Строка 010 -
Вид платежа (код)
Строка 020 - Код
по ОКАТО
Строка 030 - Код
бюджетной классификации
Строка 040 - Сумма
налога, подлежащая уплате
Строка 040 - Срок
уплаты
Достоверность и
полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю
Подраздел 1.2 Раздела 1 включается в состав Декларации и представляется в налоговый орган, только если налогоплательщик имеет доходы, расходы, убытки или средства, подлежащие отражению в указанных подразделах, листах и приложениях, осуществляет операции с ценными бумагами, является налоговым агентом или в его состав входят обособленные подразделения.
Подраздел 1.3 Раздела 1 предназначен для указания сумм налога на прибыль, подлежащих зачислению в федеральный бюджет в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода по отдельным видам доходов, указанных в Листах 03, 04 Декларации.
В Подразделе 1.3 с видом платежа "1" по строке 010
отражается сумма налога на прибыль с доходов в виде дивидендов
(доходов от долевого участия в других организациях, созданных на
территории Российской Федерации).
C видом платежа "2" по строке 010 отражается сумма налога на
прибыль с доходов в виде процентов по государственным и
муниципальным ценным бумагам, в виде процентов по муниципальным
ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января
2007 года, а также по доходам в виде процентов по облигациям с
ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, и доходам
учредителей доверительного управления ипотечным покрытием,
полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов
участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007
года, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)
(раздел Б Листа 03 с видами доходов "1" и "2").
C видом платежа "3" по строке 010 отражается сумма налога на
прибыль, самостоятельно уплачиваемая организацией с доходов в виде
процентов, полученных (начисленных) по государственным и
муниципальным ценным бумагам, в виде процентов по муниципальным
ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января
2007 года (с видами доходов "1" и "2" в Листе 04).
C видом платежа "4" по строке 010 отражается налог на
прибыль с доходов в виде дивидендов (доходов от долевого участия в
иностранных организациях).
(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 05.05.2008 N 54н, в ред. изм. от 22.04.09)
Код административно-территориального образования, на территории
которого осуществляется (осуществлялась) уплата налога, указывается
в соответствии с Общероссийским классификатором объектов
административно-территориального деления ОК 019-95 (ОКАТО).
Если код конкретного административно-территориального образования
менее 11 знаков, данный код отражается в отведенном для него поле
Декларации, начиная с первой ячейки, в последних незаполненных
ячейках проставляются нули.
(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 05.05.2008 N 54н, в ред. изм. от 22.04.09)
Коды бюджетной классификации указываются в соответствии с законодательством Российской Федерации о бюджетной классификации.
(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 05.05.2008 N 54н, в ред. изм. от 22.04.09)
Для вида платежа с кодом "1":
При выплате дивидендов частично (в несколько этапов) сумма налога
на прибыль, подлежащая уплате в указанные сроки, отражается по
строкам 040. Сумма показателей данных строк должна соответствовать
показателю строки 160 Раздела А Листа 03 Декларации.
Если количество сроков выплаты дивидендов превышает число
соответствующих строк подраздела 1.3 Раздела 1 Декларации, то
налоговый агент представляет необходимое количество страниц
подраздела 1.3 Раздела 1.
Для вида платежа с кодом "2":
По строкам 040 отражается сумма налога на прибыль при выплате
процентов частями. Сумма налога на прибыль, указанная в этих
строках, должна соответствовать показателю строки 050 Раздела Б
Листа 03 Декларации.
В случае, если организация имеет обязанность по уплате налога на
прибыль с двух видов доходов, поименованных в Разделе Б Листа 03, в
составе Декларации представляется соответствующее количество
страниц подраздела 1.3 Раздела 1.
Для вида платежа с кодом "3":
Сумма показателей строк 040 должна соответствовать сумме
показателей строк 080 Листа 04 для видов платежей "1" и "2".
Для вида платежа с кодом "4":
Сумма показателей строк 040 должна соответствовать показателю
строки 080 Листа 04 с видом дохода "4".
В случае, если организация имеет обязанность по уплате налога на
прибыль с нескольких видов доходов, поименованных в Листе 04, в
составе Декларации представляется соответствующее количество
страниц подраздела 1.3 Раздела 1.
(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 05.05.2008 N 54н, в ред. изм. от 22.04.09)
Для вида платежа с кодом "1":
По реквизиту "Срок уплаты" указываются сроки уплаты в федеральный
бюджет налога на прибыль, удержанного налоговым агентом при выплате
дохода. Согласно пункту 4 статьи 287 НК налог на прибыль
уплачивается в течение 10 дней со дня выплаты дохода.
Соответственно, по указанному реквизиту указывается последний день
срока уплаты налога на прибыль.
Для вида платежа с кодом "2":
По реквизиту "Срок уплаты" указывается последний день срока уплаты
налога на прибыль организаций в федеральный бюджет, удержанного
налоговым агентом при выплате дохода.
Для вида платежа с кодом "3":
По реквизиту "Срок уплаты" указывается последний день срока уплаты
налога на прибыль организаций с доходов по государственным и
муниципальным ценным бумагам, при обращении которых предусмотрено
признание доходом, полученным продавцом в виде процентов, сумм
накопленного процентного дохода (накопленного купонного дохода),
подлежащих налогообложению в соответствии с пунктом 4 статьи 284 НК у
получателя доходов.
Для вида платежа с кодом "4":
По реквизиту "Срок уплаты" указывается последний день срока уплаты
в федеральный бюджет налога на прибыль с доходов в виде дивидендов
(доходов от долевого участия в иностранных организациях) в
соответствии с пунктом 1 статьи 287
НК.
(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 05.05.2008 N 54н, в ред. изм. от 22.04.09)
Сведения, указанные в Разделе 1 Декларации, в строке "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю" подтверждаются подписями руководителя организации или представителя налогоплательщика (с учетом положений пункта 3.3 Раздела III настоящего Порядка), и проставляется дата подписания.
(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 05.05.2008 N 54н, в ред. изм. от 22.04.09)