ПАССИВ
II. Капитал и резервы
Строка 410 - Уставный капитал
Строка 415 - Собственные акции,
выкупленные у акционеров
Строка 420 - Добавочный капитал
Строки 430 - 432 - Резервный
капитал
Строка 470 - Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток)
Строка 490 - Итого по разделу II
III. Страховые резервы
Строки 510 - 515 - Резервы по
страхованию жизни
Строки 520 - 523 - Резервы по
страхованию иному, чем страхование жизни
Строка 550 - Резервы по обязательному
медицинскому страхованию
Строка 590 - Итого по разделу
III
IV. Обязательства
Строка 610 - Задолженность по депо
премий перед перестраховщиками
Строка 615 - Долгосрочные займы и
кредиты
Строка 620 - Отложенные налоговые
обязательства
Строка 625 - Краткосрочные займы и
кредиты
Строки 630 - 635 - Кредиторская
задолженность по операциям страхования, сострахования
Строка 640 - Кредиторская задолженность
по операциям перестрахования
Строки 650 - 655 - Прочая кредиторская
задолженность
Строка 660 - Задолженность перед
участниками (учредителями) по выплате доходов
Строка 665 - Доходы будущих
периодов
Строка 670 - Резервы предстоящих
расходов
Строка 675 - Фонд (резерв)
предупредительных мероприятий
Строка 680 - Прочие
обязательства
Строка 690 - Итого по разделу IV
Строка 700 - Баланс
По статье "Уставный капитал" отражается величина уставного капитала (складочного капитала, уставного фонда) организации.
По статье "Собственные акции, выкупленные у акционеров" показывается стоимость акций (долей), выкупленных акционерным (или иным хозяйственным) обществом у своих акционеров (участников).
Показатель указывается в строке 415 в круглых скобках (как величина, уменьшающая показатель собственного капитала организации).
По данной статье отражается величина добавочного капитала организации, учитываемого на счете 83 "Добавочный капитал".
При заполнении граф 3 и 4 строки 420 Бухгалтерского баланса используются данные о кредитовом сальдо по счету 83 на начало отчетного года (с учетом проведенной на 1 января отчетного года переоценки ОС и НМА) и конец отчетного периода соответственно.
По статье "Резервный капитал" отражается величина резервного капитала организации, образованного как в соответствии с учредительными документами, так и в соответствии с законодательством (п.69 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности).
Показатель этой строки подлежит расшифровке в двух следующих строках: строке 431 "резервы, образованные в соответствии с законодательством" и строке 432 "резервы, образованные в соответствии с учредительными документами".
стр.430 >= стр.431 + стр.432 по гр.3,4
По данной статье указывается величина нераспределенной прибыли (непокрытого убытка). При составлении промежуточной бухгалтерской отчетности используются данные по счетам 99 и 84, годовой бухгалтерской отчетности данные счета 84.
Если показатель отрицательный (т.е. непокрытый убыток), то он показывается по строке 470 в круглых скобках.
По статье "Итого по разделу II" отражается итоговое значение по разделу "Капитал и резервы", т.е общая величина капиталов организации.
стр.490 = стр.410 - стр.415 + стр.420 + стр.430 + стр.470 + сумма дополнительных строк по гр.3,4
СПо группе статей "Резервы по страхованию жизни" отражаются математический резерв, резерв выплат по заявленным, но неурегулированным страховым случаям, резерв дополнительных выплат (страховых бонусов) и иные страховые резервы (резерв выплат по произошедшим, но не заявленным страховым случаям, резерв расходов на обслуживание страховых обязательств, выравнивающий резерв), сформированные в соответствии с Порядком формирования страховых резервов по страхованию жизни, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 9 апреля 2009 г. N 32н.
Показатель по статье "Резервы по страхованию жизни" (стр.510)
определяется как сумма резервов:
математического резерва (стр.511), резерва выплат по заявленным, но
неурегулированным страховым случаям (стр.512), резерва
дополнительных выплат (стр.513) и иных страховых выплат
(стр.515)
стр.510 >= стр.511 + стр.512 + стр.513 + стр.515 по гр.3,4
По группе статей "Резервы по страхованию иному, чем страхование
жизни" страховые организации отражают резерв незаработанной премии,
резервы убытков и иные страховые резервы по видам страхования иным,
чем страхование жизни, сформированные в соответствии с Правилами
формирования страховых резервов по страхованию иному, чем
страхование жизни, утвержденными приказом Министерства финансов
Российской Федерации от 11 июня 2002 г. N 51н.
Состав страховых резервов, порядок (методы) расчета страховых
резервов, использованный при формировании соответствующих
показателей бухгалтерской отчетности, приводятся в пояснительной
записке.
Показатель по статье "Резерв по страхованию иному, чем
страхование жизни" (стр.520) определяется как сумма резервов:
Резерва незаработанной премии(стр.521), резерва убытков(стр.522) и
иных страховых резервов(стр.523).
стр.520 >= стр.521 + стр.522 + стр.523 по гр.3,4
По группе статей "Резервы по обязательному медицинскому страхованию" страховые медицинские организации, осуществляющие обязательное медицинское страхование, отражают резерв оплаты медицинских услуг и запасной резерв, образованные в соответствии с Положением о страховых медицинских организациях, осуществляющих обязательное медицинское страхование, утвержденным постановлением Совета Министров - Правительства Российской Федерации от 11 октября 1993 г. N 1018
По данной статье отражается итоговое значение по разделу "Страховые резервы".
стр.590 = стр.510 + стр.520 + стр.550 по гр.3,4
По статье "Задолженность по депо премий перед перестраховщиками" перестрахователи отражают задолженность по депо премий перед перестраховщиками в соответствии с условиями заключенных договоров перестрахования.
По данной статье указывается информация о долгосрочных кредитах и займах, привлеченных организацией (срок погашения которых по условиям договора превышает 12 месяцев) (пп.19, 20 ПБУ 4/99).
По данной статье отражается информация об отложенных налоговых обязательствах, признанных в бухгалтерском учете в соответствии с требованиями ПБУ 18/02 (п.23 ПБУ 18/02).
Под отложенными налоговыми обязательствами понимается та часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к увеличению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным периодом или в последующих отчетных периодах (п.15 ПБУ 18/02).
По данной статье указывается информация о краткосрочных займах и кредитах, привлеченных организацией (срок погашения которых по условиям договора не превышает 12 месяцев) (пп.19, 20 ПБУ 4/99).
По группе статей "Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования" отражается задолженность страховой организации перед страхователями, страховыми агентами, состраховщиками по расчетам, связанным с заключением договоров страхования, сострахования, а также перед потерпевшими по причитающимся им к выплате суммам в порядке прямого возмещения убытков.
Показатель по статье "Кредиторская задолженность по операциям
страхования, сострахования" (стр.630) определяется как сумма
показателей указанных в строках:
задолженность перед страхователями(стр.631), задолженность перед
страховыми агентами(стр.632), задолженность перед потерпевшими по
прямому возмещению убытков (стр.634) и прочие кредиторы
(стр.635).
стр.630 >= стр.631 + стр.632 + стр.634 + стр.635 по гр.3,4
По статье "Кредиторская задолженность по операциям перестрахования" показывается кредиторская задолженность перестрахователей и перестраховщиков по договорам перестрахования. В частности, по этой группе статей перестрахователи показывают задолженность перед перестраховщиками по сумме страховых премий и процентов на депо премий. Перестраховщики по этой группе статей показывают задолженность перед перестрахователями по сумме вознаграждения и тантьем, а также по доле в убытках.
Кредиторская задолженность перед страховщиками, возникшая в результате расчетов по прямому возмещению убытков, осуществляемому в соответствии с законодательством Российской Федерации об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств, отражается по группе статей "Прочая кредиторская задолженность".
По данной статье показывается краткосрочная кредиторская задолженность организации (п.19 ПБУ 4/99), информация о которой приведена в строках 651 - 655, а именно:
стр.650 >= стр.651 + стр.652 + стр.653 + стр.654 + стр.655 по гр.3,4
По данной статье отражается задолженность перед учредителями по выплате доходов от участия в организации, т.е. в виде распределяемой прибыли.
Задолженность перед учредителями по выплате доходов возникает на дату принятия общим собранием участников (учредителей, акционеров или собственником имущества предприятия) решения о распределении прибыли (п. 1 ст.28 Федерального закона N 14-ФЗ, пп.1, 3 ст.42 Федерального закона N 208-ФЗ, пп.1, 2 ст.17 Федерального закона N 161-ФЗ).
По данной статье отражаются доходы будущих периодов, т.е. доходы (в том числе прочие доходы), полученные в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам (п.81 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, п.20 ПБУ 9/99).
По данной статье отражаются остатки резервов предстоящих расходов, т.е. резервов, созданных в целях равномерного включения предстоящих расходов в состав затрат отчетного периода (п. 72 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности).
По статье "Фонд (резерв) предупредительных мероприятий" страховые организации отражают остаток фонда предупредительных мероприятий, формируемого в соответствии с Законом Российской Федерации от 27 ноября 1992 г. N 4015-I "Об организации страхового дела в Российской Федерации", и остаток резерва финансирования предупредительных мероприятий, формируемого в соответствии с Положением о страховых медицинских организациях, осуществляющих обязательное медицинское страхование, утвержденным постановлением Совета Министров - Правительства Российской Федерации от 11 октября 1993 г. N 1018.
По статье "Прочие обязательства" указывается информация об имеющихся у организации прочих обязательствах, не перечисленных выше.
Организация может ввести дополнительные расшифровки по видам прочих обязательств, если информация о величине прочих обязательствах необходима для достоверного и полного представления о ее финансовом состоянии.
По статье "Итого по разделу IV" указывается итоговое значение по разделу "Обязательства" организации.
стр.690 = стр.610 + стр.615 + стр.620 + стр.625 + стр.630 + стр.640 + стр.650 + стр.660 + стр.665 + стр.670 + стр.675 + стр.680 по гр.3,4
По данной статье указывается общая стоимость пассивов организации. Показатель пассива баланса равен сумме итоговых строк разделов пассива: - Капиталы и резервы (стр.490), Страховые резервы (стр.590) и Обязательств (стр.690).
стр.700 = стр.490 + стр.590 + стр.690 по гр.3,4