Графа 1 - Номер по порядку
Графа 2 - ИНН организации-дебитора
Графа 3 - Наименование
организации-дебитора
Графа 4 - Сумма задолженности,
всего
Графа 5 - Из нее просроченная
Графа 6 - Дата возникновения
задолженности
Форма "Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности организации" (далее - форма) представляется всеми организациями, являющимися юридическими лицами по законодательству Российской Федерации (кроме бюджетных и кредитных организаций).
В форме отражаются показатели, характеризующие состояние дебиторской и кредиторской задолженности в целом по организации, включая показатели деятельности филиалов и иных обособленных подразделений, независимо от их местонахождения.
Организация, ликвидированная в период с 1 января 1999 года до 1 апреля 1999 года, представляет форму в составе ликвидационного баланса по состоянию на дату ликвидации.
В графе 1 разделов I и II формы указывается номер строки по порядку (например, 001, 002 и т.д.).
В графе 2 разделов I и II формы указывается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), присвоенный соответствующему дебитору или кредитору.
В графе 3 разделов I и II формы указывается полное наименование организации, являющейся соответственно дебитором или кредитором.
В графе 4 указывается общая сумма дебиторской или кредиторской задолженности в разрезе каждого дебитора и кредитора (в случае если с какой-либо организацией - дебитором или кредитором имеется несколько договоров, то задолженность отражается в разрезе каждого договора).
В графе 5 указывается сумма просроченной дебиторской или
кредиторской задолженности.
Под просроченной дебиторской или кредиторской задолженностью для
целей составления формы понимается задолженность, не погашенная в
сроки, установленные договором, а при их отсутствии - разумный срок
после возникновения обязательства. При этом разумным сроком может
считаться срок нормального документооборота, но не более 3
месяцев.
В графе 6 указывается дата возникновения задолженности (число, месяц, год), например 03.02.98.
Сведения о сумме задолженности дебиторов и кредиторов, долг по которым превышает 1 тыс. рублей, отражаются в пунктах 1.1 - 2.3 разделов I и II формы.
Не подлежит отражению задолженность по оплате труда, с подотчетными лицами, по внутрихозяйственным расчетам.
Фактическая сумма задолженности округляется до тысяч рублей.
Общая сумма задолженности по организациям, задолженность которых по каждому договору (учетной единице) менее 1 тыс. рублей, отражается в пунктах 1.4 и 2.4 разделов I и II формы.
(Приказ Минфина РФ от 10.03.1999 № 19н)