Часть 1 Дебиторская
задолженность
Строка 520 краткосрочная - всего
Строка 521 в том числе: расчеты с
покупателями и заказчиками
Строка 522 авансы выданные
Строка 523 прочая
Строка 530 долгосрочная - всего
Строка 531 в том числе: расчеты с
покупателями и заказчиками
Строка 532 авансы выданные
Строка 533 прочая
Строка 540 Итого
Часть 2 Кредиторская
задолженность
Строка 550 краткосрочная - всего
Строка 551 в том числе: расчеты с
поставщиками и подрядчиками
Строка 552 авансы полученные
Строка 553 расчеты по налогам и
сборам
Строка 554 кредиты
Строка 555 займы
Строка 556 прочая
Строка 560 долгосрочная - всего
Строка 561 в том числе: кредиты
Строка 562 займы
Строки 563 - 569 иные виды кредиторской
задолженности
Строка 570 Итого
В разделе "Дебиторская и кредиторская задолженность" приводятся данные о величине дебиторской и кредиторской задолженности:
Отдельно нужно показать данные о долгосрочной и о краткосрочной задолженности.
Долгосрочной считается задолженность, платежи по которой
ожидаются не ранее чем через 12 месяцев после отчетной даты.
Краткосрочной считается задолженность, платежи по которой ожидаются
в течение 12 месяцев после отчетной даты. Исчисление этого срока
начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором
задолженность была отражена в учете.
Задолженность, которая в прошлом году считалась долгосрочной, в этом году может перейти в категорию краткосрочной. Такую задолженность организация может представлять на начало отчетного года как краткосрочную. Об этом нужно сообщить в пояснениях к бухгалтерскому балансу.
Дебиторская задолженность - это сумма денежных средств, которую организация должна получить от других организаций и физических лиц.
В строке 520 отражается общая сумма краткосрочной дебиторской задолженности.
При заполнении подраздела "Дебиторская задолженность" показатели для расшифровочных строк "Расчеты с покупателями и заказчиками" рассчитываются по входящим и конечным дебетовым остаткам счета 62, субсчет "Расчеты по отгруженной продукции (товарам, работам, услугам)".
|
|
гр.3 = CНД(62-01) на 1 января отчетного года. |
|
|
гр.4 = CКД(62-01) на 31 декабря отчетного года. |
В строке 522 отражаются данные по счету 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" субсчет "Расчеты по авансам выданным".
|
|
гр.3 = CНД(60-02) на 1 января отчетного года. |
|
|
гр.4 = CКД(60-02) на 31 декабря отчетного года. |
Показатели строки 523 формируются по данным дебетовых остатков на счетах:
|
|
гр.3 = CНД(68) + CНД(69) + CНД(70) + CНД(71) + CНД(73) + CНД(75) + CНД(76) на 1 января отчетного года. |
|
|
гр.4 = CКД(68) + CКД(69) + CКД(70) + CКД(71) + CКД(73) + CКД(75) + CКД(76) на 31 декабря отчетного года. |
|
|
Так как в программе нет возможности разделить долгосрочную и краткосрочную дебиторскую задолженность, то вся задолженность считается краткосрочной, все данные по дебиторской задлолженности заносятся в строки 521-523, а в строках 531-533 ставится 0. |
В строке 530 приводится общая сумма долгосрочной дебиторской задолженности.
Показатели строки 531 рассчитываются по входящим и конечным дебетовым остаткам счета 62, субсчет "Расчеты по отгруженной продукции (товарам, работам, услугам)".
В строке 532 отражаются данные по счету 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" субсчет "Расчеты по авансам выданным".
Показатели строки 533 формируются по данным дебетовых остатков на счетах:
По строке 540 отражается общая сумма краткосрочной и долгосрочной задолженности.
Если организация не создавала резервы по сомнительным долгам, показатели строки "Итого" подраздела "Дебиторская задолженность" (на начало и конец отчетного года) должны быть равны сумме соответствующих показателей строк 230 и 240 "Дебиторская задолженность" формы N 1.
Кредиторская задолженность - это сумма денежных средств, которую организация должна уплатить другим организациям и физическим лицам. Для заполнения этой части таблицы нужно использовать остатки по кредиту счетов и субсчетов учета расчетов.
В строке 550 отражается общая сумма краткосрочной кредиторской задолженности.
В строке 551 отражаются данные по счету 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", субсчет "Расчеты за продукцию (работы, услуги)".
|
|
гр.3 = CНК(60-01) на 1 января отчетного года. |
|
|
гр.4 = CКК(60-01) на 31 декабря отчетного года. |
В строке 552 отражаются данные по счету 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", субсчет "Авансы полученные".
|
|
гр.3 = CНК(62-02) на 1 января отчетного года. |
|
|
гр.4 = CКК(62-02) на 31 декабря отчетного года. |
Показатели строки 553 формируются по данными счета 68 "Расчеты по налогам и сборам"
|
|
гр.3 = CНК(68) на 1 января отчетного года. |
|
|
гр.4 = CКК(68) на 31 декабря отчетного года. |
Показатели строки 554 формируются по данным счета 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам".
|
|
гр.3 = CНК(66-01) на 1 января отчетного года. |
|
|
гр.4 = CКК(66-01) на 31 декабря отчетного года. |
Показатели строки 555 формируются по данным счета 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам".
|
|
гр.3 = CНК(66-02) на 1 января отчетного года. |
|
|
гр.4 = CКК(66-02) на 31 декабря отчетного года. |
Показатели строки 556 формируются по данным кредитовых остатков на счетах:
|
|
гр.3 = CНК(69) + CНК(70) + CНК(71) + CНК(73) + CНК(75) + CНК(76) на 1 января отчетного года. |
|
|
гр.4 = CКК(69) + CКК(70) + CКК(71) + CКК(73) + CКК(75) + CКК(76) на 31 декабря отчетного года. |
По строке 560 отражается общая сумма долгосрочной кредиторской задолженности, а ниже приводится ее расшифровка.
В строке 561 отражаются данные по счету 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам".
|
|
гр.3 = CНК(67-01) на 1 января отчетного года. |
|
|
гр.4 = CКК(67-01) на 31 декабря отчетного года. |
В строке 562 отражаются данные по счету 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам".
|
|
гр.3 = CНК(67-02) на 1 января отчетного года. |
|
|
гр.4 = CКК(67-02) на 31 декабря отчетного года. |
Строки заполняются в том случае, если есть иные виды кредиторской задолженности.
|
|
заполняется вручную |
В строке 570 отражается общая сумма по долгосрочной и краткосрочной кредиторской задолженности.