, начисленные проценты, итоговая сумма (в иностранной валюте и в рублях). Заключение комиссии. |
Должности, под- писи, расшифров- ки подписей председателя и членов комиссии; дата. |
| 47 | Инвентаризаци- онная опись (сличительная ведомость) бланков стро- гой отчетности и денежных до- кументов |
Дата и номер; наимено- вание учреждения и код по ОКПО, структурного подразделения; вид до- кумента; фамилия, имя, отчество материально- ответственного лица; номер счета бюджетного учета. |
Номер приказа (распоряжения) о проведе- нии инвентаризации; место и дата прове- дения инвентаризации; решение руководи- теля учреждения с подписью, расшифровкой подписи, датой; расписка материально от- ветственного лица (оформляется до нача- ла инвентаризации), должность, подпись, расшифровка подписи, дата; сведения об отсутствии претензий к работе инвента- ризационной комиссии, должность, под- пись, расшифровка подписи материально ответственного лица (оформляется по- сле проведения инвентаризации); наимено- вание и код бланка строгой отчетности, денежного документа; наименование едини- цы измерения; сведения о фактическом на- личии (серия, номер, цена, количество, сумма); сведения по данным бюджетного учета (серия, номер, цена, количество, сумма); сведения о результатах инвента- ризации по недостаче и по излишкам (се- рия, номер, цена, количество, сумма). Объяснение причин излишков или недос- тач. Заключение комиссии. |
Должности, под- писи, расшифров- ки подписей председателя и членов комиссии; дата. |
| 48 | Инвентаризаци- онная опись (сличительная ведомость) по объектам нефи- нансовых акти- вов |
Дата и номер; наимено- вание учреждения и код по ОКПО, структурного подразделения; фами- лия, имя, отчество материально ответствен- ного лица; номер счета бюджетного учета. |
Номер приказа (распоряжения) о проведе- нии инвентаризации; место и дата прове- дения инвентаризации; место проведения инвентаризации; решение руководителя уч- реждения с подписью, расшифровкой подпи- си, датой; расписка материально ответст- венного лица (оформляется до начала ин- вентаризации) с указанием должности, подписи, расшифровки подписи, даты; под- тверждение материально ответственным ли- цом (должность, подпись, расшифровка подписи) о правильности внесения в акт ценностей, находящихся на его ответст- венном хранении; наименование и код нефинансовых активов, инвентарный номер; единица измерения; цена; сведения о фактическом наличии (количество, сумма); сведения по данным бюджетного учета (количество, сумма); сведения о ре- зультатах инвентаризации (по недостаче и по излишкам - количество, сумма); при необходимости - примечания. Объяснение причин излишков или недостач. Заключе- ние комиссии. |
Должности, под- писи, расшифров- ки подписей председателя и членов комиссии; дата. |
| 49 | Инвентаризаци- онная опись наличных де- нежных средств |
Дата и номер; наимено- вание учреждения и код по ОКПО, структурного подразделения; фами- лия, имя, отчество ма- териально ответствен- ного лица; единица из- мерения (наименование и код по ОКЕИ). |
Номер приказа (распоряжения) о проведе- нии инвентаризации; место и дата прове- дения инвентаризации; расписка матери- ально ответственного лица (оформляется до начала инвентаризации), должность, подпись, расшифровка подписи, дата; све- дения о наличии наличных денег, марок, ценных бумаг и прочих денежных докумен- тов фактически и по учетным данным цифрами и прописью; сведения о результа- тах инвентаризации по недостаче и по излишкам, последние номера приходного и расходного кассовых ордеров, подтвер- ждение материально ответственным лицом нахождения на его ответственном хранении денежных средств, перечисленных в акте, объяснение причин излишков или недостач, решение руководителя учреждения с под- писью, расшифровкой подписи, датой. За- ключение комиссии. |
Должности, под- писи, расшифров- ки подписей председателя и членов комиссии; дата. |
| 50 | Инвентаризаци- онная опись расчетов с по- купателями, поставщиками и прочими де- биторами и кредиторами |
Дата и номер; наимено- вание учреждения и код по ОКПО; единица изме- рения (наименование и код по ОКЕИ). |
Номер приказа (распоряжения) о проведе- нии инвентаризации; место и дата прове- дения инвентаризации, сведения по деби- торской (кредиторской) задолженности: наименование счета бюджетного учета и дебитора (кредитора), номер счета бюд- жетного учета, сумма задолженности по балансу всего, в том числе подтвержден- ная дебиторами (кредиторами), не под- твержденная дебиторами (кредиторами), с истекшим сроком исковой давности. За- ключение комиссии. |
Должности, под- писи, расшифров- ки подписей председателя и членов комиссии; дата. |
| 51 | Инвентаризаци- онная опись расчетов по поступлениям |
Дата и номер; наимено- вание органа государст- венной власти (админи- стратора доходов и ис- точников финанси- рования дефицита бюдже- та) и код по ОКПО, структурного подраз- деления; единица из- мерения (наименование и код по ОКЕИ). |
Номер приказа (распоряжения) о проведе- нии инвентаризации; место и дата прове- дения инвентаризации; наименование объ- екта инвентаризации (наименование вида расчетов), сведения по данным бюджетного учета, номер счета бюджетного учета, сумма задолженности всего, в том числе подтвержденная дебитором и не под- твержденная дебитором, задолженность с истекшим сроком исковой давности. Заклю- чение комиссии. |
Должности, под- писи, расшифров- ки подписей председателя и членов комиссии; дата. |
| 52 | Ведомость рас- хождений по результатам инвентаризации |
Дата и номер; наимено- вание учреждения (фи- нансового органа; орга- на казначейства) и код по ОКПО, структурно- го подразделения. |
Фамилия, имя, отчество материально
от- ветственного лица, наименование объекта учета и его номер, единица измерения, номер счета бюджетного учета; результа- ты инвентаризации: недостача в пределах норм естественной убыли и сверх норм ес- тественной убыли в количественном и стоимостном выражении, рыночная стои- мость объекта учета, разница между ры- ночной и балансовой стоимостью; излишки в количественном и стоимостном выраже- нии. |
Дата, подписи, расшифровка под- писей главного бухгалтера и ис- полнителя, дата. |