Вид дохода
Строка 010 - Налоговая база
Строка 020 - Доходы,
уменьшающие налоговую базу
Строка 030 - Ставка налога
Строка 040 - Исчислено налога с
доходов
Строка 050 - Сумма налога с
выплаченных дивидендов за пределами Российской Федерации и
засчитанная в уплату налога согласно порядку, установленному
статьями 275, 311 НК, в предыдущие отчетные периоды
Строка 060 - Сумма налога с
выплаченных дивидендов за пределами Российской Федерации и
засчитываемая в уплату налога согласно порядку, установленному
статьями 275, 311 НК
Строка 070 - Начислено
налога, в предыдущие отчетные периоды
Строка 080 - Сумма налога,
начисленная с доходов, полученных в последнем квартале (месяце)
отчетного (налогового) периода - всего
По каждому виду ценной бумаги налогоплательщиками указываются доходы в виде процентов по государственным ценным бумагам государств – участников Союзного государства, государственным ценным бумагам субъектов Российской Федерации и муниципальным ценным бумагам, налог на прибыль по которым исчисляется самостоятельно, и заполняются отдельные Листы 04.
В Листе 04 с кодом «1» по реквизиту «Вид дохода» отражается сумма дохода в виде процентов, полученных (начисленных) по государственным ценным бумагам государств – участников Союзного государства, государственным ценным бумагам субъектов Российской Федерации и муниципальным ценным бумагам, облагаемая по ставке налога на прибыль 15 процентов.
В Листе 04 с кодом «2» по реквизиту «Вид дохода» отражается сумма дохода в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года, а также по доходам в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, и доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года, облагаемая по ставке налога на прибыль 9 процентов.
В Листе 04 с кодом «3» по реквизиту «Вид дохода» отражается сумма дохода в виде процентов по государственным и муниципальным облигациям, подлежащая налогообложению по ставке налога на прибыль 0 процентов.
В Листе 04 с кодом «4» по реквизиту «Вид дохода» отражается сумма дохода в виде дивидендов (доходов от долевого участия в иностранных организациях), облагаемая по ставке налога на прибыль 9 процентов.
В Листе 04 с кодом «5» по реквизиту «Вид дохода» отражается сумма дохода в виде дивидендов (доходов от долевого участия в иностранных организациях), облагаемая по ставке налога на прибыль 0 процентов.
В Листе 04 с кодом «6» по реквизиту «Вид дохода» отражаются доходы в виде дивидендов (доходов от долевого участия в российских организациях), облагаемые по ставке налога на прибыль 9 процентов (абзац шестой пункта 2 статьи 282 Кодекса).
(Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@)
По строке 010 с кодом «1» по реквизиту «Вид дохода» указывается, в частности, совокупная сумма дохода в виде процентов по государственным ценным бумагам государств – участников Союзного государства, государственным ценным бумагам субъектов Российской Федерации и муниципальным ценным бумагам, исчисленная в соответствии со статьей 328 Кодекса, по которым, согласно условиям их выпуска и обращения, процентный доход возникает при обращении на вторичном рынке, доход по дисконтным государственным и муниципальным ценным бумагам, выпущенным до 1 января 1999 года, определяемый как разница между ценой реализации (погашения) и ценой приобретения, доход в виде процентного (купонного) дохода, по государственным и муниципальным ценным бумагам, по которым не установлена процентная ставка, выпущенным с 1 января 1999 года, исходя из заранее заявленного (установленного) дохода в виде дисконта, рассчитанного как разница между номинальной стоимостью и ценой первичного размещения облигаций, по процентным доходам российских организаций за время владения ценными бумагами, полученными первичными владельцами в обмен на государственные краткосрочные бескупонные облигации в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 20 июля 1998 г. № 843 «О мерах по стабилизации ситуации на рынках государственных долговых обязательств Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 32, ст. 3873), а также процентный доход, образующийся за время владения облигациями внешнего облигационного займа 1998 года (для первичных владельцев облигаций, полученных в результате новации государственных ценных бумаг) облагаемые по ставке налога на прибыль 15 процентов.
По строке 010 с кодом «2» по реквизиту «Вид дохода» расчета отражаются, в частности, доходы в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года, а также от доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, и доходов учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года.
По строке 010 с кодом «3» по реквизиту «Вид дохода» расчета указывается процентный доход, облагаемый по ставке налога на прибыль 0 процентов согласно статье 284 Кодекса по ценным бумагам, эмитированным до 20 января 1997 года включительно, а также по облигациям государственного валютного облигационного займа 1999 года, эмитированным при осуществлении новации облигаций внутреннего государственного валютного займа III серии.
По строке 010 с кодами «4» и «5» по реквизиту «Вид дохода» отражается совокупная сумма доходов в виде дивидендов (доходов от долевого участия), источником которых являются иностранные организации (пункт 1 статьи 275 Кодекса).
По строке 010 с кодом «6» по реквизиту «Вид дохода» отражается совокупная сумма доходов в виде дивидендов в случае, если покупателем по первой части РЕПО является Центральный банк Российской Федерации или управляющая компания паевого инвестиционного фонда, действующая в интересах этого фонда. В этом случае обязанность по уплате налога на дивиденды возлагается на продавца по первой части РЕПО, который признается получателем такого дохода в соответствии с пунктом 2 статьи 282 Кодекса, за исключением случаев, когда налог был удержан эмитентом (абзац 6 пункт 2 статьи 282 Кодекса).
(Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@)
По строке 020 отражается доход, уменьшающий налоговую базу, в частности, разница между суммой накопленного процентного (купонного) дохода на дату закрытия короткой позиции (включая суммы процентного (купонного) дохода, которые были выплачены эмитентом в период между датой открытия и датой закрытия короткой позиции) и суммой накопленного процентного (купонного) дохода на дату открытия короткой позиции. Начисление осуществляется на дату закрытия короткой позиции и на последнее число отчетного (налогового) периода в соответствии с пунктом 9 статьи 282 Кодекса.
(Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@)
По строке 030 указывается соответствующая виду дохода налоговая ставка.
стр.030 = "15"
стр.030 = "9"
стр.030 = "0"
стр.030 = "9"
стр.030 = "0"
стр.030 = "9"
(Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@)
По строке 040 указывается общая сумма исчисленного налога.
стр. 040 = ( стр. 010 - стр. 020 )*стр. 030 /100
(Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@)
По строке 050 с кодом "4" по реквизиту "Вид дохода" отражается сумма налога на прибыль, выплаченная за пределами Российской Федерации и засчитанная в уплату налога на прибыль согласно порядку, установленному статьями 275, 311 Кодекса, в предыдущем отчетном периоде.
(Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@)
По строке 060 с кодом "4" по строке 002 отражается сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации и засчитываемая в уплату налога согласно порядку, установленному статьями 275, 311 Кодекса. Налогоплательщики, получающие дивиденды от иностранной организации, не вправе уменьшить сумму налога, указанную по строке 040 с кодом "4", на сумму налога, исчисленную и уплаченную по месту нахождения источника дохода, если иное не предусмотрено международным договором.
(Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@)
Суммы начисленного налога на прибыль за предыдущие отчетные периоды отражаются по строке 070.
(Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@)
Суммы начисленного налога на прибыль в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода отражаются по строке 080.
Исчисленный налог на прибыль по конкретным срокам уплаты последнего квартала (месяца) отчетного (налогового) периода отражается по строкам 040 подраздела 1.3 Раздела 1 Декларации. При этом срок указывается налогоплательщиком исходя из даты получения дохода или выплаты дивидендов согласно пунктам 1 и 4 статьи 287 Кодекса.
стр.080 = стр.040 - стр.050 - стр.060 - стр.070
(Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@)