Таблица 1


Строка А код 010. Расходы на оплату труда
Строка В код 020. Сырье и материалы
Строка С1 код 030. Работы и услуги сторонних организаций
Строка С2 код 040. Работы и услуги субподрядных организаций
Строка D код 050. Арендная плата
Строка Е код 060. Лизинговые платежи
Строка F1 код 070. Платежи за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности (лицензионные платежи) российским лицам
Строка F2 код 080. Платежи за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности (лицензионные платежи) иностранным лицам
Строка G код 090. Командировочные расходы
Строка H код 100. Представительские расходы
Строка I код 110. Расходы на подготовку и переподготовку кадров
Строка J код 120. Расходы на рекламу
Строка K код 130. Начисленная амортизация
Строка L код 140. Суммы единого социального налога, зачисляемые в государственные внебюджетные фонды
Строка M код 150. Другие расходы
Строка N код 160. Итого расходов
Строка O код 170. Из суммы расходов (строка N) расходы, переданные головным офисом

Строка А код 010. Расходы на оплату труда

В строке А код 010 указывается сумма расходов на оплату труда сотрудникам отделения (постоянного представительства, образованного зависимым агентом), а также привлеченным лицам. Такие расходы, например, включают оплату профессиональных услуг иностранных менеджеров, консультантов, бухгалтеров, юристов и т.п., а также российских физических лиц, работающих по трудовым договорам (контрактам) и договорам гражданско-правового характера.

Расходы указываются в части, относящейся к реализованной продукции (выполненным работам, оказанным услугам).

(Приказ МНС РФ от 07.03.2002 N БГ-3-23/118 ред.от 05.01.2004)

Строка В код 020. Сырье и материалы

В строке В код 020 указывается сумма расходов на приобретение со стороны сырья, материалов, комплектующих изделий и полуфабрикатов, а также расходов на приобретение природного сырья, топлива и энергии.

Расходы указываются в части, относящейся к реализованной продукции (выполненным работам, оказанным услугам).

(Приказ МНС РФ от 07.03.2002 N БГ-3-23/118 ред.от 05.01.2004)

Строка С1 код 030. Работы и услуги сторонних организаций

В строке С1 код 030 указывается сумма расходов на оплату услуг и работ производственного характера, выполненных сторонними организациями.

(Приказ МНС РФ от 07.03.2002 N БГ-3-23/118 ред.от 05.01.2004)

Строка С2 код 040. Работы и услуги субподрядных организаций

В строке С2 код 040 указывается сумма расходов на оплату услуг и работ производственного характера, выполненных субподрядными организациями.

(Приказ МНС РФ от 07.03.2002 N БГ-3-23/118 ред.от 05.01.2004)

Строка D код 050. Арендная плата

В строке D код 050 указывается сумма расходов на аренду производственных помещений и другого амортизируемого имущества (за исключением указанных в строке Е), используемых в производственных целях.

(Приказ МНС РФ от 07.03.2002 N БГ-3-23/118 ред.от 05.01.2004)

Строка Е код 060. Лизинговые платежи

В строке Е код 060 указывается сумма расходов по операциям финансового лизинга.

(Приказ МНС РФ от 07.03.2002 N БГ-3-23/118 ред.от 05.01.2004)

Строка F1 код 070. Платежи за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности (лицензионные платежи) российским лицам

В строке F1 код 070 указывается брутто сумма (до удержания налогов у источника выплаты) платежей за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности (лицензионных платежей, роялти) российским организациям.

(Приказ МНС РФ от 07.03.2002 N БГ-3-23/118 ред.от 05.01.2004)

Строка F2 код 080. Платежи за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности (лицензионные платежи) иностранным лицам

В строке F2 код 080 указывается брутто сумма (до удержания налогов у источника выплаты) платежей за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности (лицензионных платежей, роялти) иностранным организациям.

(Приказ МНС РФ от 07.03.2002 N БГ-3-23/118 ред.от 05.01.2004)

Строка G код 090. Командировочные расходы

В строке G код 090 указываются командировочные расходы персонала отделения (постоянного представительства, образованного зависимым агентом), включая расходы по командированию за границу для целей деятельности отделения (постоянного представительства, образованного зависимым агентом) в Российской Федерации.

Указанные расходы включаются в налоговую декларацию в порядке, установленном законодательством РФ.

(Приказ МНС РФ от 07.03.2002 N БГ-3-23/118 ред.от 05.01.2004)

Строка H код 100. Представительские расходы

В строке Н код 100 расходы указываются в пределах норм, регулирующих размер их отнесения к расходам, признаваемым для целей налогообложения.

(Приказ МНС РФ от 07.03.2002 N БГ-3-23/118 ред.от 05.01.2004)

Строка I код 110. Расходы на подготовку и переподготовку кадров

В строке I код 110 указываются расходы на подготовку и переподготовку кадров (в том числе на повышение квалификации) на договорной основе с образовательными учреждениями.

(Приказ МНС РФ от 07.03.2002 N БГ-3-23/118 ред.от 05.01.2004)

Строка J код 120. Расходы на рекламу

В строке J код 120 расходы указываются в пределах норм, регулирующих размер их отнесения к расходам, признаваемым для целей налогообложения.

(Приказ МНС РФ от 07.03.2002 N БГ-3-23/118 ред.от 05.01.2004)

Строка K код 130. Начисленная амортизация

В строке К код 130 указывается сумма начисленной амортизации амортизируемого имущества, относящегося к отделению (постоянному представительству, образованному зависимым агентом).

Амортизация начисляется в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

Сумма указывается в части, относящейся к реализованной продукции (выполненным работам, оказанным услугам).

(Приказ МНС РФ от 07.03.2002 N БГ-3-23/118 ред.от 05.01.2004)

Строка L код 140. Суммы единого социального налога, зачисляемые в государственные внебюджетные фонды

В строке L код 140 указывается общая сумма отчислений, производимых в установленном порядке в государственные внебюджетные фонды РФ (единый социальный налог).

(Приказ МНС РФ от 07.03.2002 N БГ-3-23/118 ред.от 05.01.2004)

Строка M код 150. Другие расходы

В строке М код 150 указываются иные расходы, связанные с производством и реализацией, в том числе налоги, относимые на расходы отделения (постоянного представительства, образованного зависимым агентом), признаваемые в целях налогообложения.

(Приказ МНС РФ от 07.03.2002 N БГ-3-23/118 ред.от 05.01.2004)

Строка N код 160. Итого расходов

В строке N код 160 отражается общая сумма расходов отделения (постоянного представительства, образованного зависимым агентом), связанных с производством и реализацией, рассчитанная путем суммирования данных по строкам с А по М раздела 6.

стр.N код 160 = стр.А код 010 + стр.B код 020 + стр.C1 код 030 + стр.C2 код 040 + стр.D код 050 + стр.E код 060 + стр.F1 код 070 + стр.F2 код 080 + стр.G код 090 + стр.H код 100 + стр.I код 110 + стр.J код 120 + стр.K код 130 + стр.L код 140 + стр.M код 150

(Приказ МНС РФ от 07.03.2002 N БГ-3-23/118 ред.от 05.01.2004)

Строка O код 170. Из суммы расходов (строка N) расходы, переданные головным офисом

В строке О код 170 указывается общая сумма расходов головного офиса иностранной организации, переданных отделению (постоянному представительству, образованному зависимым агентом).

стр.О код 170 = сумме дополнительно вписываемых строк в таблице 2

(Приказ МНС РФ от 07.03.2002 N БГ-3-23/118 ред.от 05.01.2004)