Лист Ж1. Расчет стандартных налоговых вычетов.

Доход по месяцам налогового периода
Строка 130 - Количество месяцев, в которых доход не превысил 40000 руб.
Строка 140 - Количество месяцев, в которых доход не превысил 280000 руб.
Строка 150 - Сумма стандартного налогового вычета по пп. 1 п. 1 ст. 218 Кодекса (3000 руб. х кол-во мес.)
Строка 160 - Сумма стандартного налогового вычета по пп. 2 п. 1 ст. 218 Кодекса (500 руб. х кол-во мес.)
Строка 170 - Сумма стандартного налогового вычета по пп. 3 п. 1 ст. 218 Кодекса (400 руб. х п. 1.2)
Строка 180 - Сумма стандартного налогового вычета на ребенка родителю (супругу родителя) (1000 руб. х п. 1.3 х количество детей)
Строка 190 - Сумма стандартного налогового вычета на ребенка одинокому родителю, опекуну, попечителю, вдове (вдовцу), приемному родителю (2000 руб. х п. 1.3 х количество детей)
Строка 200 - Сумма стандартного налогового вычета родителю (супругу родителя) на детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, на учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, студентов в возрасте до 24 лет, являющихся инвалидами I или II группы (2000 руб. х п. 1.3 х количество детей)
Строка 210 - Сумма стандартного налогового вычета одинокому родителю, опекуну, попечителю, вдове (вдовцу), приемному родителю на детей- инвалидов в возрасте до 18 лет, на учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, студентов в возрасте до 24 лет, являющихся инвалидами I или II группы (4000 руб. х п. 1.3 х количество детей)
Строка 220 - Итоговая сумма стандартных налоговых вычетов

Лист Ж1 заполняется физическими лицами - налоговыми резидентами Российской Федерации.

На Листе Ж1 рассчитываются суммы стандартных налоговых вычетов.

Виды стандартных налоговых вычетов перечислены в пункте 2 Листа Ж1.

Категории налогоплательщиков, имеющих право на получение стандартных налоговых вычетов, перечислены в статье 218 Кодекса.

Лист Ж1 заполняется на основании справок о доходах по форме 2-НДФЛ, полученных у налоговых агентов, и иных, имеющихся у налогоплательщика документов.

В пункте 1 Листа Ж1 налогоплательщик нарастающим итогом рассчитывает доход по месяцам налогового периода.

Доход по месяцам налогового периода

В строках 010-120 (подпункт 1.1) указывается нарастающим итогом за каждый месяц налогового периода суммы доходов, облагаемых по ставке 13%, полученных от одного из источников выплаты. Начиная с месяца, в котором доход налогоплательщика превысил 280 000 рублей, суммы доходов могут не указываться.

Налогоплательщики, имеющие статус индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет, или другого лица, занимающегося в установленном законодательством порядке частной практикой (статьей 227ст.227 Кодекса) расчет стандартных вычетов производят в следующем порядке – за каждый месяц отчетного налогового периода сумма дохода уменьшается на сумму расходов. Полученные значения нарастающим итогом отражаются в строках 010-120.

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 25.11.2010 № ММВ-7-3/654@)

Строка 130 - Количество месяцев, в которых доход не превысил 40 000 руб.

В подпункте 1.2 (с учетом пункта 1.1) указывается количество календарных месяцев, в которых доход налогоплательщика не превысил 40 000 рублей. Значение по строке 130 не должно превышать 12 месяцев.

стр.130 <= 12

Например: стр. 040 = 41000,00, то по стр.130 указывается значение 03

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 25.11.2010 № ММВ-7-3/654@)

Строка 140 - Количество месяцев, в которых доход не превысил 280000 руб.

В подпункте 1.3 (с учетом пункта 1.1) указывается количество календарных месяцев, в которых доход не превысил 280 000 рублей. Значение по строке 140 не должно превышать 12 месяцев.

стр.140 <= 12

Например: стр. 080 = 280100,00, то по стр.140 указывается значение 07

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 25.11.2010 № ММВ-7-3/654@)

В пункте 2 Листа Ж1 Декларации налогоплательщик производит расчет сумм стандартных налоговых вычетов, установленных статьей 218 Кодекса.

Строка 150 - Сумма стандартного налогового вычета по пп. 1 п. 1 ст. 218 Кодекса (3000 руб. х кол-во мес.)

В строке 150 (подпункт 2.1) указывается сумма стандартного налогового вычета по подпункту 1 пункта 1 статьи 218 Кодекса, которая рассчитывается путем умножения 3 000 руб. на количество месяцев, в которых у налогоплательщика имелось право на получение данного стандартного налогового вычета. Значение по строке 150 не должно превышать 36000 руб. (3000 руб. х12 мес.).

Стандартный налоговый вычет в размере - 3000 руб. предоставляется для:

Данный вычет предоставляется без ограничения размера доходов.

стр.150 <= 36 000

Проверь себя: стр.160 = п.4.1 код 105 Справка 2-НДФЛ

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 25.11.2010 № ММВ-7-3/654@)

Строка 160 - Сумма стандартного налогового вычета по пп. 2 п. 1 ст. 218 Кодекса (500 руб. х кол-во мес.)

В строке 160 (подпункт 2.2) указывается сумма стандартного налогового вычета, которая рассчитывается путем умножения 500 руб. на количество месяцев, в которых у налогоплательщика имелось право на получение данного стандартного налогового вычета. Значение по строке 160 не должно превышать 6000 руб. (500руб. х12 мес.)

Стандартный налоговый вычет в размере - 500 руб. – предоставляется для:

Данный вычет предоставляется без ограничения размера доходов.

стр.160 <= 6 000

Проверь себя: стр.160 = п.4.1 код 104 Справка 2-НДФЛ

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 25.11.2010 № ММВ-7-3/654@)

Строка 170 - Сумма стандартного налогового вычета по пп. 3 п. 1 ст. 218 Кодекса (400 руб. х п. 1.2)

В строке 170 (подпункт 2.3) указывается сумма стандартного налогового вычета, которая рассчитывается путем умножения 400 руб. на количество месяцев, указанных в строке 130 Листа Ж1. Значение по строке 170 не должно превышать 4800руб. (400руб. х 12мес.). Начиная с месяца, в котором доход превысил 40 000 рублей, налоговый вычет не применяется.

стр.170 = 400 * стр.130
стр.170 <= 4800

Стоит также отметить, что по данной группе может предоставляться только один вычет.

Стандартный налоговый вычет в размере 400 руб. предоставляется для всех иных физических лиц.

На Листе Ж1 может быть указан только один стандартный налоговый вычет из перечисленных в строках 150,160,170.

Применяется стандартный налоговый вычет, имеющий максимальное значение.

стр.150 > 0, то стр.160 и стр.170 не заполняются

Например, если налогоплательщик имеет право на получение вычета в 500 руб. ежемесячно, вычет в размере 400 руб. ему не предоставляется.

стр.160 > 0, то стр.150 и 170 не заполняются

Проверь себя: стр.170 = п.4.1 код 103 Справка 2-НДФЛ

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 25.11.2010 № ММВ-7-3/654@)

Строка 180 - Сумма стандартного налогового вычета на ребенка родителю (супругу родителя) (1000 руб. х п. 1.3 х количество детей)

В строке 180 (подпункт 2.4) указывается сумма стандартного налогового вычета, которая рассчитывается путем умножения 1000 руб. на количество месяцев, указанных в строке 140 Листа Ж1, и на количество детей.

стр.180 = стр.140 * 1000 * N, где N – количество детей

Данный вычет предоставляется на каждого ребенка, не достигшего 18-летнего возраста и каждого ребенка-учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Проверь себя: стр.180 = п.4.1 код 108 Справка 2-НДФЛ

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 25.11.2010 № ММВ-7-3/654@)

Строка 190 - Сумма стандартного налогового вычета на ребенка одинокому родителю, опекуну, попечителю, вдове (вдовцу), приемному родителю (2000 руб. х п. 1.3 х количество детей)

В строке 190 (подпункт 2.5) указывается сумма стандартного налогового вычета, которая рассчитывается путем умножения 2000 руб. на количество месяцев, указанных в строке 140 Листа Ж1, и на количество детей.

стр.190 = стр.140 * 2000 * N, где N – количество детей

Размер налогового вычета удваивается, если налогоплательщик является единственным родителем (приемным родителем), опекуном, попечителем, а так же если один из родителей (приемных родителей), напишет заявление об отказе от получения налогового вычета. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

Проверь себя: стр.190 = п.4.1 код 110 или код 111 Справка 2-НДФЛ

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 25.11.2010 № ММВ-7-3/654@)

Строка 200 - Сумма стандартного налогового вычета родителю (супругу родителя) на детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, на учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, студентов в возрасте до 24 лет, являющихся инвалидами I или II группы (2000 руб. х п. 1.3 х количество детей)

В строке 200 (подпункт 2.6) указывается сумма стандартного налогового вычета, которая рассчитывается путем умножения 2000 руб. на количество месяцев, указанных в строке 130 Листа Ж1, и на количество таких детей.

стр.200 = стр.140 * 2000 * N, где N – количество детей

анный вычет предоставляется на каждого ребенка, не достигшего 18-летнего возраста и каждого ребенка-учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, если ребенок является инвалидом.

Проверь себя: стр.200 = п.4.1 код 109 Справка 2-НДФЛ

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 25.11.2010 № ММВ-7-3/654@)

Строка 210 - Сумма стандартного налогового вычета одинокому родителю, опекуну, попечителю, вдове (вдовцу), приемному родителю на детей- инвалидов в возрасте до 18 лет, на учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, студентов в возрасте до 24 лет, являющихся инвалидами I или II группы (4000 руб. х п. 1.3 х количество детей)

В строке 210 (подпункт 2.7) указывается сумма стандартного налогового вычета, которая рассчитывается путем умножения 4000 руб. на количество месяцев, указанных строке 140 Листа Ж1, и на количество таких детей.

стр.210 = стр.140 * 4000 * N, где N – количество детей

Данный вычет предоставляется единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю, одному из родителей (приемных родителей), при отказе другого родителя от получения налогового вычета, на детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, на учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, студентов в возрасте до 24 лет, являющихся инвалидами I или II группы.

Проверь себя: стр.210 = п.4.1 код 112 или код 113 Справка 2-НДФЛ

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 25.11.2010 № ММВ-7-3/654@)

Начиная с месяца, в котором доход превысил 280 000 рублей, налоговый вычет не применяется.

Стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляется без учета стандартных налоговых вычетов на самого налогоплательщика.

В случае рождения ребенка (детей) в течение налогового периода, за который представляется декларация, сумма стандартных налоговых вычетов на ребенка, указанных в строках 180- 210 Листа Ж1, рассчитывается путем умножения размера вычета на количество календарных месяцев, определяемых как разница между количеством месяцев, указанных в строке 130 Листа Ж1, и количеством календарных месяцев, прошедших с начала календарного года до месяца рождения ребенка.

Строка 220 - Итоговая сумма стандартных налоговых вычетов

В строке 220 (подпункт 2.8) указывается итоговая сумма стандартных налоговых вычетов.

стр.220 = стр.150 + стр.160 + стр.170 + стр.180 + стр.190 + стр.200 + стр.210

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 25.11.2010 № ММВ-7-3/654@)