Лист Л. Расчет имущественого налогового вычета по суммам, израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

Лист Л заполняется физическими лицами - налоговыми резидентами Российской Федерации.
В пункте 1 Листа Л в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса указываются сведения о новом строительстве либо приобретении на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них (далее также - объект), по которому рассчитывается имущественный налоговый вычет, и произведенные налогоплательщиком по данному объекту документально подтвержденные расходы:

Строка 010 - Наименование объекта

в подпункте 1.1 - наименование объекта

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 29.12.2009 N 145н)

Строка 020 - Адрес объекта

в подпункте 1.2 - адрес объекта, при этом заполняются перечисленные элементы адреса, при отсутствии одного из элементов адреса в отведенном для этого элемента поле ставится прочерк

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 29.12.2009 N 145н)

Строка 030 - Дата акта о передаче квартиры, комнаты или доли (долей) в них

в подпункте 1.3 - дата акта о передаче квартиры, комнаты или доли (долей) в них

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 29.12.2009 N 145н)

Строка 040 - Дата регистрации права собственности на жилой дом, квартиру, комнату или долю (доли) в них

в подпункте 1.4 - дата регистрации права собственности на жилой дом, квартиру, комнату или долю (доли) в них

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 29.12.2009 N 145н)

Строка 050 - Доля (доли) в праве собственности

в подпункте 1.5 - доля (доли) в приобретаемом праве собственности

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 29.12.2009 N 145н)

Строка 060 - Год начала использования налогового вычета

в подпункте 1.6 - год начала использования имущественного налогового вычета, в котором была впервые уменьшена налоговая база

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 29.12.2009 N 145н)

Строка 080 - Сумма фактически произведенных расходов на новое строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них (без учета процентов по целевым займам (кредитам), но не более предельного размера имущественного налогового вычета, на который налогоплательщик имеет право

в подпункте 1.7 - сумма фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в указанном имуществе (без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации), но не более предельного размера имущественного налогового вычета, на который налогоплательщик имеет право.
При приобретении указанного имущества в общую долевую или общую совместную собственность данный показатель указывается в размере фактически произведенных расходов, но не более размера имущественного налогового вычета, рассчитанного в соответствии с долей (долями) налогоплательщика в приобретаемом праве собственности либо в соответствии с письменным заявлением налогоплательщиков, в случае приобретения объекта в общую совместную собственность

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 29.12.2009 N 145н)

Строка 090 - Сумма фактически уплаченных процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них

в подпункте 1.8 - сумма фактически уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в указанном имуществе.

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 29.12.2009 N 145н)

Строки 100-120 - Сумма имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, принятая к учету при определении налоговой базы за предыдущие налоговые периоды

в подпункте 2.1 - указывается сумма имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в указанном имуществе, учтенная при определении налоговой базы за предыдущие налоговые периоды на основании ранее представленных Деклараций за соответствующие налоговые периоды, а также сумма имущественного налогового вычета по таким расходам, предоставленного в предыдущих налоговых периодах налоговым агентом (работодателем) на основании уведомлений налогового органа

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 29.12.2009 N 145н)

Строка 130-150 - Сумма имущественного налогового вычета по уплаченным процентам по целевым займам (кредитам), принятая к учету при определении налоговой базы за предыдущие налоговые периоды

в подпункте 2.2 - указывается сумма имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в указанном имуществе, и учтенная при определении налоговой базы за предыдущие налоговые периоды на основании ранее представленных Деклараций за соответствующие налоговые периоды, а также сумма имущественного налогового вычета по указанным расходам, предоставленного в предыдущих налоговых периодах налоговым агентом (работодателем) на основании уведомлений налогового органа

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 29.12.2009 N 145н)

Строка 160 - Остаток имущественного налогового вычета по документально подтвержденным расходам на новое строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли(долей) в них, перешедший с предыдущего налогового периода (без учета процентов по целевым займам (кредитам))

в подпункте 2.3 - указывается остаток имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, перешедший с предыдущего налогового периода (без учета процентов по целевым займам (кредитам))

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 29.12.2009 N 145н)

Строка 170 - Остаток имущественного налогового вычета по документально подтвержденным расходам по уплате процентов по целевым займам (кредитам), перешедший с предыдущего налогового периода

в подпункте 2.4 - указывается остаток имущественного налогового вычета по расходам по уплате процентов по целевым займам (кредитам), перешедший с предыдущего налогового периода

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 29.12.2009 N 145н)

Строка 180 - Сумма имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом на основании уведомления, выданного налоговым органом

в подпункте 2.5 - указывается сумма имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом на основании уведомления налогового органа

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 29.12.2009 N 145н)

Строка 190 - Сумма имущественного налогового вычета по уплаченным процентам по целевым займам (кредитам), предоставленногов отчетном налоговом периоде налоговым агентом на основании уведомления, выданного налоговым органом

в подпункте 2.6 - указывается сумма имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом на основании уведомления налогового органа

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 29.12.2009 N 145н)

Строка 200 - Размер налоговой базы, облагаемой по ставке 13%, за минусом налоговых вычетов, в том числе: стандартных, социальных налоговых вычетов, имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 1 п. 1 статьи 220 Кодекса, а также имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 статьи 220 Кодекса, предоставленного налоговым агентом в отчетном налоговом периоде на основании уведомления, выданного налоговым органом

в подпункте 2.7 - определяется размер налоговой базы, облагаемой по ставке 13%, за минусом предоставленных налоговых вычетов.
Для расчета данного показателя из общей суммы дохода, облагаемого по ставке 13% (показатель по коду строки 010 Раздела 1 Декларации), следует вычесть следующие значения:

сумму доходов, не подлежащих налогообложению согласно абзацу седьмому пункта 8 и пунктам 28, 33 и 43 статьи 217 Кодекса, указанных в подпункте 1.9 Листа Г1;
сумму стандартных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 218 Кодекса, указанных в подпункте 2.8 Листа К1;
сумму социальных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 219 Кодекса, указанных в пункте 3 Листа К2;
сумму имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса, указанных в пунктах 3 Листов Ж1 и Ж2;
сумму имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового органа, указанных в подпункте 2.5 Листа Л;
сумму имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового органа, указанных в подпункте 2.6 Листа Л;
сумму расходов, принимаемых к вычету, по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги или фондовые индексы, рассчитываемые организаторами торговли на рынке ценных бумаг (сумма значений подпунктов 3.3 Листов З и И);
сумму профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 221 Кодекса (сумма значений подпункта 3.2 Листа В и пунктов 2 Листов Д и Е)

стр.200 = стр.010 Раздел 1 - (п.1.9 листа Г1 + п.2.8 лист К1 + п.3 лист К2 + п.3 лист Ж1 + п.3 лист Ж2 + п.2.5 лист Л + п.2.6 лист Л + п.3.3 лист З + п.3.3 лист И + п.3.2 лист В + п.2 лист Д + п. 2 лист Е

стр.200 >= (стр.210 + стр.220)

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 29.12.2009 N 145н)

Строка 210 - Сумма документально подтвержденных расходов на новое строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, принимаемая для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период, на основании Декларации

в подпункте 2.8 - указывается сумма расходов на новое строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, принимаемая для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период на основании Декларации. Данная сумма не должна превышать размер налоговой базы, исчисленной в подпункте 2.7

стр.210 <= стр.200

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 29.12.2009 N 145н)

Строка 220 - Сумма документально подтвержденных расходов по уплате процентов по целевым займам (кредитам), принимаемая для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период, на основании Декларации

в подпункте 2.9 - указывается сумма расходов по уплате процентов по целевым займам (кредитам), принимаемая для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период на основании Декларации. Данная сумма не должна превышать разность между значениями подпунктов 2.7 и 2.8

стр.220 <= (стр.200 - стр.210)

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 29.12.2009 N 145н)

Строка 230 - Остаток имущественного налогового вычета по документально подтвержденным расходам на новое строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, переходящий на следующий налоговый период

в подпункте 2.10 - указывается остаток имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, переходящий на следующий налоговый период.
При этом, если часть имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, была предоставлена налогоплательщику в предыдущие налоговые периоды, значение подпункта 2.10 определяется в виде разности между значением подпункта 1.7 и суммой значений подпунктов 2.1, 2.5 и 2.8.
В случае, если налогоплательщик не пользовался имущественным налоговым вычетом в предыдущих налоговых периодах, значение подпункта 2.10 определяется в виде разности между значением подпункта 1.7 и суммой значений подпунктов 2.5 и 2.8.

стр.230 = стр.080 - (стр.100 + стр. 180 + стр.210) если часть имущественного налогового вычета была предоставлена налогоплательщику в предыдущие налоговые периоды

стр.230 = стр.080 - (стр. 180 + стр.210) если налогоплательщик не пользовался имущественным налоговым вычетом в предыдущих налоговых периодах

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 29.12.2009 N 145н)

Строка 240 - Остаток имущественного налогового вычета по документально подтвержденным расходам по уплате процентов по целевым займам (кредитам), переходящий на следующий налоговый период

в подпункте 2.11 - указывается остаток имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), переходящий на следующий налоговый период.

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 29.12.2009 N 145н)

Сумма значений подпунктов 2.8 и 2.9 не должна превышать значение подпункта 2.7 Листа Л, а сумма значений подпунктов 2.1, 2.5, 2.8 и 2.10 не должна превышать предельного размера имущественного налогового вычета, на который налогоплательщик имеет право.

стр.200 >= (стр.210 + стр.220)

(стр.100 + стр.180 + стр.210 + стр.230) <= предельный размер имущественного налогового вычета, на который налогоплательщик имеет право.)

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 29.12.2009 N 145н)