Лист Ж3. Расчет социальных налоговых вычетов, установленных пп.4 п.1 статьи 219 Кодекса, в части сумм пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения и (или) страховых взносов, уплаченных по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования

Строка 010 - Признак договора
Строки 020-040 - ИНН/КПП и наименование негосударственного пенсионного фонда
Строки 050-060 - Дата и номер договора негосударственного пенсионного обеспечения
Строка 070 - Общая сумма пенсионных взносов, внесенных в налоговом периоде
Строка 080 - Сумма пенсионных взносов, принимаемых к вычету
Строка 090 - Сумма социального налогового вычета по пенсионным взносам,предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом
Строка 100 - Общая сумма пенсионных взносов, принимаемая к вычету
Строка 110 - Признак договора
Строки 120-140 - ИНН/КПП и наименование страховой организации
Строки 150-160 - Дата и номер договора добровольного пенсионного страхования
Строка 170 - Общая сумма страховых взносов, внесенных в налоговом периоде
Строка 180 - Сумма страховых взносов, принимаемых к вычету
Строка 190 - Сумма социального налогового вычета по страховым взносам,предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом
Строка 200 - Общая сумма страховых взносов, принимаемая к вычету
Строка 210 - Общая сумма социального налогового вычета, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом

Лист Ж3 заполняется физическими лицами - налоговыми резидентами Российской Федерации.

На Листе Ж3 рассчитываются суммы социальных налоговых вычетов, которые могут быть предоставлены налогоплательщику в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в части сумм пенсионных взносов, уплаченных налогоплательщиком по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, а также в части сумм страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, при наличии соответствующих оснований.

Лист Ж3 заполняется отдельно по каждому договору. Если сведения в отношении указанных сумм страховых взносов не помещаются на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц Листа Ж3. Итоговые данные отражаются только на последней странице Листа Ж3.

В пункте 1 Листа Ж3 производится расчет суммы социальных налоговых вычетов в части фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца ), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)

Строка 010 - Признак договора

В строке 010 (подпункт 1.1) в поле, состоящем из одного знакоместа, указывается вид договора:

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 25.11.2010 № ММВ-7-3/654@)

Строки 020-040 - ИНН/КПП и наименование негосударственного пенсионного фонда

В строках 020-040 указывается – ИНН/КПП негосударственного пенсионного фонда и его наименование.

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 25.11.2010 № ММВ-7-3/654@)

Строки 050-060 - Дата и номер договора негосударственного пенсионного обеспечения

В строках 050-060 указываются реквизиты договора негосударственного пенсионного обеспечения: дата заключения договора и номер договора.

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 25.11.2010 № ММВ-7-3/654@)

Строка 070 - Общая сумма пенсионных взносов, внесенных в налоговом периоде

В строке 070 указывается общая сумма фактически уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения.

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 25.11.2010 № ММВ-7-3/654@)

Строка 080 - Сумма пенсионных взносов, принимаемых к вычету

В строке 080 указывается сумма пенсионных взносов, принимаемых к вычету.

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 25.11.2010 № ММВ-7-3/654@)

Строка 090 - Сумма социального налогового вычета по пенсионным взносам, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом

В строке 090 указывается общая сумма социального налогового вычета, предоставленного налогоплательщику в отчетном налоговом периоде налоговым агентом. Показатель по строке 090 заполняется на основании данных Справки 2-НДФЛ п.4.1

стр.090 = п.4.1 код вычета 319 Справка 2-НДФЛ

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 25.11.2010 № ММВ-7-3/654@)

Строка 100 - Общая сумма пенсионных взносов, принимаемая к вычету

В строке 100 отражается общая сумма пенсионных взносов, принимаемых к вычету. Если заполняется несколько листов Ж3, то строка 100 заполняется на последнем Листе Ж3, где указывается сумма строк 080.

стр.100 = сумма строк 080

Общая сумма пенсионных взносов по строке 100 Листа Ж3 также переносится в строку 090 Листа Ж2.

стр.100 Листа Ж3 = стр.090 Листа Ж2

Вычет предоставляется только по доходам, облагаемым по ставке 13%. Если вычет не был полностью использован в налоговом периоде, то на следующие налоговые периоды его остаток не переносится.

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 25.11.2010 № ММВ-7-3/654@)

В пункте 2 Листа Ж3 производится расчет суммы социальных налоговых вычетов в части фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или ) в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)

Строка 110 - Признак договора

В строке 110 (подпункт 1.1) в поле, состоящем из одного знакоместа, указывается вид договора:

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 25.11.2010 № ММВ-7-3/654@)

Строки 120-140 - ИНН/КПП и наименование страховой организации

В строках 120-140 указывается – ИНН/КПП и наименование страховой организации

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 25.11.2010 № ММВ-7-3/654@)

Строки 150-160 - Дата и номер договора добровольного пенсионного страхования

В строках 150-160 указываются реквизиты договора добровольного пенсионного страхования: дата заключения договора и номер договора.

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 25.11.2010 № ММВ-7-3/654@)

Строка 170 - Общая сумма страховых взносов, внесенных в налоговом периоде

В строке 170 указывается общая сумма фактически уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору добровольного пенсионного страхования, заключенного со страховой организацией

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 25.11.2010 № ММВ-7-3/654@)

Строка 180 - Сумма страховых взносов, принимаемых к вычету

В строке 180 указывается сумма страховых взносов, принимаемых к вычету.

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 25.11.2010 № ММВ-7-3/654@)

Строка 190 - Сумма социального налогового вычета по страховым взносам, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом

В строке 190 указывается общая сумма социального налогового вычета, предоставленного налогоплательщику в отчетном налоговом периоде налоговым агентом. Показатель по строке 190 заполняется на основании данных Справки 2-НДФЛ п.4.1

стр.190 = п.4.1 код вычета 319 Справка 2-НДФЛ

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 25.11.2010 № ММВ-7-3/654@)

Суммы страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования, заключенным налогоплательщиком со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), указываются отдельно по каждому такому договору на основании документов, подтверждающих понесенные налогоплательщиком расходы по уплате страховых взносов.

Строка 200 - Общая сумма страховых взносов, принимаемая к вычету

В строке 200 отражается общая сумма пенсионных взносов, принимаемых к вычету. Если заполняется несколько листов Ж3, то строка 200 заполняется на последнем Листе Ж3, где указывается сумма строк 180.

стр.200 = сумма строк 180

Общая сумма пенсионных взносов по строке 200 Листа Ж3 также переносится в строку 080 Листа Ж2.

стр.200 Листа Ж3 = стр.080 Листа Ж2

Вычет предоставляется только по доходам, облагаемым по ставке 13%. Если вычет не был полностью использован в налоговом периоде, то на следующие налоговые периоды его остаток не переносится.

В подпункте 3 Листа Ж3 производится расчет общей суммы социального налогового вычета, предоставленного в отчетном налоговом периоде

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 25.11.2010 № ММВ-7-3/654@)

Строка 210 - Общая сумма социального налогового вычета, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом

В строке 210 (пункт 3) указывается общая сумма социального налогового вычета, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом, которая определяется путем суммирования показателей по стр.090 и 190.

Значение по строке 210 переносится в строку 110 Листа Ж2 путем вычитания его из общей величины социальных вычетов, имеющих ограничение в 120 000руб. за налоговый период.

стр.210 = стр.090 + стр.190

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 25.11.2010 № ММВ-7-3/654@)