Раздел 3. Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям по реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации

Строка 010 графа 4 - Налоговая база по реализации товаров (работ, услуг), а также передача имущественных прав по ставке налога 20
Строка 020 графа 4 - Налоговая база по реализации товаров (работ, услуг), а также передача имущественных прав по ставке налога 18
Строка 030 графа 4 - Налоговая база по реализации товаров (работ, услуг), а также передача имущественных прав по ставке налога 10
Строка 040 графа 4 - Налоговая база по реализации товаров (работ, услуг), а также передача имущественных прав по ставке налога 20/120
Строка 050 графа 4 - Налоговая база по реализации товаров (работ, услуг), а также передача имущественных прав по ставке налога 18/118
Строка 060 графа 4 - Налоговая база по реализации товаров (работ, услуг), а также передача имущественных прав по ставке налога 10/110
Строка 070 графа 4 - Налоговая база по реализации товаров (работ, услуг), а также передача имущественных прав по соответствующим ставкам налога - в том числе погашении дебиторской задолженности
Строка 080 графа 4 - Налоговая база по реализации товаров (работ, услуг), а также передача имущественных прав по соответствующим ставкам налога - в том числе реализация товаров (работ, услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев, по перечню, определяемому Правительством Российской Федерации
Строка 090 графа 4 - Налоговая база по реализации предприятия в целом как имущественного комплекса
Строка 100 графа 4 - Налоговая база, сумма налога, исчисленная с которой не предъявляется покупателю, всего
Строка 110 графа 4 - Налоговая база, сумма налога, исчисленная с которой не предъявляется покупателю, в том числе: передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд
Строка 120 графа 6 - Сумма НДС, исчисленная по ставке 10 с налоговой базы и не предъявляемая покупателю, в том числе: передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд
Строка 130 графа 4 - Налоговая база, сумма налога, исчисленная с которой не предъявляется покупателю, в том числе: выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления
Строка 140 графа 4 - Налоговая база по суммам полученной оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) - Налоговая база
Строка 150 графа 4 - Налоговая база по суммам полученной оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг)
Строка 160 графа 4 - Налоговая база по суммам, связанным с расчетами по оплате налогооблагаемых товаров (работ, услуг)
Строка 170 графа 4 - Налоговая база по суммам, связанным с расчетами по оплате налогооблагаемых товаров (работ, услуг)
Строка 180 графа 4 - Налоговая база по налогооблагаемым объектам - всего исчислено (сумма величин графы 4 строк 010 - 060, 090, 100, 140 - 170)
Строка 010 графа 6 - Сумма НДС по ставке 20 с налоговой базы по реализации товаров (работ, услуг), а также передача имущественных прав
Строка 020 графа 6 - Сумма НДС по ставке 18 с налоговой базы по реализации товаров (работ, услуг), а также передача имущественных прав
Строка 030 графа 6 - Сумма НДС по ставке 10 с налоговой базы по реализации товаров (работ, услуг), а также передача имущественных прав
Строка 040 графа 6 - Сумма НДС по ставке 20/120 с налоговой базы по реализации товаров (работ, услуг), а также передача имущественных прав
Строка 050 графа 6 - Сумма НДС по ставке 18/180 с налоговой базы по реализации товаров (работ, услуг), а также передача имущественных прав
Строка 060 графа 6 - Сумма НДС по ставке 10/110 с налоговой базы по реализации товаров (работ, услуг), а также передача имущественных прав
Строка 070 графа 6 - Сумма НДС от реализации товаров (работ, услуг), а также передача имущественных прав по соответствующим ставкам налога, всего - в том числе по дебиторской задолженности
Строка 080 графа 6 - Сумма НДС от реализации товаров (работ, услуг), а также передача имущественных прав по соответствующим ставкам налога, всего - в том числе реализация товаров (работ, услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев, по перечню, определяемому Правительством Российской Федерации
Строка 090 графа 6 - Сумма НДС от реализации предприятия в целом как имущественного комплекса
Строка 100 графа 6 - Сумма НДС, исчисленная с налоговой базы и не предъявляемая покупателю
Строка 110 графа 6 - Сумма НДС, исчисленная по ставке 18 с налоговой базы и не предъявляемая покупателю, в том числе: передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд
Строка 120 графа 6 - Сумма НДС, исчисленная по ставке 10 с налоговой базы и не предъявляемая покупателю, в том числе: передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд
Строка 130 графа 6 - Сумма НДС, исчисленная по ставке 18 с налоговой базы и не предъявляемая покупателю, в том числе: выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления
Строка 140 графа 6 - Сумма НДС, исчисленная по ставке 18/118 с налоговой базы по суммам полученной оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг)
Строка 150 графа 6 - Сумма НДС, исчисленная по ставке 10/110 с налоговой базы по суммам полученной оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг)
Строка 160 графа 6 - Сумма НДС, исчисленная по ставке 18/118 с налоговой базы по суммам, связанным с расчетами по оплате налогооблагаемых товаров (работ, услуг)
Строка 170 графа 6 - Суммы НДС, исчисленные по ставке 10/110, связанные с расчетами по оплате налогооблагаемых товаров (работ, услуг)
Строка 180 графа 6 - Всего исчислено, сумма НДС, (сумма величин графы 4 строк 010 - 060, 090, 100, 140 - 170)
Строка 190 графа 6 - Суммы НДС, подлежащие восстановлению, ранее правомерно принятые к вычету по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам
Строка 200 графа 6 - Сумма НДС, предъявленная при приобретении товаров (работ, услуг) и ранее правомерно принятая к вычету, подлежащая восстановлению при совершении операций по реализации товаров (работ, услуг), облагаемых по налоговой ставке 0 процентов
Строка 210 графа 6 - Общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога (сумма величин графы 6 строк 180 - 200)
Строка 220 графа 4 - Сумма налога всего, предъявленная налогоплательщику при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету
Строка 230 графа 4 - Сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету, всего: предъявленная подрядными организациями (заказчиками-застройщиками) при проведении капитального строительства
Строка 240 графа 4 - Сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету, всего: предъявленная налогоплательщику и уплаченная им на основании платежного поручения на перечисление денежных средств при осуществлении товарообменных операций, зачетов взаимных требований, при использовании в расчетах ценных бумаг, при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету
Строка 250 графа 4 - Сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету, всего: предъявленная налогоплательщику и уплаченная им на основании платежного поручения на перечисление денежных средств при осуществлении товарообменных операций, зачетов взаимных требований, при использовании в расчетах ценных бумаг, при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету из нее: предъявленная подрядными организациями (заказчиками-застройщиками) при проведении капитального строительства
Строка 260 графа 4 - Сумма налога, исчисленная при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления и уплаченная в бюджет, подлежащая вычету
Строка 270 графа 4 - Сумма налога всего, уплаченная налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, подлежащая вычету
Строка 280 графа 4 - Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, подлежащая вычету, всего, в том числе таможенным органам по товарам, ввезенным в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории
Строка 290 графа 4 - Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, подлежащая вычету, всего, в том числе налоговым органам при ввозе товаров с территории Республики Беларусь
Строка 300 графа 4 - Сумма налога, исчисленная с сумм оплаты, частичной оплаты, подлежащая вычету с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг)
Строка 310 графа 4 - Сумма налога, уплаченная в бюджет налогоплательщиком в качестве покупателя - налогового агента, подлежащая вычету
Строка 320 графа 4 - Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком в бюджет при реализации товаров (работ, услуг) в случае возврата этих товаров или отказа от них (отказа от выполнения работ, оказания услуг), а также сумма налога, уплаченная налогоплательщиком в бюджет с сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), реализуемых на территории Российской Федерации, в случае расторжения либо при изменении условий соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей
Строка 330 графа 4 - Сумма налога по приобретенным товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, используемым для осуществления операций по производству товаров (работ, услуг) длительного производственного цикла
Строка 340 графа 4 - Общая сумма НДС, подлежащая вычету (сумма величин, указанных в строках 220, 260, 270, 300 - 330)
Строка 350 графа 4 - Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет по данному разделу (разность величин строк 210, 340 больше или равна нулю)
Строка 360 графа 4 - Итого сумма НДС, исчисленная к уменьшению по данному разделу (разность величин строк 210, 340 меньше нуля)

При заполнении раздела 3 декларации необходимо указать:ИНН и КПП налогоплательщика; порядковый номер страницы.

Графа 4 раздел 3

В графе 4 (в строках с 010 по 180) по каждому налогооблагаемому объекту показываются раздельно налоговые базы, соответствующие каждой налоговой ставке.

(Приложение N 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 07.11.2006 N136н)

 

Строка 010 графа 4 - Налоговая база по реализации товаров (работ, услуг), а также передача имущественных прав по ставке налога 20

В графе 4 по строке 010 отражается налоговая база, определяемая в соответствии со статьями 154 - 157 Кодекса, и сумма налога по соответствующей налоговой ставке, с учетом особенностей, установленных статьей 2 Федерального закона от 22 июля 2005 г. N 119-ФЗ "О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах" (далее - Федеральный закон от 22 июля 2005 г. N 119-ФЗ) (Собрание законодательства Российской Федерации, 2005, N 30, ст. 3130). По строке 010 раздела 3 декларации не отражаются операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), не признаваемые объектом налогообложения, местом реализации которых не признается территория Российской Федерации, облагаемые по ставке 0 процентов (в т.ч. при отсутствии подтверждения обоснованности ее применения), а также суммы оплаты, частичной оплаты, полученные в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг).

(Приложение N 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 07.11.2006 N136н)

Заполнение отчета по данным бухгалтерского учета Оборот(176-НДС-...-20, 168-НДС) - Оборот(168-НДС, 176-НДС-...-20) +
+ (ОК(90-01, Нет, Нет, "НДС20", 68-НДС) + ОК(91-01, Нет, Нет, "НДС20", 68-НДС))*100/120
В первой строке перебираются обороты по субсчетам счета 176-НДС "База НДС, отложенного к уплате в бюджет", заканчивающимся на 20. Эта строка возникает только для исчисления базы до 2006 года или если, в настоящем периоде была оплата за года до 2006.
Во второй строке, обороты по кредиту счетов 90-01 "Выручка" и 91-01 "Прочие доходы" берутся по 3-й аналитике, виду ставки НДС - "НДС20".

Строка 020 графа 4 - Налоговая база по реализации товаров (работ, услуг), а также передача имущественных прав по ставке налога 18

В графе 4 по строке 020 отражается налоговая база, определяемая в соответствии со статьями 154 - 157 Кодекса, и сумма налога по соответствующей налоговой ставке, с учетом особенностей, установленных статьей 2 Федерального закона от 22 июля 2005 г. N 119-ФЗ "О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах" (далее - Федеральный закон от 22 июля 2005 г. N 119-ФЗ) (Собрание законодательства Российской Федерации, 2005, N 30, ст. 3130). По строке 020 раздела 3 декларации не отражаются операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), не признаваемые объектом налогообложения, местом реализации которых не признается территория Российской Федерации, облагаемые по ставке 0 процентов (в т.ч. при отсутствии подтверждения обоснованности ее применения), а также суммы оплаты, частичной оплаты, полученные в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг).

(Приложение N 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 07.11.2006 N136н)

Заполнение отчета по данным бухгалтерского учета Оборот(176-НДС-...-18, 168-НДС) - Оборот(168-НДС, 176-НДС-...-18) +
+ (ОК(90-01, Нет, Нет, "НДС18", 68-НДС) + ОК(91-01, Нет, Нет, "НДС18", 68-НДС))*100/118,
В первой строке перебираются обороты по субсчетам счета 176-НДС "База НДС, отложенного к уплате в бюджет", заканчивающимся на 18. Эта строка возникает только для исчисления базы до 2006 года или если, в настоящем периоде была оплата за года до 2006.
Во второй строке, обороты по кредиту счетов 90-01 "Выручка" и 91-01 "Прочие доходы" берутся по 3-й аналитике, виду ставки НДС - "НДС18".

Строка 030 графа 4 - Налоговая база по реализации товаров (работ, услуг), а также передача имущественных прав по ставке налога 10

В графе 4 по строке 030 отражается налоговая база, определяемая в соответствии со статьями 154 - 157 Кодекса, и сумма налога по соответствующей налоговой ставке, с учетом особенностей, установленных статьей 2 Федерального закона от 22 июля 2005 г. N 119-ФЗ "О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах" (далее - Федеральный закон от 22 июля 2005 г. N 119-ФЗ) (Собрание законодательства Российской Федерации, 2005, N 30, ст. 3130). По строке 030 раздела 3 декларации не отражаются операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), не признаваемые объектом налогообложения, местом реализации которых не признается территория Российской Федерации, облагаемые по ставке 0 процентов (в т.ч. при отсутствии подтверждения обоснованности ее применения), а также суммы оплаты, частичной оплаты, полученные в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг).

(Приложение N 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 07.11.2006 N136н)

Заполнение отчета по данным бухгалтерского учета Оборот(176-НДС-...-10, 168-НДС) - Оборот(168-НДС, 176-НДС-...-10)+
+ (ОК(90-01, Нет, Нет, "НДС10", 68-НДС) + ОК(91-01, Нет, Нет, "НДС10", 68-НДС))*100/118, В первой строке перебираются обороты по субсчетам счета 176-НДС "База НДС, отложенного к уплате в бюджет", заканчивающимся на 10.
Эта строка возникает только, для исчисления базы до 2006 года или если, в настоящем периоде была оплата за года до 2006.
Во второй строке, обороты по кредиту счетов 90-01 "Выручка" и 91-01 "Прочие доходы" берутся по 3-й аналитике, виду ставки НДС - "НДС10".

Строка 040 графа 4 - Налоговая база по реализации товаров (работ, услуг), а также передача имущественных прав по ставке налога 20/120

В графе 4 по строке 040 отражается налоговая база, определяемая в соответствии со статьями 154 - 157 Кодекса, и сумма налога по соответствующей налоговой ставке, с учетом особенностей, установленных статьей 2 Федерального закона от 22 июля 2005 г. N 119-ФЗ "О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах" (далее - Федеральный закон от 22 июля 2005 г. N 119-ФЗ) (Собрание законодательства Российской Федерации, 2005, N 30, ст. 3130). По строке 040 раздела 3 декларации не отражаются операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), не признаваемые объектом налогообложения, местом реализации которых не признается территория Российской Федерации, облагаемые по ставке 0 процентов (в т.ч. при отсутствии подтверждения обоснованности ее применения), а также суммы оплаты, частичной оплаты, полученные в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг).

(Приложение N 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 07.11.2006 N136н)

Заполнение отчета по данным бухгалтерского учета Заполняется вручную

Строка 050 графа 4 - Налоговая база по реализации товаров (работ, услуг), а также передача имущественных прав по ставке налога 18/118

В графе 4 по строке 050 отражается налоговая база, определяемая в соответствии со статьями 154 - 157 Кодекса, и сумма налога по соответствующей налоговой ставке, с учетом особенностей, установленных статьей 2 Федерального закона от 22 июля 2005 г. N 119-ФЗ "О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах" (далее - Федеральный закон от 22 июля 2005 г. N 119-ФЗ) (Собрание законодательства Российской Федерации, 2005, N 30, ст. 3130). По строке 050 раздела 3 декларации не отражаются операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), не признаваемые объектом налогообложения, местом реализации которых не признается территория Российской Федерации, облагаемые по ставке 0 процентов (в т.ч. при отсутствии подтверждения обоснованности ее применения), а также суммы оплаты, частичной оплаты, полученные в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг).

(Приложение N 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 07.11.2006 N136н)

Заполнение отчета по данным бухгалтерского учета Заполняется вручную

Строка 060 графа 4 - Налоговая база по реализации товаров (работ, услуг), а также передача имущественных прав по ставке налога 10/110

В графе 4 по строке 060 отражается налоговая база, определяемая в соответствии со статьями 154 - 157 Кодекса, и сумма налога по соответствующей налоговой ставке, с учетом особенностей, установленных статьей 2 Федерального закона от 22 июля 2005 г. N 119-ФЗ "О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах" (далее - Федеральный закон от 22 июля 2005 г. N 119-ФЗ) (Собрание законодательства Российской Федерации, 2005, N 30, ст. 3130). По строке 060 раздела 3 декларации не отражаются операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), не признаваемые объектом налогообложения, местом реализации которых не признается территория Российской Федерации, облагаемые по ставке 0 процентов (в т.ч. при отсутствии подтверждения обоснованности ее применения), а также суммы оплаты, частичной оплаты, полученные в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг).

(Приложение N 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 07.11.2006 N136н)

Заполнение отчета по данным бухгалтерского учета Заполняется вручную

Строка 070 графа 4 - Налоговая база по реализации товаров (работ, услуг), а также передача имущественных прав по соответствующим ставкам налога - в том числе погашении дебиторской задолженности

В графе 4 по строке 070 отражаются налоговая база, определяемая в соответствии со статьями 154 - 157 Кодекса, и соответствующая сумма налога, при погашении дебиторской задолженности за реализованные, но неоплаченные товары (работы, услуги), имущественные права, операции по реализации (передаче) которых признаются объектами налогообложения в соответствии с главой 21 Кодекса, с учетом особенностей, установленных статьей 2 Федерального закона от 22 июля 2005 г. N 119-ФЗ. По строке 070 раздела 3 декларации не отражаются операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), не признаваемые объектом налогообложения, местом реализации которых не признается территория Российской Федерации, облагаемые по ставке 0 процентов (в т.ч. при отсутствии подтверждения обоснованности ее применения), а также суммы оплаты, частичной оплаты, полученные в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг).

(Приложение N 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 07.11.2006 N136н)

Заполнение отчета по данным бухгалтерского учета Заполняется вручную

Строка 080 графа 4 - Налоговая база по реализации товаров (работ, услуг), а также передача имущественных прав по соответствующим ставкам налога - в том числе реализация товаров (работ, услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев, по перечню, определяемому Правительством Российской Федерации

В случае определения момента определения налоговой базы в соответствии с пунктом 13 статьи 167 Кодекса как день отгрузки (передачи) товаров (выполнения работ, оказания услуг), в графе 4 по строке 080 отражается налоговая база, определяемая в соответствии со статьей 154 Кодекса.

(Приложение N 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 07.11.2006 N136н)

Заполнение отчета по данным бухгалтерского учета Заполняется вручную

Строка 090 графа 4 - Налоговая база по реализации предприятия в целом как имущественного комплекса

В графе 4 по строке 090 отражаются налоговая база при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса, определяемые в соответствии со статьей 158 Кодекса, включая суммы погашенной дебиторской задолженности по указанной реализации, с учетом особенностей, установленных статьей 2 Федерального закона от 22 июля 2005 г. N 119-ФЗ.

(Приложение N 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 07.11.2006 N136н)

Заполнение отчета по данным бухгалтерского учета Заполняется вручную

Строка 100 графа 4 - Налоговая база, сумма налога, исчисленная с которой не предъявляется покупателю, всего

В графе 4 по строке 100 отражаются, налоговая база при совершении операций, подлежащих налогообложению налогом, и сумма налога, исчисленная с указанной налоговой базы и не предъявляемая покупателю, в соответствии с главой 21 Кодекса, в том числе по операциям, не предусмотренным в строках 110 - 130.

(Приложение N 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 07.11.2006 N136н)

Заполнение отчета по данным бухгалтерского учета Заполняется вручную

Строка 110 графа 4 - Налоговая база, сумма налога, исчисленная с которой не предъявляется покупателю, в том числе: передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд

В графе 4 по строке 110 отражается налоговая база при совершении операций по передаче товаров (работ, услуг) для собственных нужд, определяемая в соответствии с пунктом 1 статьи 159 Кодекса.

(Приложение N 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 07.11.2006 N136н)

Заполнение отчета по данным бухгалтерского учета Заполняется вручную

Строка 120 графа 4 - Налоговая база, сумма налога, исчисленная с которой не предъявляется покупателю, в том числе: передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд

В графе 4 по строке 120 отражается налоговая база при совершении операций по передаче товаров (работ, услуг) для собственных нужд, определяемая в соответствии с пунктом 1 статьи 159 Кодекса.

(Приложение N 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 07.11.2006 N136н)

Заполнение отчета по данным бухгалтерского учета Заполняется вручную

Строка 130 графа 4 - Налоговая база, сумма налога, исчисленная с которой не предъявляется покупателю, в том числе: выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления

В графе 4 по строке 130 отражается налоговая база, определяемая в соответствии с пунктом 2 статьи 159 Кодекса.

(Приложение N 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 07.11.2006 N136н)

Заполнение отчета по данным бухгалтерского учета Оборот(19-ХОЗ, 68-НДС) * 100/18

Строка 140 графа 4 - Налоговая база по суммам полученной оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) - Налоговая база

В графе 4 по строке 140 отражается суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав (за исключением сумм оплаты, частичной оплаты, полученной налогоплательщиками, определяющими момент определения налоговой базы в соответствии с пунктом 13 статьи 167 Кодекса) и соответствующие суммы налога. По строке 140 правопреемником (правопреемниками) также отражаются суммы авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), полученных в порядке правопреемства от реорганизованной (реорганизуемой) организации в соответствии с пунктом 2 статьи 162.1 Кодекса, с учетом особенностей, установленных пунктом 10 статьи 162.1 Кодекса.

(Приложение N 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 07.11.2006 N136н)

Заполнение отчета по данным бухгалтерского учета ОК(62-02)

Строка 150 графа 4 - Налоговая база по суммам полученной оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг)

В графе 6 по строке 150 отражается суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав (за исключением сумм оплаты, частичной оплаты, полученной налогоплательщиками, определяющими момент определения налоговой базы в соответствии с пунктом 13 статьи 167 Кодекса) и соответствующие суммы налога. По строке 150 правопреемником (правопреемниками) также отражаются суммы авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), полученных в порядке правопреемства от реорганизованной (реорганизуемой) организации в соответствии с пунктом 2 статьи 162.1 Кодекса, с учетом особенностей, установленных пунктом 10 статьи 162.1 Кодекса.

(Приложение N 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 07.11.2006 N136н)

Заполнение отчета по данным бухгалтерского учета Заполняется вручную

Строка 160 графа 4 - Налоговая база по суммам, связанным с расчетами по оплате налогооблагаемых товаров (работ, услуг)

В графе 4 по строке 160 отражается суммы, связанная с расчетами по оплате товаров (работ, услуг), увеличивающие налоговую базу согласно статье 162 Кодекса.

(Приложение N 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 07.11.2006 N136н)

Заполнение отчета по данным бухгалтерского учета Заполняется вручную

Строка 170 графа 4 - Налоговая база по суммам, связанным с расчетами по оплате налогооблагаемых товаров (работ, услуг)

В графе 4 по строке 170 отражается суммы, связанная с расчетами по оплате товаров (работ, услуг), увеличивающие налоговую базу согласно статье 162 Кодекса.

(Приложение N 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 07.11.2006 N136н)

Заполнение отчета по данным бухгалтерского учета Заполняется вручную

Строка 180 графа 4 - Налоговая база по налогооблагаемым объектам - всего исчислено (сумма величин графы 4 строк 010 - 060, 090, 100, 140 - 170)

В графе 4 по строке 180 отражается общая сумма налоговой базы за налоговый период.

стр.180 гр.4 = стр.010 гр.4 + стр.020 гр.4 + стр.030 гр.4 + стр.040 гр.4 + стр.050 гр.4 + стр.060 гр.6 + стр.090 гр.4 + стр.100 гр.4 + стр.140 гр.4 + стр.150 гр.4 + стр.160 гр.4 + стр.170 гр.4

(Приложение N 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 07.11.2006 N136н)

Графа 6 раздел 3

В графе 4 по каждому налогооблагаемому объекту показываются суммы налога, исчисленные по соответствующей налоговой ставке.

(Приложение N 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 07.11.2006 N136н)

Строка 010 графа 6 - Сумма НДС по ставке 20 с налоговой базы по реализации товаров (работ, услуг), а также передача имущественных прав

В графе 6 по строке 010 отражается налоговая база, определяемая в соответствии со статьями 154 - 157 Кодекса, и сумма налога по соответствующей налоговой ставке, с учетом особенностей, установленных статьей 2 Федерального закона от 22 июля 2005 г. N 119-ФЗ "О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах" (далее - Федеральный закон от 22 июля 2005 г. N 119-ФЗ) (Собрание законодательства Российской Федерации, 2005, N 30, ст. 3130). По строке 010 раздела 3 декларации не отражаются операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), не признаваемые объектом налогообложения, местом реализации которых не признается территория Российской Федерации, облагаемые по ставке 0 процентов (в т.ч. при отсутствии подтверждения обоснованности ее применения), а также суммы оплаты, частичной оплаты, полученные в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг). Сумма налога, отражаемая в строке 010 графе 6 раздела 3 декларации рассчитывается умножением суммы, отраженной, в строке 010 графе 4 раздела 3 декларации, на 20 и делением на 100.

стр.010 гр.6 = стр.010 гр.4 * 20/100

(Приложение N 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 07.11.2006 N136н)

Строка 020 графа 6 - Сумма НДС по ставке 18 с налоговой базы по реализации товаров (работ, услуг), а также передача имущественных прав

В графе 6 по строке 020 отражается налоговая база, определяемая в соответствии со статьями 154 - 157 Кодекса, и сумма налога по соответствующей налоговой ставке, с учетом особенностей, установленных статьей 2 Федерального закона от 22 июля 2005 г. N 119-ФЗ "О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах" (далее - Федеральный закон от 22 июля 2005 г. N 119-ФЗ) (Собрание законодательства Российской Федерации, 2005, N 30, ст. 3130). По строке 020 раздела 3 декларации не отражаются операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), не признаваемые объектом налогообложения, местом реализации которых не признается территория Российской Федерации, облагаемые по ставке 0 процентов (в т.ч. при отсутствии подтверждения обоснованности ее применения), а также суммы оплаты, частичной оплаты, полученные в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг). Сумма налога, отражаемая в строке 020 графе 6 раздела 3 декларации рассчитывается умножением суммы, отраженной, в строке 020 графе 4 раздела 3 декларации, на 18 и делением на 100.

стр.020 гр.6 = стр.020 гр.4 * 18/100

(Приложение N 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 07.11.2006 N136н)

Строка 030 графа 6 - Сумма НДС по ставке 10 с налоговой базы по реализации товаров (работ, услуг), а также передача имущественных прав

В графе 6 по строке 030 отражается налоговая база, определяемая в соответствии со статьями 154 - 157 Кодекса, и сумма налога по соответствующей налоговой ставке, с учетом особенностей, установленных статьей 2 Федерального закона от 22 июля 2005 г. N 119-ФЗ "О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах" (далее - Федеральный закон от 22 июля 2005 г. N 119-ФЗ) (Собрание законодательства Российской Федерации, 2005, N 30, ст. 3130). По строке 030 раздела 3 декларации не отражаются операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), не признаваемые объектом налогообложения, местом реализации которых не признается территория Российской Федерации, облагаемые по ставке 0 процентов (в т.ч. при отсутствии подтверждения обоснованности ее применения), а также суммы оплаты, частичной оплаты, полученные в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг). Сумма налога, отражаемая в строке 030 графе 6 раздела 3 декларации рассчитывается умножением суммы, отраженной, в строке 030 графе 4 раздела 3 декларации, на 10 и делением на 100.

стр.030 гр.6 = стр.030 гр.4 * 10/100

(Приложение N 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 07.11.2006 N136н)

Строка 040 графа 6 - Сумма НДС по ставке 20/120 с налоговой базы по реализации товаров (работ, услуг), а также передача имущественных прав

В графе 6 по строке 040 отражается налоговая база, определяемая в соответствии со статьями 154 - 157 Кодекса, и сумма налога по соответствующей налоговой ставке, с учетом особенностей, установленных статьей 2 Федерального закона от 22 июля 2005 г. N 119-ФЗ "О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах" (далее - Федеральный закон от 22 июля 2005 г. N 119-ФЗ) (Собрание законодательства Российской Федерации, 2005, N 30, ст. 3130). По строке 040 раздела 3 декларации не отражаются операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), не признаваемые объектом налогообложения, местом реализации которых не признается территория Российской Федерации, облагаемые по ставке 0 процентов (в т.ч. при отсутствии подтверждения обоснованности ее применения), а также суммы оплаты, частичной оплаты, полученные в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг). Сумма налога, отражаемая в строке 040 графе 6 раздела 3 декларации рассчитывается умножением суммы, отраженной, в строке 040 графе 4 раздела 3 декларации, на 20 и делением на 120.

стр.040 гр.6 = стр.040 гр.4 * 20/120

(Приложение N 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 07.11.2006 N136н)

Строка 050 графа 6 - Сумма НДС по ставке 18/180 с налоговой базы по реализации товаров (работ, услуг), а также передача имущественных прав

В графе 6 по строке 050 отражается налоговая база, определяемая в соответствии со статьями 154 - 157 Кодекса, и сумма налога по соответствующей налоговой ставке, с учетом особенностей, установленных статьей 2 Федерального закона от 22 июля 2005 г. N 119-ФЗ "О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах" (далее - Федеральный закон от 22 июля 2005 г. N 119-ФЗ) (Собрание законодательства Российской Федерации, 2005, N 30, ст. 3130). По строке 050 раздела 3 декларации не отражаются операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), не признаваемые объектом налогообложения, местом реализации которых не признается территория Российской Федерации, облагаемые по ставке 0 процентов (в т.ч. при отсутствии подтверждения обоснованности ее применения), а также суммы оплаты, частичной оплаты, полученные в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг). Сумма налога, отражаемая в строке 050 графе 6 раздела 3 декларации рассчитывается умножением суммы, отраженной, в строке 050 графе 4 раздела 3 декларации, на 18 и делением на 118.

стр.050 гр.6 = стр.050 гр.4 * 18/118

(Приложение N 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 07.11.2006 N136н)

Строка 060 графа 6 - Сумма НДС по ставке 10/110 с налоговой базы по реализации товаров (работ, услуг), а также передача имущественных прав

В графе 6 по строке 060 отражается налоговая база, определяемая в соответствии со статьями 154 - 157 Кодекса, и сумма налога по соответствующей налоговой ставке, с учетом особенностей, установленных статьей 2 Федерального закона от 22 июля 2005 г. N 119-ФЗ "О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах" (далее - Федеральный закон от 22 июля 2005 г. N 119-ФЗ) (Собрание законодательства Российской Федерации, 2005, N 30, ст. 3130). По строке 060 раздела 3 декларации не отражаются операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), не признаваемые объектом налогообложения, местом реализации которых не признается территория Российской Федерации, облагаемые по ставке 0 процентов (в т.ч. при отсутствии подтверждения обоснованности ее применения), а также суммы оплаты, частичной оплаты, полученные в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг). Сумма налога, отражаемая в строке 060 графе 6 раздела 3 декларации рассчитывается умножением суммы, отраженной, в строке 060 графе 4 раздела 3 декларации, на 10 и делением на 110.

стр.060 гр.6 = стр.060 гр.4 * 10/110

(Приложение N 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 07.11.2006 N136н)

Строка 070 графа 6 - Сумма НДС от реализации товаров (работ, услуг), а также передача имущественных прав по соответствующим ставкам налога, всего - в том числе по дебиторской задолженности

В графе 6 по строке 070 отражаются налоговая база, определяемая в соответствии со статьями 154 - 157 Кодекса, и соответствующая сумма налога, при погашении дебиторской задолженности за реализованные, но неоплаченные товары (работы, услуги), имущественные права, операции по реализации (передаче) которых признаются объектами налогообложения в соответствии с главой 21 Кодекса, с учетом особенностей, установленных статьей 2 Федерального закона от 22 июля 2005 г. N 119-ФЗ. По строке 070 раздела 3 декларации не отражаются операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), не признаваемые объектом налогообложения, местом реализации которых не признается территория Российской Федерации, облагаемые по ставке 0 процентов (в т.ч. при отсутствии подтверждения обоснованности ее применения), а также суммы оплаты, частичной оплаты, полученные в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг).

(Приложение N 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 07.11.2006 N136н)

Заполнение отчета по данным бухгалтерского учета Заполняется вручную

Строка 080 графа 6 - Сумма НДС от реализации товаров (работ, услуг), а также передача имущественных прав по соответствующим ставкам налога, всего - в том числе реализация товаров (работ, услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев, по перечню, определяемому Правительством Российской Федерации

В случае определения момента определения налоговой базы в соответствии с пунктом 13 статьи 167 Кодекса как день отгрузки (передачи) товаров (выполнения работ, оказания услуг), в графе 6 по строке 080 отражается сумма налога при реализации товаров (работ, услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев, по перечню, определяемому Правительством Российской Федерации.

(Приложение N 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 07.11.2006 N136н)

Заполнение отчета по данным бухгалтерского учета Заполняется вручную

Строка 090 графа 6 - Сумма НДС от реализации предприятия в целом как имущественного комплекса

В графе 6 по строке 090 отражаются сумма налога при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса, определяемые в соответствии со статьей 158 Кодекса, включая суммы погашенной дебиторской задолженности по указанной реализации, с учетом особенностей, установленных статьей 2 Федерального закона от 22 июля 2005 г. N 119-ФЗ.

(Приложение N 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 07.11.2006 N136н)

Заполнение отчета по данным бухгалтерского учета Заполняется вручную

Строка 100 графа 6 - Сумма НДС, исчисленная с налоговой базы и не предъявляемая покупателю

В графе 6 по строке 100 отражаются, сумма НДС при совершении операций, подлежащих налогообложению налогом, и сумма налога, исчисленная с указанной налоговой базы и не предъявляемая покупателю, в соответствии с главой 21 Кодекса, в том числе по операциям, не предусмотренным в строках 110 - 130.

(Приложение N 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 07.11.2006 N136н)

Заполнение отчета по данным бухгалтерского учета Заполняется вручную

Строка 110 графа 6 - Сумма НДС, исчисленная по ставке 18 с налоговой базы и не предъявляемая покупателю, в том числе: передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд

В графе 4 по строке 110 отражается сумма налога, исчисленная по налоговой ставке 18%.

стр.110 гр.6 = стр.110 гр.4 * 18/100

(Приложение N 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 07.11.2006 N136н)

Строка 120 графа 6 - Сумма НДС, исчисленная по ставке 10 с налоговой базы и не предъявляемая покупателю, в том числе: передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд

В графе 6 по строке 120 отражается сумма налога, исчисленная по налоговой ставке 10%.

стр.120 гр.6 = стр.120 гр.4 * 10/100

(Приложение N 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 07.11.2006 N136н)

Строка 130 графа 6 - Сумма НДС, исчисленная по ставке 18 с налоговой базы и не предъявляемая покупателю, в том числе: выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления

В графе 6 по строке 130 отражается сумма налога, исчисленная по строительно-монтажным работам, выполненным для собственного потребления, в соответствии с пунктом 10 статьи 167 Кодекса и с учетом особенностей, установленных статьей 3 Федерального закона от 22 июля 2005 г. N 119-ФЗ.

стр.130 гр.6 = стр.130 гр.4 * 18/100

(Приложение N 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 07.11.2006 N136н)

Строка 140 графа 6 - Сумма НДС, исчисленная по ставке 18/118 с налоговой базы по суммам полученной оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг)

стр.140 гр.6 = стр.140 гр.4 * 18/118

(Приложение N 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 07.11.2006 N136н)

Строка 150 графа 6 - Сумма НДС, исчисленная по ставке 10/110 с налоговой базы по суммам полученной оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг)

стр.150 гр.6 = стр.140 гр.4 * 10/110

(Приложение N 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 07.11.2006 N136н)

Строка 160 графа 6 - Сумма НДС, исчисленная по ставке 18/118 с налоговой базы по суммам, связанным с расчетами по оплате налогооблагаемых товаров (работ, услуг)

В графе 6 по строке 160 отражается и сумма налога на добавленную стоимость по соответствующей налоговой ставке.

стр.160 гр.6 = стр.160 гр.4 * 18/118

(Приложение N 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 07.11.2006 N136н)

Строка 170 графа 6 - Суммы НДС, исчисленные по ставке 10/110, связанные с расчетами по оплате налогооблагаемых товаров (работ, услуг)

В графе 6 по строке 170 отражается и сумма налога на добавленную стоимость по соответствующей налоговой ставке.

стр.170 гр.6 = стр.170 гр.4 * 10/110

(Приложение N 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 07.11.2006 N136н)

Строка 180 графа 6 - Всего исчислено, сумма НДС, (сумма величин графы 4 строк 010 - 060, 090, 100, 140 - 170)

В графе 6 по строке 180 отражается общая сумма налога, начисленная за налоговый период.

стр.180 гр.6 = стр.010 гр.6 + стр.020 гр.6 + стр.030 гр.6 + стр.040 гр.6 + стр.050 гр.6 + стр.060 гр.6 + стр.090 гр.6 + стр.100 гр.6 + стр.140 гр.6 + стр.150 гр.6 + стр.160 гр.6 + стр.170 гр.6

(Приложение N 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 07.11.2006 N136н)

Строка 190 графа 6 - Суммы НДС, подлежащие восстановлению, ранее правомерно принятые к вычету по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам

В графе 6 по строке 190 отражаются суммы налога, подлежащие восстановлению на основании положений главы 21 Кодекса.

(Приложение N 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 07.11.2006 N136н)

Заполнение отчета по данным бухгалтерского учета Заполняется вручную

Строка 200 графа 6 - Сумма НДС, предъявленная при приобретении товаров (работ, услуг) и ранее правомерно принятая к вычету, подлежащая восстановлению при совершении операций по реализации товаров (работ, услуг), облагаемых по налоговой ставке 0 процентов

В графе 6 по строке 200 отражается сумма налога, предъявленная при приобретении товаров (работ, услуг) и ранее правомерно принятая к вычету, подлежащая восстановлению при совершении операций по реализации товаров (работ, услуг), облагаемых по налоговой ставке 0 процентов.

(Приложение N 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 07.11.2006 N136н)

Заполнение отчета по данным бухгалтерского учета Заполняется вручную

Строка 210 графа 6 - Общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога (сумма величин графы 6 строк 180 - 200)

В графе 6 по строке 210 отражается общая итоговая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога за налоговый период.

стр.210 гр.6 = стр.180 гр.6 + стр.190 гр.6 + стр.200 гр.6

(Приложение N 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 07.11.2006 N136н)

Строка 220 графа 4 - Сумма налога всего, предъявленная налогоплательщику при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету

В графе 4 по строке 220 отражается сумма налога, подлежащая вычету в соответствии со статьями 171 и 172 Кодекса, а также в соответствии с пунктом 8 Раздела I "Порядок применения косвенных налогов при импорте товаров" Положения и статьями 2 и 3 Федерального закона от 22 июля 2005 г. N 119-ФЗ. В графе 4 по строке 220 налогоплательщиком (правопреемником, являющимся налогоплательщиком налога, при реорганизации) отражаются суммы налога по перечисленным в пунктах 1, 2, 4, 6, 7, 11 статьи 171 Кодекса товарам (работам, услугам), основным средствам, нематериальным активам и имущественным правам, приобретенным (полученным правопреемником, при реорганизации, а также налогоплательщиком в качестве вклада (взноса) в уставный (складочный) капитал или фонд) для осуществления налогооблагаемых операций, принимаемые к вычету в порядке, определенном пунктами 5 и 7 статьи 162.1, с учетом особенностей, установленных пунктом 10 статьи 162.1 Кодекса, пунктами 1, 2, 5, 8 статьи 172 Кодекса, с учетом особенностей, установленных статьями 2 и 3 Федерального закона от 22 июля 2005 г. N 119-ФЗ. В графе 4 по строке 220 также отражаются суммы налога (в полном объеме) по приобретенному основному средству, оборудованию к установке, работам по сборке (монтажу) данного оборудования, подлежащие вычету в соответствии с порядком, предусмотренным пунктом 1 статьи 172 Кодекса, и с учетом особенностей, предусмотренных статьей 2 Федерального закона от 22 июля 2005 г. N 119-ФЗ. Наряду с этим в графе 4 по строке 220 отражаются суммы налога, предъявленные налогоплательщику по товарам (работам, услугам), приобретенным им для выполнения строительно-монтажных работ, и суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении им объектов незавершенного капитального строительства, подлежащие вычету в порядке, предусмотренном пунктом 5 статьи 172 Кодекса, с учетом особенностей, установленных статьями 2 и 3 Федерального закона от 22 июля 2005 г. N 119-ФЗ. В графе 4 по строке 220 не отражается сумма налога по приобретенным товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, используемым для осуществления операций по производству товаров (работ, услуг) длительного производственного цикла изготовления, отраженных по строке 080 настоящего раздела. Сумма налога, отраженная в графе 4 по строкам 230 и 240, включается в сумму налога, отражаемую в графе 4 по строке 220.

(Приложение N 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 07.11.2006 N136н)

Заполнение отчета по данным бухгалтерского учета Оборот(68-НДС, 19) - Оборот(68-НДС-ОБ, 19-АФИ-18)

Строка 230 графа 4 - Сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету, всего: предъявленная подрядными организациями (заказчиками-застройщиками) при проведении капитального строительства

В графе 4 по строке 230 отражается сумма налога, подлежащая вычету в соответствии со статьями 171 и 172 Кодекса, а также в соответствии с пунктом 8 Раздела I "Порядок применения косвенных налогов при импорте товаров" Положения и статьями 2 и 3 Федерального закона от 22 июля 2005 г. N 119-ФЗ. В графе 4 по строке 230 отражаются суммы налога, предъявленные подрядными организациями (заказчиками-застройщиками) при проведении ими капитального строительства основных средств, принимаемые к вычету в порядке, определенном пунктом 5 статьи 172 Кодекса, с учетом особенностей, установленных статьей 3 Федерального закона от 22 июля 2005 г. N 119-ФЗ. В данной строке не отражаются суммы налога, отраженные в графе 4 по строкам 240 - 250.

(Приложение N 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 07.11.2006 N136н)

Заполнение отчета по данным бухгалтерского учета Оборот( 68-НДС, 19-СМР)

Строка 240 графа 4 - Сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету, всего: предъявленная налогоплательщику и уплаченная им на основании платежного поручения на перечисление денежных средств при осуществлении товарообменных операций, зачетов взаимных требований, при использовании в расчетах ценных бумаг, при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету

В графе 4 по строке 240 отражается сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им на основании платежного поручения на перечисление денежных средств при осуществлении товарообменных операций, зачетов взаимных требований, при использовании в расчетах ценных бумаг, при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащих вычету.

(Приложение N 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 07.11.2006 N136н)

Заполнение отчета по данным бухгалтерского учета Мин(Оборот(60-...-НДС+76-...-НДС, нет, нет, Документ покупки, 50+51+52+55), Оборот(68-НДС, 19, нет, Документ) - Оборот(19, нет, Документ, 68-НДС))
Данная графа расчитывается как минимум из сумм уплаченного НДС и возмещенного НДС.
Сумма уплаченного НДС расчитывается как оборот между субсчетами счетов 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" и 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", оканчивющимися на "НДС", по 3-й аналитике - "Документ покупки", и счетами учета денежных средств.
Сумма возмещенного НДС расчитывается как оборот между счетом 68-НДС "НДС" и 19 "НДС по приобретенным ценностям", по второй аналитике - "Документ" минус оборот между счетом 19 "НДС по приобретенным ценностям", по второй аналитике - "Документ" и 68-НДС "НДС".

Строка 250 графа 4 - Сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету, всего: предъявленная налогоплательщику и уплаченная им на основании платежного поручения на перечисление денежных средств при осуществлении товарообменных операций, зачетов взаимных требований, при использовании в расчетах ценных бумаг, при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету из нее: предъявленная подрядными организациями (заказчиками-застройщиками) при проведении капитального строительства

В графе 4 по строке 250 отражается сумма налога, предъявленная подрядными организациями (заказчиками-застройщиками)при проведении капитального строительства налогоплательщику и уплаченная им на основании платежного поручения на перечисление денежных средств при осуществлении товарообменных операций, зачетов взаимных требований, при использовании в расчетах ценных бумаг, при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащих вычету. Сумма налога, отраженная в графе 4 по строке 250, включается в сумму налога, отражаемую в графе 4 по строке 240.

(Приложение N 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 07.11.2006 N136н)

Заполнение отчета по данным бухгалтерского учета Заполняется вручную

Строка 260 графа 4 - Сумма налога, исчисленная при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления и уплаченная в бюджет, подлежащая вычету

В графе 4 по строке 260 отражается сумма налога, исчисленная налогоплательщиком (в том числе реорганизованной (реорганизуемой) организацией) в соответствии с пунктом 1 статьи 166 Кодекса (показанная ранее по строке 130 раздела 3 декларации), после уплаты в бюджет налога по строительно-монтажным работам для собственного потребления на основании декларации в соответствии со статьей 173 Кодекса, с учетом особенностей, установленных пунктом 5 статьи 172 Кодекса для правопреемника в случае реорганизации, а также с учетом особенностей, установленных для налогоплательщиков статьей 3 Федерального закона от 22 июля 2005 г. N 119-ФЗ.

(Приложение N 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 07.11.2006 N136н)

Заполнение отчета по данным бухгалтерского учета Оборот(68-НДС, 19-ХОЗ)

Строка 270 графа 4 - Сумма налога всего, уплаченная налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, подлежащая вычету

В графе 4 по строке 270 отражается сумма налога, уплаченные при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, за исключением товаров, используемых для изготовления товаров (работ, услуг) длительного производственного цикла, операции по реализации которых отражены по строке 080 настоящего раздела. Сумма налога по графе 4 строк 280 и 290 должна соответствовать показателю графы 4 строки 270.

стр.270 гр.4 = стр.280 гр.4 + стр.290 гр.4

(Приложение N 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 07.11.2006 N136н)

Строка 280 графа 4 - Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, подлежащая вычету, всего, в том числе таможенным органам по товарам, ввезенным в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории

В графе 4 по строке 280 отражаются суммы налога, уплаченные налогоплательщиком таможенным органам при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории, подлежащие вычету в соответствии со статьями 171 и 172 Кодекса.

(Приложение N 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 07.11.2006 N136н)

Заполнение отчета по данным бухгалтерского учета Заполняется вручную

Строка 290 графа 4 - Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, подлежащая вычету, всего, в том числе налоговым органам при ввозе товаров с территории Республики Беларусь

В графе 4 по строке 290 отражаются суммы налога, фактически уплаченные налогоплательщиком налоговым органам при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь, подлежащие вычету на основании пункта 8 Раздела I Положения в порядке, установленном главой 21 Кодекса.

(Приложение N 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 07.11.2006 N136н)

Заполнение отчета по данным бухгалтерского учета Заполняется вручную

Строка 300 графа 4 - Сумма налога, исчисленная с сумм оплаты, частичной оплаты, подлежащая вычету с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг)

В графе 4 по строке 300 отражаются суммы налога, исчисленные с сумм оплаты, частичной оплаты, полученной в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), предстоящей передачи имущественных прав и отраженные в строках 140, 150 раздела 3 декларации, принимаемые к вычету с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг) в соответствии с пунктом 6 статьи 172 Кодекса; для реорганизованной (реорганизуемой) организации - после перевода долга на правопреемника (правопреемников) в соответствии с пунктом 1 статьи 162.1 Кодекса. В графе 4 по строке 300 также отражаются суммы налога, принимаемые к вычету у правопреемника, исчисленные и уплаченные правопреемником с сумм авансовых или иных платежей, предусмотренных пунктом 2 статьи 162.1 Кодекса, а также указанных в пункте 3 статьи 162.1 Кодекса, после даты реализации соответствующих товаров (работ, услуг).

(Приложение N 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 07.11.2006 N136н)

Заполнение отчета по данным бухгалтерского учета Оборот(68-НДС, 76-АВ)

Строка 310 графа 4 - Сумма налога, уплаченная в бюджет налогоплательщиком в качестве покупателя - налогового агента, подлежащая вычету

В графе 4 по строке 310 налогоплательщиком отражается подлежащая вычету сумма налога, фактически перечисленная им в бюджет в качестве покупателя - налогового агента в порядке, определенном пунктами 3 - 5 статьи 174 Кодекса, при выполнении условий, установленных статьями 171 - 173 Кодекса, и отраженная по строке (строкам) 080 раздела 2 декларации, по принятым к учету товарам (работам, услугам), приобретенным для выполнения операций, являющихся объектом налогообложения налогом, за исключением товаров (работ, услуг), используемых для изготовления товаров (работ, услуг) длительного производственного цикла, операции по реализации которых отражены по строке 080 настоящего раздела.

(Приложение N 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 07.11.2006 N136н)

Заполнение отчета по данным бухгалтерского учета Оборот(68-НДС-ОБ, 19-АФИ-18)

Строка 320 графа 4 - Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком в бюджет при реализации товаров (работ, услуг) в случае возврата этих товаров или отказа от них (отказа от выполнения работ, оказания услуг), а также сумма налога, уплаченная налогоплательщиком в бюджет с сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), реализуемых на территории Российской Федерации, в случае расторжения либо при изменении условий соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей

В графе 4 по строке 320 отражаются суммы налога, принимаемые к вычету в случаях, предусмотренных пунктом 5 статьи 171 Кодекса, а также суммы налога, исчисленные и уплаченные правопреемником с соответствующих сумм авансовых или иных платежей, предусмотренных пунктами 2 и 3 статьи 162.1 Кодекса, в случаях расторжения или изменения условий соответствующего договора и возврата правопреемником соответствующих сумм авансовых платежей согласно пункту 4 статьи 162.1 Кодекса, за исключением товаров (работ, услуг), используемых для изготовления товаров (работ, услуг) длительного производственного цикла, операции по реализации которых отражены по строке 080 настоящего раздела.

(Приложение N 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 07.11.2006 N136н)

Заполнение отчета по данным бухгалтерского учета Заполняется вручную

Строка 330 графа 4 - Сумма налога по приобретенным товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, используемым для осуществления операций по производству товаров (работ, услуг) длительного производственного цикла

В графе 4 по строке 330 отражается сумма налога, подлежащая вычету в порядке, определенном пунктом 7 статьи 172 Кодекса, по приобретенным товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, не отраженным по строкам 220, 270, 310, 320 настоящего раздела, и используемым для осуществления операций по производству товаров (работ, услуг) длительного производственного цикла.

(Приложение N 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 07.11.2006 N136н)

Заполнение отчета по данным бухгалтерского учета Заполняется вручную

Строка 340 графа 4 - Общая сумма НДС, подлежащая вычету (сумма величин, указанных в строках 220, 260, 270, 300 - 330)

В графе 4 по строке 340 отражается общая сумма налога, подлежащая вычету.

стр.340 гр.4 = стр.220 гр.4 + стр.260 гр.4 + стр.270 гр.4 + стр. 300 гр.4 + стр.310 гр.4 + стр.320 гр.4 + стр.330 гр.4

(Приложение N 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 07.11.2006 N136н)

Строка 350 графа 4 - Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет по данному разделу (разность величин строк 210, 340 больше или равна нулю)

В графе 4 по строке 350 отражается итоговая сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет за налоговый период по разделу 3 декларации.

стр.350 гр.4 = стр.210 гр.4 - стр.340 гр.4

(Приложение N 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 07.11.2006 N136н)

Строка 360 графа 4 - Итого сумма НДС, исчисленная к уменьшению по данному разделу (разность величин строк 210, 340 меньше нуля)

В графе 4 по строке 350 отражается итоговая сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет за налоговый период по разделу 3 декларации.

стр.360 гр.4 = стр.340 гр.4 - стр.210 гр.4

(Приложение N 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 07.11.2006 N136н)