Раздел 2. "Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 30%"

Строка 010 - Общая сумма дохода
Строка 020 - Общая сумма дохода, не подлежащая налогообложению
Строка 030 - Общая сумма дохода, подлежащая налогообложению
Строка 040 - Общая сумма расходов
Строка 050 - Налоговая база
Строка 060 - Общая сумма налога, исчисленная к уплате
Строка 070 - Общая сумма налога, удержанная у источника выплаты
Строка 080 - Общая сумма налога, уплаченная на основании налогового уведомления на уплату налога на доходы физических лиц в связи ссообщением налогового агента о невозможности удержания налогаи сумме задолженности налогоплательщика
Строка 090 - Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета
Строка 100 - Сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет

В Разделе 2 налогоплательщиками, которые не являются налоговыми резидентами Российской Федерации, производится расчет:

Раздел 2 формируется (заполняется) только после заполнения Листов А, Г1, Г2, 3 Декларации.

Строка 010 - Общая сумма дохода

В строке 010 указывается общая сумма дохода, полученного от источников в Российской Федерации, которая переносится из подпункта 2.1 Листа А, - по доходам, полученным от источников в Российской Федерации, облагаемым налогом по ставке 30%.

стр.010 = стр.080 Листа А

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 25.11.2010 № ММВ-7-3/654@)

Строка 020 - Общая сумма дохода, не подлежащая налогообложению

Общая сумма доходов, не подлежащая налогообложению должна быть равна сумме данных, указанных в подпункте 1.9 Листа Г1 (стр.160) «Общая сумма доходов, не подлежащих налогообложению» и пункте 2 Листа Г2 (стр.060) «Общая сумма, доходов не подлежащих налогообложению».

стр.020 = стр. 160 Листa Г1 + стр.060 Листa Г2

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 25.11.2010 № ММВ-7-3/654@)

Строка 030 - Общая сумма дохода, подлежащая налогообложению

Общая сумма дохода, подлежащая налогообложению по ставке 30% (строка 030), рассчитывается вычитанием из значения показателя по строке 010 значения показателя по строке 020.

стр.030 = стр.010 - стр.020

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 25.11.2010 № ММВ-7-3/654@)

Строка 040 - Общая сумма расходов

Общая сумма расходов должна быть равна данным, указанным в подпункте 9.3 Листа 3 (стр.360)

стр.040 = стр.360 Листа З

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 25.11.2010 № ММВ-7-3/654@)

Строка 050 - Налоговая база

Налоговая база рассчитывается как разница между общей суммой дохода, подлежащей налогообложению (стр.030 Раздела 1) и общей суммой расходов и налоговых вычетов (стр.040 Раздела 1). Если результат получится отрицательным или равным нулю, то в строке 050 ставится ноль.

стр.050 = стр.030 - стр.040

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 25.11.2010 № ММВ-7-3/654@)

Строка 060 - Общая сумма налога, исчисленная к уплате

Общая сумма налога, исчисленного к уплате должна быть равна данным, указанным в подпункте 2.3 Листа А (стр.100) «Общая сумма налога исчисленная».

стр.060 = стр.100 Листа А

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 25.11.2010 № ММВ-7-3/654@)

Строка 070 - Общая сумма налога, удержанная у источника выплаты

Общая сумма налога, удержанная у источника выплаты дохода должна быть равна данным, указанным в подпункте 2.4 Листа А стр.110 «Общая сумма налога удержанного»

стр.070 = стр.110 Листа А

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 25.11.2010 № ММВ-7-3/654@)

Строка 080 - Общая сумма налога, уплаченная на основании налогового уведомления на уплату налога на доходы физических лиц в связи ссообщением налогового агента о невозможности удержания налогаи сумме задолженности налогоплательщика

По данной строке указывается сумма налога, исчисленная с доходов отчетного периода, по которым налоговым агентом не произведено удержание налога.
Сумма налога должна быть уплачена в отчетном периоде на основании уведомления налогового органа.

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 25.11.2010 № ММВ-7-3/654@)

Строка 090 - Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета

Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета, рассчитывается следующим порядком - предварительно суммируются значения следующих показателей:

Из полученной суммы вычитается общая сумма налога, исчисленная к уплате, отраженная по строке 060.

Если результат получился положительным, то по строке 090 отражается полученное значение. Указанная сумма подлежит возврату из бюджета.

Если результат получился отрицательным или равным нулю, то по строке 090 ставится прочерк. Сумма налога, исчисленная к уплате (стр.060) больше уплаченных сумм налога в отчетном периоде.

стр.090 = стр.070 + стр.080 - стр.060

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 25.11.2010 № ММВ-7-3/654@)

Строка 100 - Сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет

Сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет рассчитывается следующим порядком - предварительно суммируются значения следующих показателей:

Из общей суммы налога, исчисленной к уплате (стр. 060), вычитается полученная сумма.

Если результат получился положительным, то по строке 100 отражается полученное значение. Указанная сумма подлежит уплате (доплате) в бюджет.

Если результат получился отрицательным или равным нулю, то по строке 100 ставится прочерк. Сумма налога, исчисленная к уплате (стр.060) меньше уплаченных сумм налога в отчетном периоде.

стр.100 = стр.060 - (стр.070 + стр.080)

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 25.11.2010 № ММВ-7-3/654@)