Строка 010 - Кадастровый номер
земельного участка
Строка 020 - Код по ОКАТО
Строка 030 - Категория земель
(код)
Строка 040 - Период
проектирования и строительства
Строка 050 - Кадастровая
стоимость земельного участка (руб.)
Строка 060 - Доля
налогоплательщика в праве на земельный участок
Строка 060 - Доля
налогоплательщика в праве на земельный участок
Строка 070 - Код налоговой
льготы
Строка 080 - Не облагаемая
налогом сумма (руб.) (п.2 ст.387 НК РФ)
Строка 090 - Код налоговой
льготы
Строка 100 - Не облагаемая
налогом сумма (руб.) (п. 5 ст. 391)
Строка 110 - Код налоговой
льготы
Строка 120 - Доля необлагаемой
площади земельного участка (пункт 2 статьи 387 и пункт 8 статьи 395
Кодекса)
Строка 130 - Код налоговой
льготы
Строка 140 - Сумма налоговой
льготы (руб.) (пункт 2 статьи 387 Кодекса)
Строка 150 - Код налоговой
льготы
Строка 160 - Сумма налоговой
льготы (руб.) (ст.395)
Строка 170 - Количество полных
месяцев использования налоговой льготы
Строка 180 - Коэффициент
К1
Строка 190 - Налоговая база
(руб.)
Строка 200 - Налоговая ставка
(%)
Строка 210 - Количество полных
месяцев владения земельным участком в течение отчетного
периода
Строка 220 - Коэффициент
К2
Строка 230 - Сумма исчисленного
авансового платежа (руб.)
Строка 240 - Код налоговой льготы
(п. 2 ст. 387 Кодекса)
Строка 250 - Сумма налоговой
льготы (руб.)
Строка 260 - Сумма авансового
платежа к уплате за отчетный период (руб.)
Раздел 2 заполняется отдельно по каждому земельному участку, находящемуся на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения организации или физического лица, являющегося индивидуальным предпринимателем, в отношении земельных участков, используемых им в предпринимательской деятельности.
Сведения о земельном участке (кадастровый номер, код по ОКАТО муниципального образования, на территории которого находится земельный участок, код категории земель) можно указать в диалоговом окне, вызываемом по кнопке "Список земельных участков Раздела 2".
Все значения стоимостных показателей Расчета указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.
По строке 010 кадастровый номер земельного участка. Список кадастровых номеров земельных участков, в отношении которых должен быть заполнен Раздел 2, указывается в диалоговом окне, вызываемом по кнопке "Список земельных участков Раздела 2".
Приложение N 2 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 19 мая 2005 г. N 66н (в ред. Приказа Минфина РФ от 19.02.2007 г. N 16н)
По строке с кодом 020 указывается код по ОКАТО муниципального образования, на территории которого расположен земельный участок и по которому подлежит уплате сумма авансового платежа по налогу. Код по ОКАТО может быть указан в диалоговом окне, вызываемом по кнопке "Список земельных участков Раздела 2".
Приложение N 2 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 19 мая 2005 г. N 66н (в ред. Приказа Минфина РФ от 19.02.2007 г. N 16н)
По строке с кодом 030 указывается код категории земель. Необходимый код можно заполнить, выбрав соответствующий код категории земель из Классификатора код категории земель, в диалоговом окне, вызываемом по кнопке "Список земельных участков Раздела 2".
Приложение N 2 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 19 мая 2005 г. N 66н (в ред. Приказа Минфина РФ от 19.02.2007 г. N 16н)
По строке с кодом 040 в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими лицами и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, указывается период проектирования и строительства объекта недвижимости. Соответствующий сроку проектирования и строительства объекта недвижимости квадрат - "3 года" или "свыше 3 лет" отметить знаком "V".
Приложение N 2 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 19 мая 2005 г. N 66н (в ред. Приказа Минфина РФ от 19.02.2007 г. N 16н)
По строке с кодом 050 указывается кадастровая стоимость земельного участка.
Приложение N 2 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 19 мая 2005 г. N 66н (в ред. Приказа Минфина РФ от 19.02.2007 г. N 16н)
По строке с кодом 060 указывается доля налогоплательщика в праве на земельный участок в виде правильной простой дроби. Значение по строке с кодом 060 заполняется организациями и индивидуальными предпринимателями:
- в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности;
- в отношении земельных участков, находящихся в общей совместной собственности.
В том числе в случае, если при приобретении здания, сооружения или другой недвижимости к приобретателю (покупателю) в соответствии с законом или договором переходит право собственности на ту часть земельного участка, которая занята недвижимостью и необходима для ее использования или если приобретателями (покупателями) здания, сооружения или другой недвижимости выступают несколько лиц.
Приложение N 2 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 19 мая 2005 г. N 66н (в ред. Приказа Минфина РФ от 19.02.2007 г. N 16н)
По строке с кодом 060 указывается доля налогоплательщика в праве на земельный участок в виде правильной простой дроби. Значение по строке с кодом 060 заполняется организациями и индивидуальными предпринимателями:
- в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности;
- в отношении земельных участков, находящихся в общей совместной собственности.
В том числе в случае, если при приобретении здания, сооружения или другой недвижимости к приобретателю (покупателю) в соответствии с законом или договором переходит право собственности на ту часть земельного участка, которая занята недвижимостью и необходима для ее использования или если приобретателями (покупателями) здания, сооружения или другой недвижимости выступают несколько лиц.
Приложение N 2 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 19 мая 2005 г. N 66н (в ред. Приказа Минфина РФ от 19.02.2007 г. N 16н)
По строке с кодом 070 указывается код налоговой льготы. Значение по строке с кодом 070 заполняется налогоплательщиками, для которых определен размер не облагаемой налогом суммы, в соответствии с пунктом 2 статьи 387 Кодекса. Необходимый код можно заполнить выбрав соответствующую льготу из Классификатора налоговых льгот.
Приложение N 2 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 19 мая 2005 г. N 66н (в ред. Приказа Минфина РФ от 19.02.2007 г. N 16н)
По строке с кодом 080 указывается не облагаемая налогом сумма, уменьшающая величину налоговой базы, установленная в соответствии с пунктом 2 статьи 387 Кодекса.
Приложение N 2 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 19 мая 2005 г. N 66н (в ред. Приказа Минфина РФ от 19.02.2007 г. N 16н)
По строке с кодом 090 указывается код налоговой льготы. Значение по строке с кодом 090 заполняется налогоплательщиками, для которых определен размер не облагаемой налогом суммы, в соответствии с пунктом 5 статьи 391 Кодекса. Необходимый код можно заполнить выбрав соответствующую льготу из Классификатора налоговых льгот.
Приложение N 2 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 19 мая 2005 г. N 66н (в ред. Приказа Минфина РФ от 19.02.2007 г. N 16н)
По строке с кодом 100 указывается не облагаемая налогом сумма, уменьшающая величину налоговой базы, установленная в соответствии с пунктом 5 статьи 391 Кодекса.
Приложение N 2 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 19 мая 2005 г. N 66н (в ред. Приказа Минфина РФ от 19.02.2007 г. N 16н)
По строке с кодом 110 указывается код налоговой льготы. Код налоговой льготы, предоставленной в виде необлагаемой площади земельного участка, в соответствии с пунктом 2 статьи 387 Кодекса. Необходимый код можно заполнить выбрав соответствующую льготу из Классификатора налоговых льгот.
Приложение N 2 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 19 мая 2005 г. N 66н (в ред. Приказа Минфина РФ от 19.02.2007 г. N 16н)
По строке с кодом 120 указывается доля необлагаемой площади земельного участка в общей площади земельного участка (в десятичных дробях с точностью до сотых долей). Значение по строке с кодом 120 заполняется в случае предоставления налогоплательщику льготы в виде необлагаемой площади земельного участка, установленной нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) на основании пункта 2 статьи 387 Кодекса.
Приложение N 2 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 19 мая 2005 г. N 66н (в ред. Приказа Минфина РФ от 19.02.2007 г. N 16н)
По строке с кодом 130 указывается код налоговой льготы. Код налоговой льготы, предоставленной в виде освобождения от налогообложения, в соответствии с пунктом 2 статьи 387 Кодекса. Необходимый код можно заполнить выбрав соответствующую льготу из Классификатора налоговых льгот.
Приложение N 2 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 19 мая 2005 г. N 66н (в ред. Приказа Минфина РФ от 19.02.2007 г. N 16н)
По строке с кодом 140 указывается cумма налоговой льготы с учетом коэффициента К1, указанного по строке с кодом 180, налогоплательщиками, имеющими право на льготу в виде освобождения от налогообложения, установленную в соответствии с пунктом 2 статьи 387 Кодекса, т.е. (050 x (1 - 180));
Приложение N 2 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 19 мая 2005 г. N 66н (в ред. Приказа Минфина РФ от 19.02.2007 г. N 16н)
По строке с кодом 150 указывается код налоговой льготы. Код налоговой льготы, предоставленной в виде освобождения от налогообложения, в соответствии со статьей 395 Кодекса. Необходимый код можно заполнить выбрав соответствующую льготу из Классификатора налоговых льгот.
Приложение N 2 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 19 мая 2005 г. N 66н (в ред. Приказа Минфина РФ от 19.02.2007 г. N 16н)
По строке с кодом 160 указывается cумма налоговой льготы с учетом коэффициента К1, указанного по строке с кодом 180, налогоплательщиками, имеющими право на льготу в виде освобождения от налогообложения, установленную в соответствии со статьей 395 Кодекса, т.е. (050 x (1 - 180)).
Приложение N 2 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 19 мая 2005 г. N 66н (в ред. Приказа Минфина РФ от 19.02.2007 г. N 16н)
По строке с кодом 170 указывается количество полных месяцев использования налогоплательщиком налоговой льготы. При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимаются за полный месяц.
Приложение N 2 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 19 мая 2005 г. N 66н (в ред. Приказа Минфина РФ от 19.02.2007 г. N 16н)
По строке с кодом 180 указывается коэффициент К1, который определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в отчетном периоде (c 2008 года: "3", в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 216-ФЗ, на основании которого отчетными периодами с 2008 года признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года, до 2008 года отчетными периодами признавались первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года).
При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимаются за полный месяц.
Значение по строке с кодом 180 приводится в десятичных дробях с точностью до сотых долей.
В случае если в течение всего отчетного периода не возникало у налогоплательщика право на налоговую льготу, то по строке с кодом 170 указывается - "0", а по строке с кодом 180 указывается - "1";
стр.180 = ( количество месяцев в отчетном периоде - стр.170 ) / количество месяцев в отчетном периоде
стр.180 = ( количество месяцев в отчетном периоде - стр.170 ) / 3
Приложение N 2 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 19 мая 2005 г. N 66н (в ред. Приказа Минфина РФ от 19.02.2007 г. N 16н)
По строке с кодом 190 указывается налоговая база, определяемая как кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, и рассчитанная как:
- разность значений строк с кодами 050 и строки с кодом 080 и (или) строки с кодом 100 при заполнении Раздела 2 организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими право на льготу по земельному налогу в виде не облагаемой налогом суммы, установленную в соответствии с пунктом 2 статьи 387 Кодекса нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) и (или) в соответствии с пунктом 5 статьи 391 Кодекса, т.е. (050 - 080), (050 - 100) или (050 - (080 + 100));
- разность значений строки с кодами 050 и строки с кодом 140 или строки с кодом 160 при заполнении Раздела 2 организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими право на налоговые льготы по земельному налогу, установленные в соответствии с пунктом 2 статьи 387 Кодекса нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) и в соответствии со статьей 395 Кодекса в виде полного освобождения от налогообложения;
- разность значения строки с кодом 050 и произведения значений строк с кодами 050, 120 и 180, т.е. (050 - (050 x 120 x (1 - 180)) в случае заполнения Раздела 2 организациями и индивидуальными предпринимателями в отношении доли необлагаемой площади земельного участка;
- разность произведения значений строк с кодами 050 и 060 и значений строк 080, 100 (120 x 180), 140, 160, то есть: (050 x 060) - 080 или (050 x 060) - 100, или (050 x 060) - (080 + 100), или (050 x 060) - 140, или (050 x 060) - 160, или (050 x 060) - ((050 x 060) x (120 x (1 - 180)) в случае заполнения Раздела 2 организациями и индивидуальными предпринимателями в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой, общей совместной собственности, а также в случае если приобретателями (покупателями) здания, сооружения или другой недвижимости выступали несколько лиц.
Если размер не облагаемой налогом суммы, указанной по строке с кодом 080 либо по строке с кодом 100, или сумма показателей, указанных по строкам с кодом 080 и кодом 100, превышает размер налоговой базы, определенной в отношении земельного участка, налоговая база принимается равной нулю и указывается по строке с кодом 190.
Приложение N 2 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 19 мая 2005 г. N 66н (в ред. Приказа Минфина РФ от 19.02.2007 г. N 16н)
По строке с кодом 200 указывается налоговая ставка, применяемая налогоплательщиком в отношении данного земельного участка, установленная нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга).
Приложение N 2 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 19 мая 2005 г. N 66н (в ред. Приказа Минфина РФ от 19.02.2007 г. N 16н)
По строке с кодом 210 указывается количество полных месяцев владения земельным участком в течение отчетного периода. При этом, если возникновение (прекращение) у налогоплательщика в течение отчетного периода права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, за полный месяц принимается месяц возникновения указанных прав. Если возникновение (прекращение) указанных прав произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц прекращения указанных прав;
В случае если земельный участок использовался в течение всего отчетного периода , то по строке с кодом 210 указывается соответственно "3", "6", "9" (c 2008 года: "3", в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 216-ФЗ, на основании которого отчетными периодами с 2008 года признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года, до 2008 года отчетными периодами признавались первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года).
Приложение N 2 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 19 мая 2005 г. N 66н (в ред. Приказа Минфина РФ от 19.02.2007 г. N 16н)
По строке с кодом 220 указывается коэффициент К2, который применяется для исчисления земельного налога в случае правообладания земельным участком в течение неполного отчетного периода.
Коэффициент определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых данный земельный участок находился в собственности (постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении) налогоплательщика, указанных по строке с кодом 210, к числу календарных месяцев в отчетном периоде (c 2008 года: "3", в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 216-ФЗ, на основании которого отчетными периодами с 2008 года признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года, до 2008 года отчетными периодами признавались первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года).
В случае если земельный участок использовался в течение всего
отчетного периода (3 месяца, 6 месяцев, 9 месяцев), по строке с
кодом 220 указывается "1";
В случае если земельный участок использовался в течение неполного отчетного периода, например, 2 месяца, то коэффициент "К2" составит: 2 месяца : 3 месяца = 0,67 (в соответствии с Письмом ФНС РФ от 24 июля 2008 г. N 3-7-04/178).
стр.220 = стр.210 / количество месяцев в отчетном периоде
стр.220 = стр.210 / 3
Приложение N 2 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 19 мая 2005 г. N 66н (в ред. Приказа Минфина РФ от 19.02.2007 г. N 16н)
По строке с кодом 230 - сумма исчисленного авансового платежа за отчетный период, рассчитанная как одна четвертая от произведения налоговой базы, указанной по строке с кодом 190, налоговой ставки, указанной по строке с кодом 200, и коэффициента К2, указанного по строке с кодом 220, деленного на сто.
Если Расчет представляется налогоплательщиком в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность на условиях осуществления на них жилищного строительства, то по строке с кодом 230 отражается исчисленная сумма авансового платежа, которая определяется как одна четвертая от произведения значений строк с кодами 190, 200 и 220, деленного на сто, и коэффициента 2, если по строке с кодом 040 соответствующий квадрат ("3 года") отмечен знаком "V", или коэффициента 4, если по строке с кодом 040 соответствующий квадрат ("свыше 3 лет") отмечен знаком "V".
стр.230 = стр.190 * стр.200 * стр.220 /100
стр.230 = стр.190 * стр.200 * стр.220 /200
стр.230 = стр.190 * стр.200 * стр.220 /400
Приложение N 2 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 19 мая 2005 г. N 66н (в ред. Приказа Минфина РФ от 19.02.2007 г. N 16н)
По строке с кодом 240 указывается код налоговой льготы. код налоговой льготы, предоставленной в виде уменьшения исчисленной суммы налога и (или) в виде снижения налоговой ставки. Значение по строке с кодом 240 заполняется только в случае установления нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) для данной категории налогоплательщиков налоговой льготы в соответствии с пунктом 2 статьи 387 Кодекса.
Необходимый код можно заполнить выбрав соответствующую льготу из Классификатора налоговых льгот.
Приложение N 2 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 19 мая 2005 г. N 66н (в ред. Приказа Минфина РФ от 19.02.2007 г. N 16н)
По строке с кодом 250 указывается сумма налоговой льготы.
Строка с кодом 250 заполняется в случае установления нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) для данной категории налогоплательщиков налоговой льготы, уменьшающей исчисленную сумму налога, и (или) в виде снижения налоговой ставки в соответствии с пунктом 2 статьи 387 Кодекса.
При установлении налоговой льготы, уменьшающей исчисленную сумму налога в процентах (например, исчисленная сумма налога уменьшается на 50%), сумма налоговой льготы рассчитывается как произведение значения, указанного по строке с кодом 230, и процента, на который уменьшается исчисленная сумма налога, деленное на сто.
При установлении налоговой льготы в виде снижения ставки налога сумма налоговой льготы исчисляется как одна четвертая от произведения значения, указанного по коду строки 190, на разницу значений полной ставки налога и пониженной ставки налога по формуле: значение по строке с кодом 250 = 1/4 [значение по строке с кодом 190 x (налоговая ставка - пониженная ставка): 100].
Приложение N 2 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 19 мая 2005 г. N 66н (в ред. Приказа Минфина РФ от 19.02.2007 г. N 16н)
По строке с кодом 260 указывается сумма авансового платежа, подлежащая к уплате за отчетный период, которая определяется как разность значений строк с кодами 230 и 250.
стр.260 = стр.230 - стр.250
Приложение N 2 к Приказу Министерства
финансов Российской Федерации от 19 мая 2005 г. N 66н (в ред.
Приказа Минфина РФ от 19.02.2007 г. N 16н)