Строка 010 -
Прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам, работам,
услугам
Строка 020 -
Прямые расходы налогоплательщиков, осуществляющих оптовую,
мелкооптовую и розничную торговлю в текущем отчетном (налоговом)
периоде, относящихся к реализованным товарам
Строка 030 -
Стоимость реализованных покупных товаров
Строка 040 - Косвенные
расходы - всего
Строка 041 - Суммы
налогов и сборов, начисленные в порядке, установленном
законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, за
исключением ЕСН, а также налогов, перечисленных в статье 270
НК
Строка 042 - Расходы на
НИОКР
Строка 043 - Расходы
на НИОКР, не давшие положительного результата
Строка 044 - Расходы на
капитальные вложения в соответствии с п.1.1 ст. 259 НК
Строка 045 - Расходы,
осуществленные налогоплательщиком-организацией, использующим труд
инвалидов, согласно подпункту 38 пункта 1 статьи 264 НК
Строка 046 - Расходы
налогоплательщиков - общественных организаций инвалидов, а также
налогоплательщиков-учреждений, единственными собственниками
имущества которых являются общественные организации инвалидов,
согласно подпункту 39 пункта 1 статьи 264 НК
Строка 047 - Расходы
на приобретение права на земельные участки, указанные в п. 1 и 2
ст. 264.1 НК, признаваемые расходами отчетного (налогового) периода
– всего
Строка 048 -
Расходы на приобретение права на земельные участки, в течение
срока, определенного налогоплательщиком (но не менее 5 лет)
Строка 049 - Расходы
на приобретение права на земельные участки, в размере, не
превышающем 30% налоговой базы предыдущего налогового
периода
Строка 050 -
Расходы на приобретение права на земельные участки, в течение
срока, установленного договором при приобретении земельного участка
на условиях рассрочки
Строка 051 -
Расходы на приобретение права на земельные участки, в течение срока
действия договора аренды земельного участка, не подлежащего
государственной регистрации
Строка 055 -
Стоимость реализованных имущественных прав (кроме прав требований,
долей, паев, указанных в Прил.3 к Листу 02)
Строка 060 - Цена
приобретения реализованного прочего имущества и расходы, связанные
с его реализацией
Строка 061 -
Стоимость чистых активов предприятия, реализованного как
имущественный комплекс
Строка 070 - Расходы,
связанные с приобретением и реализацией (выбытием, в т.ч.
погашением) ценных бумаг профессиональными участниками рынка ценных
бумаг
Строка 080 - Расходы по
операциям, отраженным в Приложении № 3 к Листу 02
Строка 090 -
Стоимость чистых активов предприятия, реализованного как
имущественный комплекс
Строка 100 - Сумма
убытка от реализации амортизируемого имущества, относящаяся к
расходам текущего отчетного (налогового) периода
Строка 110 - Сумма
убытка от реализации права на земельный участок, относящаяся к
расходам текущего отчетного (налогового) периода
Строка 120 - Сумма
надбавки, уплачиваемая покупателем предприятия как имущественного
комплекса, относящаяся к расходам текущего отчетного (налогового)
периода
Строка 130 - Итого
признанных расходов
Строка 131 - Сумма
начисленной амортизации за отчетный (налоговый) период -
всего
Строка 132 - Сумма
начисленной амортизации за отчетный (налоговый) период по
нематериальным активам
Строка 200 -
Внереализационные расходы - всего
Строка 201 -
Расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида, в
том числе процентов, начисленных по ценным бумагам и иным
обязательствам, выпущенным (эмитированным)
налогоплательщиком
Строка 202 -
Расходы по созданию резерва предстоящих расходов, направляемых на
цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов
Строка 203 -
Убыток от реализации права требования, относящийся к
внереализационным расходам текущего отчетного (налогового)
периода
Строка 204 - Расходы
на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств, объектов
незавершенного строительства и иного имущества, охрану недр и
другие аналогичные работы
Строка 205 - Штрафы,
пени и иные санкции за нарушение договорных или долговых
обязательств, возмещение причиненного ущерба
Строка 300 -
Убытки, приравниваемые к внереализационным расходам – всего
Строка 301 - Убытки
прошлых налоговых периодов, выявленные в текущем отчетном
(налоговом) периоде
Строка 302 -
Суммы безнадежных долгов, а в случае, если налогоплательщик принял
решение о создании резерва по сомнительным долгам, суммы
безнадежных долгов, не покрытые за счет средств резерва
Приложение 2 к Листу 02 обязательно включается в состав предоставляемой декларации.
Строка 010 заполняется организациями, осуществляющими производство товаров, выполнение работ, оказание услуг.
По строке 010 или 040 (в зависимости от принятой учетной
политики для целей налогообложения):
- банки отражают сумму расходов, предусмотренных статьей 253 НК
с учетом положений статьи 291
НК;
- страховые организации отражают сумму расходов, предусмотренных
статьей
253 НК с учетом положений статьи 294
НК;
- профессиональные участники рынка ценных бумаг (включая банки)
отражают сумму расходов, предусмотренных статьей 253 НК
с учетом положений статьи 299
НК.
По данным строкам профессиональные участники рынка ценных бумаг
(включая банки), осуществляющие дилерскую деятельность, отражают
расходы от операций по приобретению и реализации или иному выбытию
ценных бумаг (в том числе погашению). Профессиональные участники
рынка ценных бумаг (включая банки), не осуществляющие дилерскую
деятельность, отражают по этой строке расходы от операций по
приобретению и реализации или иному выбытию (в том числе погашению)
одного вида ценных бумаг в соответствии с выбранным
налогоплательщиком способом определения налоговой базы (пункт 8
статьи
280 НК). Расходы, указанные в настоящем абзаце, формируются с
учетом требований статей 280,
329
НК;
- негосударственные пенсионные фонды отражают расходы, связанные с
обеспечением уставной деятельности.
Строку 010 не заполняют организации, применяющие кассовый метод определения доходов и расходов.
(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 05.05.2008 N 54н, в ред. изм. от 22.04.09)
Строка 020 заполняется организациями, осуществляющими оптовую,
мелкооптовую и розничную торговлю (за исключением организаций,
реализующих товары собственного производства).
Организации, применяющие кассовый метод определения доходов и
расходов, строку 020 не заполняют.
(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 05.05.2008 N 54н, в ред. изм. от 22.04.09)
По строке 030 организации осуществляющие оптовую, мелкооптовую и
розничную торговлю (за исключением организаций, реализующих товары
собственного производства), указывают стоимость реализованных
покупных товаров.
Строку 030 не заполняют организации, применяющие кассовый метод
определения доходов и расходов.
(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 05.05.2008 N 54н, в ред. изм. от 22.04.09)
По строке 040 организации, применяющие метод "по начислению",
отражают расходы, относящиеся к косвенным расходам, в соответствии
со статьей
318 НК.
Организации, применяющие кассовый метод определения доходов и
расходов, по строке 040 отражают расходы, признаваемые в уменьшение
налоговой базы по налогу на прибыль в соответствии со статьей 273
НК.
Показатель по строке 040 должен быть больше или равен сумме строк
041, 042, 044, 045, 046, 047.
стр.040 >= стр.041 + стр.042 + стр.044 + стр.045 + стр.046 + стр.047
(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 05.05.2008 N 54н, в ред. изм. от 22.04.09)
По строке 041 указываются суммы налогов и сборов, начисленные в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, за исключением единого социального налога (в том числе относящегося к косвенным расходам), а также налогов, перечисленных в статье 270 НК.
(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 05.05.2008 N 54н, в ред. изм. от 22.04.09)
По строке 042 указываются расходы, учитываемые в порядке, установленном статьей 262 НК.
(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 05.05.2008 N 54н, в ред. изм. от 22.04.09)
По строке 043 указываются расходы, учитываемые в порядке, установленном статьей 262 НК.
(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 05.05.2008 N 54н, в ред. изм. от 22.04.09)
Строка 044 заполняется организациями, предусмотревшими в учетной политике для целей налогообложения включение в состав расходов отчетного (налогового) периода расходов на капитальные вложения в размере не более 10 процентов первоначальной стоимости основных средств (за исключением основных средств, полученных безвозмездно) и (или) расходов, понесенных в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации основных средств, суммы которых определяются в соответствии со статьей 257 НК.
(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 05.05.2008 N 54н, в ред. изм. от 22.04.09)
По строке 045 показываются суммы расходов, осуществленных
налогоплательщиком-организацией, использующим труд инвалидов, и
принятые для целей налогообложения в порядке, установленном
подпунктом 38 пункта 1 статьи 264
НК.
При заполнении строк 045 и 046 декларации следует иметь в виду, что
расходы, указанные в подпунктах 38 и 39 пункта 1 статьи 264 НК,
не могут быть включены в расходы, связанные с производством и (или)
реализацией подакцизных товаров, минерального сырья, других
полезных ископаемых и иных товаров по перечню, определяемому
Правительством Российской Федерации по согласованию с
общероссийскими организациями инвалидов, а также с оказанием
посреднических услуг, связанных с реализацией таких товаров,
минерального сырья и полезных ископаемых.
(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 05.05.2008 N 54н, в ред. изм. от 22.04.09)
По строке 046 показываются расходы налогоплательщиков -
общественных организаций инвалидов, а также
налогоплательщиков-учреждений, единственными собственниками
имущества которых являются общественные организации инвалидов, в
порядке, установленном подпунктом 39 пункта 1 статьи 264
НК.
При заполнении строк 045 и 046 декларации следует иметь в виду, что
расходы, указанные в подпунктах 38 и 39 пункта 1 статьи 264 НК,
не могут быть включены в расходы, связанные с производством и (или)
реализацией подакцизных товаров, минерального сырья, других
полезных ископаемых и иных товаров по перечню, определяемому
Правительством Российской Федерации по согласованию с
общероссийскими организациями инвалидов, а также с оказанием
посреднических услуг, связанных с реализацией таких товаров,
минерального сырья и полезных ископаемых.
(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 05.05.2008 N 54н, в ред. изм. от 22.04.09)
По строке 047 показываются расходы на приобретение права на земельные участки и на приобретение права на заключение договоров аренды земельных участков, указанных в пунктах 1 и 2 статьи 264.1 НК, и признаваемые прочими расходами, связанными с производством и (или) реализацией, учитываемыми в текущем отчетном (налоговом) периоде в порядке, предусмотренном пунктами 3 и 4 статьи 264.1 НК.
(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 05.05.2008 N 54н, в ред. изм. от 22.04.09)
По строке 048 приводится расшифровка указанных по строке 047 расходов в зависимости от способа признания их в целях налогообложения.
(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 05.05.2008 N 54н, в ред. изм. от 22.04.09)
По строке 049 приводится расшифровка указанных по строке 047 расходов в зависимости от способа признания их в целях налогообложения.
(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 05.05.2008 N 54н, в ред. изм. от 22.04.09)
По строке 050 приводится расшифровка указанных по строке 047 расходов в зависимости от способа признания их в целях налогообложения.
(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 05.05.2008 N 54н, в ред. изм. от 22.04.09)
По строке 051 приводится расшифровка указанных по строке 047 расходов в зависимости от способа признания их в целях налогообложения.
(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 05.05.2008 N 54н, в ред. изм. от 22.04.09)
По строке 055 указывается стоимость приобретения (создания) реализованных имущественных прав, кроме долей, паев.
(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 05.05.2008 N 54н, в ред. изм. от 22.04.09)
По строке 060 показывается цена приобретения (создания) реализованного прочего имущества (за исключением ценных бумаг, продукции собственного производства, покупных товаров, амортизируемого имущества), доходы от которого отражены по строке 014 "Выручка от реализации прочего имущества" Приложения N 1 к Листу 02, полученные в отчетном (налоговом) периоде, а также расходы, связанные с его реализацией.
(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 05.05.2008 N 54н, в ред. изм. от 22.04.09)
По строке 061 указывается стоимость чистых активов предприятия, реализованного налогоплательщиком как имущественный комплекс.
(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 05.05.2008 N 54н, в ред. изм. от 22.04.09)
Строку 070 заполняют только профессиональные участники рынка ценных бумаг и отражают расходы, связанные с приобретением и реализацией (выбытием, в т.ч. погашением) реализованных (выбывших) ценных бумаг, с учетом положений статьи 40 НК.
(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 05.05.2008 N 54н, в ред. изм. от 22.04.09)
По строке 080 Приложения № 2 отражаются расходы по операциям, отраженным в Приложении № 3 к Листу 02, т.е. по операциям, финансовые результаты по которым учитываются при налогообложении прибыли с учетом положений статей 264.1, 268, 268.1, 275.1, 276, 279, 323 НК.
стр.080 = стр. 350 Приложения 3 к Листу 02
(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 05.05.2008 N 54н, в ред. изм. от 22.04.09)
По строке 090 показываются суммы убытков предыдущих налоговых периодов по объектам обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы, которые могут быть учтены в течение 10 лет в уменьшение прибыли текущего отчетного (налогового) периода, полученной по указанным видам деятельности, в соответствии со статьей 275.1 НК.
(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 05.05.2008 N 54н, в ред. изм. от 22.04.09)
,По строке 100 показывается соответствующая текущему отчетному (налоговому) периоду сумма убытка от реализации амортизируемого имущества, признаваемая прочими расходами текущего периода в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 268 НК, и учтенная ранее по строке 060 Приложения N 3 к Листу 02.
(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 05.05.2008 N 54н, в ред. изм. от 22.04.09)
По строке 110 показывается сумма убытка от реализации права на земельный участок, признаваемая прочими расходами налогоплательщика в текущем отчетном (налоговом) периоде в соответствии с подпунктом 3 пункта 5 статьи 264.1 НК.
(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 05.05.2008 N 54н, в ред. изм. от 22.04.09)
По строке 120 показывается сумма надбавки, уплачиваемая покупателем предприятия как имущественного комплекса, относящаяся к расходам текущего отчетного (налогового) периода и исчисленная в порядке, установленном подпунктом 1 пункта 3 статьи 268.1 НК.
(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 05.05.2008 N 54н, в ред. изм. от 22.04.09)
По строке 130 показывается итого признанных расходов (сумма строк 010, 020, 040, 055-120).
стр.130 = стр.010 + стр.020 + стр.040 + стр.055 + стр.060 + стр.061 + стр.070 + стр.080 + стр.090 + стр.100 + стр.110 + стр.120
(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 05.05.2008 N 54н, в ред. изм. от 22.04.09)
По строке 131 отражается сумма начисленной амортизации за отчетный (налоговый) период, как по основным средствам, в том числе по амортизируемым основным средствам, выделенным в отдельную амортизационную группу амортизируемого имущества, так и по нематериальным активам, независимо от того, учтено ли подобное имущество на последний день отчетного (налогового) периода.
(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 05.05.2008 N 54н, в ред. изм. от 22.04.09)
По строке 132 показывается сумма начисленной амортизации за отчетный (налоговый) период по нематериальным активам.
(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 05.05.2008 N 54н, в ред. изм. от 22.04.09)
Строка 200 заполняется организациями вне зависимости от
применяемого метода определения выручки от реализации. При этом
организации, применяющие кассовый метод, по данной строке отражают
показатели при наличии фактически понесенных расходов. Показатель
по строке 200 должен быть больше или равен сумме строк с 201 по
205. Банки, профессиональные участники рынка ценных бумаг и
страховые организации по строке 200 отражают внереализационные
расходы, предусмотренные статьями 265, 266, 269, 291, 292, 294, 299, 300, 328 НК, не
учтенные в расходах, отражаемых по строкам 010 или 020 Приложения N
2 к Листу 02, уменьшающих доходы от реализации.
В частности, по данной строке при реализации или ином выбытии (в
том числе погашении) ценных бумаг отражается процентный доход по
ценным бумагам, кроме государственных или муниципальных ценных
бумаг, ранее учтенный по строке 100 Приложения N 1 к Листу 02
Декларации. Указанный процентный доход отражается по строке 200
Приложения N 2 к Листу 02 Декларации или по строке 010 Листа 05
Декларации в составе выручки от реализации ценных бумаг или дохода
от иного выбытия (в том числе погашения):
стр.200 = стр.010 Листа 05 Декларации
По данной строке отражаются также расходы банков от операций
купли-продажи валюты. Кроме того, по строке 200 налогоплательщики
указывают расходы, понесенные по операциям с финансовыми
инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке
(статьи 265, 301, 303 - 305, 326 НК), а
также по операциям хеджирования.
В строку 200 включаются расходы банков по операциям с финансовыми
инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном
рынке (абзац 2 пункта 5 статьи 304 НК),
базисным активом которых является иностранная валюта, а исполнение
производится путем поставки базисного актива.
(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 05.05.2008 N 54н, в ред. изм. от 22.04.09)
В строке 201 указываются расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида, выделяемые из общей суммы внереализационных расходов и убытков.
(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 05.05.2008 N 54н, в ред. изм. от 22.04.09)
По строке 202 отражаются расходы по созданию резерва предстоящих расходов, направляемых на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов, произведенные налогоплательщиками - общественными организациями инвалидов и организациями, использующими труд инвалидов, в которых инвалиды от общего числа работников организации составляют не менее 50 процентов и доля расходов на оплату труда инвалидов в расходах на оплату труда не менее 25 процентов, в соответствии со статьей 267.1 НК.
(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 05.05.2008 N 54н, в ред. изм. от 22.04.09)
По строке 203 показывается убыток от реализации права требования, относящийся к внереализационным расходам текущего отчетного (налогового) периода в соответствии с пунктом 2 статьи 279 НК.
(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 05.05.2008 N 54н, в ред. изм. от 22.04.09)
По строке 204 показываются расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств, включая суммы недоначисленной в соответствии с установленным сроком полезного использования амортизации, а также расходы на ликвидацию объектов незавершенного строительства и иного имущества, монтаж которого не завершен (расходы на демонтаж, разборку, вывоз разобранного имущества), охрану недр и другие аналогичные работы.
(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 05.05.2008 N 54н, в ред. изм. от 22.04.09)
По строке 205 отражаются расходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также расходы на возмещение причиненного ущерба.
(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 05.05.2008 N 54н, в ред. изм. от 22.04.09)
По строке 300 показывается общая сумма убытков, приравниваемых к
внереализацонным расходам.
Сумма строк 301 и 302 должна быть меньше или равна показателю по
строке 300.
стр.300 >= стр.301 + стр.302
(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 05.05.2008 N 54н, в ред. изм. от 22.04.09)
По строке 301 не подлежат отражению расходы, относящиеся к предыдущим отчетным (налоговым) периодам вне зависимости от периода получения (обнаружения) подтверждающих эти расходы документов, составленных в предыдущих отчетных (налоговых) периодах.
(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 05.05.2008 N 54н, в ред. изм. от 22.04.09)
По строке 302 показывается суммы безнадежных долгов, а в случае, если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, суммы безнадежных долгов, не покрытые за счет средств резерва.
(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 05.05.2008 N 54н, в ред. изм. от 22.04.09)