СНД(01+03)-СНК(02)
гр.3: остаточная стоимость по всем основным средствам
гр.4: остаточная стоимость только по тем основным средствам, у которых значение параметра ВИД_ИМУЩЕСТВА - "недвижимое".
Строка 010-130 графа 3 -
Остаточная стоимость основных средств за налоговый (отчетный)
период для целей налогообложения
Строка 010-130 графа 4 -
Остаточная стоимость недвижимого имущества за налоговый (отчетный)
период для целей налогообложения
Строка 140 - Среднегодовая
стоимость имущества за налоговый (отчетный период)
Строка 150 - Среднегодовая
стоимость имущества за налоговый (отчетный период), в том числе
среднегодовая (средняя) стоимость необлагаемого налогом имущества
за налоговый (отчетный) период
Строка 160 - Налоговая
база
Строка 170 - Код налоговой льготы
(установленный в виде понижения налоговой ставки)
Строка 180 - Налоговая ставка
(%)
Строка 190 - Сумма налога за
налоговый период
Строка 200 - Сумма налога за
налоговый период
Строка 210 - Сумма авансовых
платежей, исчисленная за предыдущие отчетные периоды
Строка 220 - Код налоговой льготы
(в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в
бюджет)
Строка 230 - Сумма налоговой
льготы (льготы по авансовому платежу), уменьшающей сумму налога
(авансового платежа по налогу), подлежащую уплате в бюджет
Строка 240 - Код по ОКАТО
Раздел 2 заполняется российскими организациями и иностранными организациями, осуществляющими деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства.
Раздел 2 заполняется отдельно в отношении имущества, подлежащего налогообложению по месту нахождения организации (осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство), в отношении имущества каждого обособленного подразделения российской организации, имеющего отдельный баланс, в отношении каждого объекта недвижимого имущества, находящегося вне места нахождения российской организации, обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, а также в отношении имущества, облагаемого по разным налоговым ставкам.
Значения строк 010 - 130 графы 3,4 заполняются следующим образом:
(Приложение №1 к Приказу МНС России от 23.03.2004 № САЭ-3-21/224)
По графе 3 строк 010-130 указывается остаточная стоимость основных средств за налоговый (отчетный) период для целей налогообложения (за исключением остаточной стоимости основных средств, используемых в деятельности, переведенной на уплату единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности) по состоянию на дату, указанную в графе 1.
(Приложение №1 к Приказу МНС России от 23.03.2004 № САЭ-3-21/224)
По графе 4 строк 010-130 из общей остаточной стоимости основных средств, указанной в графе 3, отдельно выделяется стоимость недвижимого имущества за налоговый (отчетный) период для целей налогообложения по состоянию на дату, указанную в графе 1.
(Приложение №1 к Приказу МНС России от 23.03.2004 № САЭ-3-21/224)
|
|
Остаточная стоимость основных средств на дату
указанную в графе 1 строк 010-130 СНД(01+03)-СНК(02) гр.3: остаточная стоимость по всем основным средствам гр.4: остаточная стоимость только по тем основным средствам, у которых значение параметра ВИД_ИМУЩЕСТВА - "недвижимое". |
По строке с кодом 140 указывается среднегодовая (средняя) стоимость имущества за налоговый (отчетный) период.
стр.140 = сумма стр.010-040 гр.3 / 4
стр.140 = сумма стр.010-070 гр.3 / 7
стр.140 = сумма стр.010-100 гр.3 / 10
стр.140 = сумма стр.010-130 гр.3 / 13
(Приложение №1 к Приказу МНС России от 23.03.2004 № САЭ-3-21/224)
По строке с кодом 150 указывается среднегодовая (средняя) стоимость необлагаемого налогом имущества за налоговый (отчетный) период. Значение данного показателя соответствует значению строки 160 раздела 5 (с соответствующими кодом по ОКАТО, отметкой по коду строки 010 в ячейке "прочее имущество", налоговой ставкой по строке с кодом 170, равной налоговой ставке, указанной в строке с кодом 180 раздела 2).
стр.140 = стр.160 соответствующего раздела 5
(Приложение №1 к Приказу МНС России от 23.03.2004 № САЭ-3-21/224)
Строка 160 заполняется только при представлении налоговой декларации за год. По строке с кодом 160, отражается значение налоговой базы, рассчитанное как разница значений строк с кодами 140 и 150 данного раздела.
стр.160 = стр.140 - стр.150
(Приложение №1 к Приказу МНС России от 23.03.2004 № САЭ-3-21/224)
По строке с кодом 170, заполняемой только в случае установления законом субъекта Российской Федерации для данной категории налогоплательщиков по данному имуществу льготы в виде снижения ставки, отражается код налоговой льготы, установленной законом субъекта Российской Федерации в виде понижения налоговой ставки для данной категории налогоплательщиков по данному имуществу. Необходимый код можно заполнить выбрав соответствующую льготу из Классификатора налоговых льгот, утвержденного пунктом 9 Инструкции налоговой декларации по налогу на имущество организации (налогового расчета по авансовому платежу), утвержденной Приказом МНС России от 23.03.2004 № САЭ-3-21/224 (далее - Инструкция). В случае, если для данной категории налогоплательщиков по данному имуществу не установлена льгота по налогу в виде снижения ставки, по строке с кодом 170 ставится прочерк.
(Приложение №1 к Приказу МНС России от 23.03.2004 № САЭ-3-21/224)
По строке с кодом 180 отражается налоговая ставка, установленная
законом субъекта Российской Федерации для данной категории
налогоплательщиков по соответствующему имуществу (видам имущества).
Согласно статьи 380 главы 30 НК РФ ставка не может превышать 2,2
процента. В случае установления законом субъекта Российской
Федерации льготы для данной категории налогоплательщиков по данному
имуществу в виде снижения ставки, по строке с кодом 180 отражается
налоговая ставка с учетом предоставляемой льготы.
По умолчанию в разделе 2 декларации (расчета) значение по строке с
кодом 180 равно 2.2%. При необходимости значение можно изменить в
диалоговом окне, вызываемом по кнопке "Список показателей раздела
2".
(Приложение №1 к Приказу МНС России от 23.03.2004 № САЭ-3-21/224, ст.380 гл.30 НК РФ)
По строке 190, заполняемой только при представлении налоговой декларации за год, отражается сумма налога за налоговый период, исчисленная как произведение значений строк с кодами 160 и 180, деленное на 100. При представлении налогового расчета по авансовому платежу за отчетный период по строке с кодом 190 ставится прочерк.
стр.190 = стр.160 * стр.180 / 100
(Приложение №1 к Приказу МНС России от 23.03.2004 № САЭ-3-21/224)
По строке с кодом 200 отражается сумма авансового платежа по налогу, рассчитанная как одна четвертая произведения разности строк с кодами 140 и 150 на значение строки с кодом 180, деленного на сто. Строка с кодом 200 заполняется только при представлении налоговых расчетов по авансовому платежу. При представлении налоговой декларации за налоговый период по строке с кодом 200 ставится прочерк.
стр.200 = 1/4 * ( стр.140 - стр.150 ) * стр.180 / 100
(Приложение №1 к Приказу МНС России от 23.03.2004 № САЭ-3-21/224)
Строка 210 заполняется только при представлении налоговой декларации за год. По строке с кодом 210 отражается сумма авансовых платежей, исчисленных по окончании отчетных периодов (первый квартал, полугодие, 9 месяцев), определяемая как сумма значений строк с кодами 200 разделов 2 (с соответствующими кодами по ОКАТО и налоговыми ставками) налоговых расчетов по авансовым платежам, представленных в течение налогового периода.
(Приложение №1 к Приказу МНС России от 23.03.2004 № САЭ-3-21/224)
|
|
ОК(68-ИМ) - Оборот(99, 68-ИМ) кредитовый оборот по счету расчетов по налогу на имущество минус штрафы и пени за 9 месяцев года. |
Строка с кодом 220 заполняется только в случае установления законом субъекта Российской Федерации для отдельной категории налогоплательщиков налоговой льготы в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет. По строке с кодом 220 указывается код налоговой льготы, установленной законом субъекта Российской Федерации для соответствующей категории налогоплательщиков, в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет. Необходимый код можно заполнить выбрав соответствующую льготу из Классификатора налоговых льгот, утвержденного пунктом 9 Инструкции.
(Приложение №1 к Приказу МНС России от 23.03.2004 № САЭ-3-21/224)
По строке с кодом 230 указывается сумма налоговой льготы (льготы по авансовому платежу), уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), подлежащую уплате в бюджет.
Например: законом субъекта Российской Федерации установлена
льгота для данной категории налогоплательщиков в виде уплаты в
бюджет 80% суммы исчисленного налога (авансового платежа по
налогу).
При представлении налогового расчета по авансовому платежу значение
по строке с кодом 230 должно быть подсчитано как значение строки с
кодом 200 х (100% - 80%) : 100%.
При представлении налоговой декларации по налогу значение по строке
с кодом 230 должно быть подсчитано как (значение строки с кодом 190
- значение строки с кодом 210) х (100 - 80%) : 100%.
(Приложение №1 к Приказу МНС России от 23.03.2004 № САЭ-3-21/224)
По строке с кодом 240 указывается код по ОКАТО согласно
Общероссийскому классификатору объектов
административно-территориального деления (ОКАТО), по которому
подлежит уплате сумма налога (авансового платежа по налогу).
По умолчанию в декларации (расчете) раздел 2 создается с
заполненным по строке 240 кодом по ОКАТО, значение его
соответствует значению в поле ОКАТО в учетной карточке
налогоплательщика. При необходимости значение в строке 240 можно
изменить в диалоговом окне, вызываемом по кнопке "Список
показателей раздела 2".
Обратите внимание, что для указанного ОКАТО автоматически будет
сформирован и заполнен блок строк 010-040 раздела 1.
(Приложение №1 к Приказу МНС России от
23.03.2004 № САЭ-3-21/224)