Раздел 2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента

Строка 010 - Порядковый номер раздела 2
Строка 020 - КПП подразделения иностранной организации, состоящей на учете в налоговых органах
Строка 030 - Наименование налогоплательщика - продавца
Строка 040 - ИНН налогоплательщика - продавца
Строка 050 - КПП налогоплательщика - продавца
Строка 060 - Код бюджетной классификации
Строка 070 - Код по ОКАТО
Строка 080 - Код по ОКВЭД
Строка 090 - Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет (руб.)
Строка 100 - Код операции
Строка 110 - Сумма налога, исчисленная при отгрузке товаров (руб.)
Строка 120 - Сумма налога, исчисленная с оплаты, частичной оплаты (руб.)
Строка 130 - Сумма налога, исчисленная налоговым агентом с оплаты, частичной оплаты при отгрузке товаров в счет этой оплаты, частичной оплаты (руб.)

Раздел 2 декларации включает в себя показатель суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, по данным налогового агента с указанием кода бюджетной классификации, на который подлежит зачислению сумма налога.

Код бюджетной классификации указывается в соответствии с законодательством РФ о бюджетной классификации.

Раздел 2 декларации заполняется налоговым агентом отдельно по каждому иностранному лицу, не состоящему на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика, и арендодателю (органу государственной власти и управления и органу местного самоуправления, предоставляющему в аренду федеральное имущество, имущество субъектов Российской Федерации и муниципальное имущество). При наличии нескольких договоров с одним арендодателем (органом государственной власти и управления и органом местного самоуправления) раздел 2 декларации заполняется налоговым агентом на одной странице.

Налоговый агент, реализующий на территории РФ товары иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, с участием в расчетах на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров с указанными иностранными лицами, раздел 2 заполняет отдельно по каждому продавцу (иностранному лицу, не состоящему на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика).

Налоговый агент, уполномоченный осуществлять реализацию конфискованного имущества, бесхозяйных ценностей, кладов и скупленных ценностей, а также ценностей, перешедших по праву наследования государству, раздел 2 декларации заполняет на одной странице.

Раздел 2 декларации заполняется налоговым агентом - лицом, в собственности которого находится судно на момент исключения его из Российского международного реестра судов, если судно исключено из указанного реестра, или лицом, в собственности которого находится судно по истечении 45 календарных дней с момента перехода права собственности на судно от налогоплательщика к заказчику, если в течение 45 календарных дней с момента такого перехода права собственности на судно регистрация судна в Российском международном реестре судов не осуществлена. Раздел 2 декларации заполняется налоговым агентом отдельно по каждому судну, находящемуся у него в собственности на момент исключения судна из Российского международного реестра судов, а также по каждому судну, находящемуся в собственности и не зарегистрированному в Российском международном реестре судов в течение 45 календарных дней с момента перехода права собственности на судно от налогоплательщика к заказчику.

При заполнении раздела 2 декларации необходимо отразить: ИНН и КПП налогового агента; порядковый номер страницы.

Заполнение отчета по данным бухгалтерского учета Раздел 2 является множественным и заполняется по каждому арендодателю федерального имущества.
Для его заполнения перебираются обороты по счетам 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" и 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" по первой аналитике - поставщику.
Данные заносятся по каждому поставщику, по которому есть Оборот(60+76, 68-НДС-НА).

Строка 010 - Порядковый номер раздела 2

По строке 010 производится нумерация страниц раздела 2 декларации путем заполнения ячеек, начиная с наименьшего разряда числа, справа налево. В остальных ячейках указываются нули (000001).

(Приложение N 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 07.11.2006 N136н)

Заполнение отчета по данным бухгалтерского учета Порядковый номер раздела

Строка 020 - КПП подразделения иностранной организации, состоящей на учете в налоговых органах

В случае заполнения раздела 2 декларации отделением иностранной организации, состоящей на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика, уполномоченным осуществлять централизованный порядок представления декларации и уплаты налога на основании пункта 3 статьи 144 Кодекса, по строке 020 отражается КПП отделением данной иностранной организации, за которое уполномоченное отделение представляет раздел 2 декларации и уплачивает налог.

(Приложение N 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 07.11.2006 N136н)

Заполнение отчета по данным бухгалтерского учета Не заполняется

Строка 030 - Наименование налогоплательщика - продавца

По строке 030 указывается наименование иностранного лица, не состоящего на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика, или арендодателя (органа государственной власти и управления и органа местного самоуправления, предоставляющего в аренду федеральное имущество, имущество субъектов Российской Федерации и муниципальное имущество). При исполнении обязанностей налоговых агентов в случаях, предусмотренных пунктами 4 и 6 статьи 161 Кодекса в строке 030 раздела 2 ставится прочерк.

(Приложение N 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 07.11.2006 N136н)

Заполнение отчета по данным бухгалтерского учета Наименование арендодателя

Строка 040 - ИНН налогоплательщика - продавца

По строке 040 отражается ИНН лица, указанного по строке 030 (при его наличии). В случаях, предусмотренных пунктами 1, 4 - 6 статьи 161 Кодекса, в строке 040 раздела 2 ставятся прочерки.

(Приложение N 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 07.11.2006 N136н)

Заполнение отчета по данным бухгалтерского учета ИНН арендодателя

Строка 050 - КПП налогоплательщика - продавца

По строке 050 отражается КПП лица, указанного по строке 030 (при его наличии). В случаях, предусмотренных пунктами 1, 4 - 6 статьи 161 Кодекса, в строке 050 раздела 2 ставятся прочерки.

(Приложение N 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 07.11.2006 N136н)

Заполнение отчета по данным бухгалтерского учета КПП арендодателя

Строка 060 - Код бюджетной классификации

По строке 060 отражается код бюджетной классификации. КБК указывается в соответствии с законодательством Российской Федерации о бюджетной классификации.

(Приложение N 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 07.11.2006 N136н)

Заполнение отчета по данным бухгалтерского учета КБК - 18210301000011000110

Строка 070 - Код по ОКАТО

Указывается код согласно Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления (ОКАТО).

(Приложение N 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 07.11.2006 N136н)

Заполнение отчета по данным бухгалтерского учета ОКАТО арендатора (налогового агента)

Строка 080 - Код по ОКВЭД

По строке 080 отражается код вида экономической деятельности налогового агента согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности, утвержденному Постановлением Госстандарта России от 6 ноября 2001 г. N 454-ст.

(Приложение N 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 07.11.2006 N136н)

Заполнение отчета по данным бухгалтерского учета ОКВЭД арендатора (налогового агента)

Строка 090 - Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет (руб.)

По строке 090 отражается сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет налоговым агентом. Исчисление суммы налога, отраженной по строке 090 раздела 2 налоговыми агентами, осуществляется в порядке, определенном статьей 161 Кодекса и пунктом 4 статьи 173 Кодекса, с применением налоговых ставок, установленных пунктами 2 - 4 статьи 164 Кодекса, а в случаях, предусмотренных пунктом 4 статьи 174 Кодекса, отражается сумма налога, исчисленная и уплаченная налоговым агентом одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств налогоплательщикам - иностранным лицам, не состоящим на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, при реализации работ (услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации. При заполнении показателя строки 090 сумма налога отражается в рублях путем заполнения ячеек, начиная с наименьшего разряда числа, справа налево, в остальных ячейках нули не указываются.

(Приложение N 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 07.11.2006 N136н)

Заполнение отчета по данным бухгалтерского учета Оборот(60+76, 68-НДС-НА), по первой аналитике счетов 60 и 76 - поставщику

Строка 100 - Код операции

По строке 100 отражается код операции при приобретении товаров (работ, услуг) налоговыми агентами, указанными в пунктах 1, 3 статьи 161 Кодекса, по отгруженным товарам налоговыми агентами, перечисленными в пунктах 4 и 5 статьи 161 Кодекса, а также по налоговым агентам, указанным в пункте 6 статьи 161 Кодекса. Код операции указывается в соответствии с приложением к настоящему Порядку. В случаях, предусмотренных в пунктах 4 и 5 статьи 161 Кодекса, сумма налога к уплате в бюджет, отражаемая по строке 090, исчисляется с использованием строк 110, 120 и 130 раздела 2 декларации в следующем порядке.

(Приложение N 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 07.11.2006 N136н)

Заполнение отчета по данным бухгалтерского учета 1011703 - Код операции "Услуги органов гос. власти и управления и органов местного самоуправления по предоставлению в аренду фед. имущества"

Строка 110 - Сумма налога, исчисленная при отгрузке товаров (руб.)

По строке 110 отражается сумма налога, исчисленная налоговым агентом по отгруженным за данный налоговый период товарам.

(Приложение N 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 07.11.2006 N136н)

Заполнение отчета по данным бухгалтерского учета Не заполняется

Строка 120 - Сумма налога, исчисленная с оплаты, частичной оплаты (руб.)

По строке 110 отражается сумма налога, исчисленная налоговым агентом по отгруженным за данный налоговый период товарам. По строке 120 отражается сумма налога, исчисленная налоговым агентом с оплаты, частичной оплаты, полученной в данном налоговом периоде. При отсутствии суммы налога по строке 110 сумма налога, отраженная по строке 120, переносится в строку 090. При отсутствии суммы налога по строке 120 сумма налога, отраженная по строке 110, переносится в строку 090.

(Приложение N 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 07.11.2006 N136н)

Заполнение отчета по данным бухгалтерского учета Не заполняется

Строка 130 - Сумма налога, исчисленная налоговым агентом с оплаты, частичной оплаты при отгрузке товаров в счет этой оплаты, частичной оплаты (руб.)

В случае если моментом определения налоговый базы у налогового агента является день оплаты, частичной оплаты предстоящих поставок товаров, то на день отгрузки товаров в счет поступившей оплаты, частичной оплаты также возникает момент определения налоговой базы, при этом сумма налога, исчисленная с оплаты, частичной оплаты и отраженная по строке 120 раздела 2 декларации в данном налоговом периоде и (или) предыдущих налоговых периодах, подлежит вычету. Указанная сумма отражается налоговыми агентами по строке 130 раздела 2 декларации. В данном случае сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется налоговым агентом как сумма строк 110 и 120, уменьшенная на величину строки 130, и отражается по строке 090 раздела 2 декларации.

(Приложение N 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 07.11.2006 N136н)

Заполнение отчета по данным бухгалтерского учета Не заполняется