Раздел 5. Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена

Строка 010 графа 2 - Налоговая база
Строка 010 графа 4 - Налоговые вычеты по операциям по реализации товаров (работ, услуг),обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена
Строка 010 графа 5 - Сумма налога, ранее исчисленная по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым ранее не была документально подтверждена
Строка 010 графа 6 - Сумма налога,ранее принятая к вычету и подлежащая восстановлению
Строка 020 графа 2 - Итого (код строки 020) - Налоговая база
Строка 020 графа 4 - Итого (код строки 020) - Налоговые вычеты по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена
Строка 020 графа 5 - Итого (код строки 020) - Сумма налога, ранее исчисленная по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым ранее не была документально подтверждена
Строка 020 графа 6 - Итого (код строки 020) - Сумма налога,ранее принятая к вычету и подлежащая восстановлению
Строка 030 - Итого (код строки 030) - Сумма налога,ранее принятая к вычету и подлежащая восстановлению

Раздел 5 по данным бухгалтерского учета не заполняется.

Строка 010 графа 2 - Налоговая база

При заполнении раздела 5 декларации необходимо указать: ИНН и КПП налогоплательщика; порядковый номер страницы.

В графе 2 по строке 010 по каждому коду операции, указанной в графе 1 строки 10 отражаются налоговые базы за истекший налоговый период, за который представляется декларация, облагаемые по налоговой ставке 0 процентов в соответствии с пунктом 1 статьи 164 Кодекса, пунктом 12 статьи 165 Кодекса и (или) статьей 2 Соглашения, обоснованность применения которой по указанной операции документально подтверждена в установленном порядке.

(Приложение N 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 07.11.2006 N136н)

Строка 010 графа 4 - Налоговые вычеты по операциям по реализации товаров (работ, услуг),обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена

В графе 4 по строке 010 по каждому коду операции отражаются налоговые вычеты по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена, включающие:

• сумму налога, предъявленную налогоплательщику при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав;
  
• сумму налога, уплаченную налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации;
• сумму налога, уплаченную покупателем - налоговым агентом при приобретении товаров (работ, услуг);
• сумму налога, предъявленную налогоплательщику при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав и уплаченную им на основании платежного поручения на перечисление денежных средств при осуществлении товарообменных операций, зачетов взаимных требований, при использовании в расчетах ценных бумаг;
• сумму налога, ранее исчисленную с сумм полученной до 1 января 2006 г. оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), засчитываемую в налоговом периоде при реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена.

(Приложение N 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 07.11.2006 N136н)

Строка 010 графа 5 - Сумма налога, ранее исчисленная по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым ранее не была документально подтверждена

В графе 5 по строке 010 по каждому коду операций отражается сумма налога, ранее исчисленная по операциям по реализации товаров (работ, услуг), по которым обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов ранее не была документально подтверждена, и включенная в предыдущие налоговые периоды по соответствующему коду операции в графу 3 и (или) графу 4 строки 010 раздела 7 декларации либо в соответствующую(ие) графу (графы) раздела, содержащего сведения о сумме налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки по которым документально не подтверждено, соответствующей декларации по ставке 0 процентов.

(Приложение N 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 07.11.2006 N136н)

Строка 010 графа 6 - Сумма налога, ранее принятая к вычету и подлежащая восстановлению

В графе 6 по строке 010 по каждому коду операций отражается сумма налога, ранее принятая к вычету по товарам (работам, услугам), по которым обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов ранее не была документально подтверждена, и включенная в предыдущие налоговые периоды по соответствующему коду операции в графу 5 строки 010 раздела 7 декларации либо в соответствующую(ие) графу (графы) раздела, содержащего сведения о сумме налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждено, соответствующей декларации по ставке 0 процентов, и подлежащая уплате в бюджет.

(Приложение N 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 07.11.2006 N136н)

Строка 020 графа 2 - Итого (код строки 020) - Налоговая база

По строке 020 в графе 2 отражается сумма величин, указанных графе 4 строки 010.

стр.020 гр.2 = сумме стр.010 гр.2

(Приложение N 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 07.11.2006 N136н)

Строка 020 графа 4 - Итого (код строки 020) - Налоговые вычеты по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена

По строке 020 в графе 2 отражается сумма величин, указанных графе 4 строки 010.

стр.020 гр.4 = сумме стр.010 гр.4

(Приложение N 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 07.11.2006 N136н)

Строка 020 графа 5 - Итого (код строки 020) - Сумма налога, ранее исчисленная по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым ранее не была документально подтверждена

По строке 020 в графе 5 отражается сумма величин, указанных графе 5 строки 010.

стр.020 гр.5 = сумме стр.010 гр.5

(Приложение N 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 07.11.2006 N136н)

Строка 020 графа 6 - Итого (код строки 020) - Сумма налога, ранее принятая к вычету и подлежащая восстановлению

По строке 020 в графе 6 отражается сумма величин, указанных графе 6 строки 010.

стр.020 гр.6 = сумме стр.010 гр.6

(Приложение N 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 07.11.2006 N136н)

Строка 030 - Итого (код строки 030) - Сумма налога, ранее принятая к вычету и подлежащая восстановлению

По строке 030 отражается общая сумма налога (сумма величин граф 4 и 5 строки 020, уменьшенная на величину графы 6 строки 020), принимаемая к вычету по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена.

стр.030 гр.6 = сумме стр.020 гр.4 + стр.020 гр.5 - стр.020 гр.6

(Приложение N 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 07.11.2006 N136н)