Раздел 2. Расчет суммы акциза на алкогольную продукцию, реализуемую с акцизных складов оптовых организаций

Строка 010 - Код вида подакцизных товаров (КВПТ)
Строка 020 - Реализация (передача) алкогольной продукциис 1-го по 15-е число включительно отчетногомесяца
Строка 030 - Реализация (передача) алкогольной продукциис 16-го по последнее число отчетного месяца
Строка 040 - Налоговая база за отчетный месяц
Строка 050 - Налоговая ставка за единицу измерения
Строка 060 - Размер налоговой ставки
Строка 070 - Сумма исчисленного акциза
Строка 080 - Сумма акциза, подлежащая вычету в связи свозвратом алкогольной продукции
Строка 090 - Сумма авансового платежа (исчисленного исходяиз фактической реализации (передачи) с 1-го по 15-е число отчетного месяца)
Строка 100 - Сумма акциза, подлежащая уплате по итогамналогового периода
Строка 110 - Сумма превышения вычетов над исчисленнойсуммой акциза за налоговый период

При заполнении раздела 2 в верхней части каждой страницы необходимо указать ИНН и КПП налогоплательщика, порядковый номер страницы.

В графах 3 - 5 раздела 2 декларации ведется расчет сумм акциза по видам алкогольной продукции.

Строка 010 - Код вида подакцизных товаров (КВПТ)

В строке, имеющей код 010, указывается вид подакцизного товара.

Приложения № 3,4 к Приказу МФ РФ от 03.03.2005 №32н (в ред. Приказа МФ РФ от 30.12.2005 №168н)

Строка 020 - Реализация (передача) алкогольной продукциис 1-го по 15-е число включительно отчетногомесяца

По строке 020 по каждому виду алкогольной продукции показывается объем алкогольной продукции, фактически реализованной (переданной) с 1-го по 15-е число включительно отчетного месяца, показатель которого переносится соответственно из графы 6 по строке 060 приложения N 1 к декларации.

стр. 020 = стр.060 граф.6 Прил.1

Приложения № 3,4 к Приказу МФ РФ от 03.03.2005 №32н (в ред. Приказа МФ РФ от 30.12.2005 №168н)

Строка 030 - Реализация (передача) алкогольной продукциис 16-го по последнее число отчетного месяца

По строке 030 по каждому виду алкогольной продукции показывается объем алкогольной продукции, фактически реализованной (переданной) с 16-го по последнее число отчетного месяца, показатель которого переносится соответственно из графы 7 по строке 060 приложения N 1 к декларации.

стр. 030 = стр.060 граф.7 Прил.1

Приложения № 3,4 к Приказу МФ РФ от 03.03.2005 №32н (в ред. Приказа МФ РФ от 30.12.2005 №168н)

Строка 040 - Налоговая база за отчетный месяц

По строке 040 по каждому виду алкогольной продукции показывается налоговая база за налоговый период, определяемая как сумма соответствующих показателей строк 020 и 030.

Объем реализованной (переданной) алкогольной продукции в строках 020 и 030 показывается в пересчете на безводный этиловый спирт в целых литрах. Расчет налоговой базы по каждому виду алкогольной продукции производится в приложении N 1 к декларации.

стр. 040 = стр.020 + стр.030

Приложения № 3,4 к Приказу МФ РФ от 03.03.2005 №32н (в ред. Приказа МФ РФ от 30.12.2005 №168н)

Строка 050 - Налоговая ставка за единицу измерения

По строке 050 по каждому виду алкогольной продукции показывается ставка акциза согласно статье 193 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).

Приложения № 3,4 к Приказу МФ РФ от 03.03.2005 №32н (в ред. Приказа МФ РФ от 30.12.2005 №168н)

Строка 060 - Размер налоговой ставки

По строке 060 по каждому виду алкогольной продукции показывается размер налоговой ставка акциза.

Приложения № 3,4 к Приказу МФ РФ от 03.03.2005 №32н (в ред. Приказа МФ РФ от 30.12.2005 №168н)

Строка 070 - Сумма исчисленного акциза

Исчисленная за налоговый период сумма акциза по каждому виду алкогольной продукции показывается по строке 070. Для определения этой суммы следует по каждой графе ставку акциза (показатель строки 050) в размере, указанном в соответствующей строке 060, умножить на налоговую базу за налоговый период (показатель строки 040).

стр. 070 = стр. 050 х стр. 060 : 100 х стр. 040

Приложения № 3,4 к Приказу МФ РФ от 03.03.2005 №32н (в ред. Приказа МФ РФ от 30.12.2005 №168н)

Строка 080 - Сумма акциза, подлежащая вычету в связи свозвратом алкогольной продукции

По строке 080 по каждому виду алкогольной продукции показывается сумма акциза, уплаченная налогоплательщиком в бюджет при реализации алкогольной продукции и подлежащая вычету в связи с возвратом указанной продукции или отказа от нее.

Суммы акциза, подлежащие вычету в связи с возвратом подакцизных товаров или отказа от них, отражаются в декларации с учетом положений пункта 5 статьи 201 Кодекса.

Приложения № 3,4 к Приказу МФ РФ от 03.03.2005 №32н (в ред. Приказа МФ РФ от 30.12.2005 №168н)

Строка 090 - Сумма авансового платежа (исчисленного исходяиз фактической реализации (передачи) с 1-го по 15-е число отчетного месяца)

По строке 090 по каждому виду алкогольной продукции показывается сумма авансового платежа, который налогоплательщик обязан произвести не позднее 25-го числа отчетного месяца исходя из фактической реализации (передачи) алкогольной продукции за период с 1-го по 15-е число включительно отчетного месяца. Согласно пункту 3 статьи 204 Кодекса для определения суммы авансового платежа по каждому виду алкогольной продукции следует ставку акциза (показатель строки 050) в размере, указанном в соответствующей строке 060, умножить на соответствующий показатель строки 020.

стр. 090 = стр. 050 х стр. 060 : 100 х стр. 020

Приложения № 3,4 к Приказу МФ РФ от 03.03.2005 №32н (в ред. Приказа МФ РФ от 30.12.2005 №168н)

Строка 100 - Сумма акциза, подлежащая уплате по итогамналогового периода

Строка 100 по определенному виду алкогольной продукции заполняется в том случае, если величина, указанная в соответствующей графе по строке 070, больше или равна сумме величин, указанных в этой же графе по строкам 080 и 090, то есть по итогам налогового периода сумма акциза подлежит уплате в бюджет.

Приложения № 3,4 к Приказу МФ РФ от 03.03.2005 №32н (в ред. Приказа МФ РФ от 30.12.2005 №168н)

стр. 100 = Максимум(стр. 070 - стр. 080 - стр. 090, 0)

Строка 110 - Сумма превышения вычетов над исчисленнойсуммой акциза за налоговый период

Если сумма величин в графе по строкам 080 и 090 превышает величину, указанную в этой же графе по строке 070, сумма акциза по итогам налогового периода подлежит возмещению из бюджета и показатель отражается по строке 110.

стр.110 = Максимум(стр. 080 + стр. 090 - стр. 070, 0)

Приложения № 3,4 к Приказу МФ РФ от 03.03.2005 №32н (в ред. Приказа МФ РФ от 30.12.2005 №168н)