Основные средства

Таблица 1 Первоначальная стоимость основных средств
Строки 070 - 170
Строка 180 Итого
Таблица 2 Амортизация основных средств
Строка 190/140 Амортизация основных средств - всего
Строка 191 в том числе: зданий и сооружений
Строка 192 машин, оборудования, транспортных средств
Строка 193 других
Строка 200 Передано в аренду объектов основных средств - всего
Строка 201 в том числе: здания
Строка 202 сооружения
Строки 203 - 209 Иные объекты основных средств, переданные в аренду
Строка 210 Переведено объектов основных средств на консервацию
Строка 220 Получено объектов основных средств в аренду - всего
Строки 221 - 229 Иные объекты основных средств, полученные в аренду
Строка 230 Объекты недвижимости, принятые в эксплуатацию и находящиеся в процессе гос. регистрации
Справочно
Строка 240 Результат от переоценки объектов основных средств:
Строка 241 первоначальной (восстановительной) стоимости
Строка 242 амортизации
Строка 250 Изменение стоимости объектов основных средств в результате достройки, дооборудования, реконструкции, частичной ликвидации

В разделе приводится информация об основных средствах, которыми владеет организация. Раздел состоит из двух таблиц.

Таблица 1 Первоначальная стоимость основных средств

В таблице 1 раздела отражается информация о стоимости основных средств, находящихся в собственности организации, о приобретении, выбытии, изменении стоимости объектов основных средств в течение отчетного года.

Основные средства отражаются в форме N 5 по первоначальной (восстановительной) стоимости.

Суммы изменения стоимости объектов основных средств в результате достройки, дооборудования, реконструкции, частичной ликвидации отражаются справочно в отдельной строке.

Таблица 1 содержит строки:

Строки 070 - 170

В графе 3 "Наличие на начало отчетного года" отражаются данные аналитического учета по входящему дебетовому сальдо счета 01 "Основные средства".

В графе 4 "Поступило" указывается первоначальная стоимость введенных в эксплуатацию в отчетном году объектов основных средств. В этой же графе отражаются суммы увеличения стоимости объектов в связи с проведенной реконструкцией, достройкой и т.п. (данные дебетового оборота по счету 01).

В графе 5 "Выбыло" отражается первоначальная стоимость выбывших в отчетном периоде объектов основных средств, а также суммы уменьшения стоимости этих объектов в результате частичной ликвидации, реконструкции и т.п.

Сумма в строке "Итого" графы 6 "Наличие на конец отчетного периода" должна совпадать с дебетовым остатком по счету 01 на конец года.

Для заполнения строк 070 - 170 перебирается сальдо по счету 01 в разрезе первой аналитики - основных средств.

У каждого основного средства есть параметр "Вид основного средства" с именем "ВИД_ОС".

По значению этого параметра программа определяет, к какому виду относится основное средство, и относит сумму соответственно к одной из строк: 070 - 170.
Заполнение отчета по данным бухгалтерского учета гр.3 = CНД(01-01) на 1 января отчетного года.
Заполнение отчета по данным бухгалтерского учета гр.4 = ОД(01-01) за отчетный год.
Заполнение отчета по данным бухгалтерского учета гр.5 = ОК(01-01) за отчетный год.
Заполнение отчета по данным бухгалтерского учета гр.6 = CКД(01-01) на 31 декабря отчетного года.

Строка 180 Итого


В строке 180 приводятся суммарные показатели по строкам 070 - 170 по всем графам.

гр.3 = стр.070 + стр.080 + стр.090 + стр.100 + стр.110 + стр.120 + стр.130 + стр.140 + стр.150 + стр.160 + стр.170 по гр.3
гр.4 = стр.070 + стр.080 + стр.090 + стр.100 + стр.110 + стр.120 + стр.130 + стр.140 + стр.150 + стр.160 + стр.170 по гр.4
гр.5 = стр.070 + стр.080 + стр.090 + стр.100 + стр.110 + стр.120 + стр.130 + стр.140 + стр.150 + стр.160 + стр.170 по гр.5
гр.6 = стр.070 + стр.080 + стр.090 + стр.100 + стр.110 + стр.120 + стр.130 + стр.140 + стр.150 + стр.160 + стр.170 по гр.6

Таблица 2 Амортизация основных средств

В таблице 2 отражаются (с расшифровкой по видам основных средств) суммы начисленной амортизации(обороты по кредиту счета 02 "Амортизация основных средств").

В строках 200, 220 таблицы 2 указывается стоимость основных средств:

Данные об основных средствах, переданных или взятых в аренду, приводятся с расшифровкой по видам основных средств.

На счете 02 также учитывается амортизация имущества, предназначенного для передачи в аренду (лизинг) или прокат. Эти суммы должны отражаться в разделе "Доходные вложения в материальные ценности".

Организации, которые переводили объекты основных средств на консервацию, заполняют в таблице 2 строку 210.

Строка 230 в образце формы N 5 предназначена для расшифровки стоимости объектов недвижимости, принятых в эксплуатацию, но находящихся в процессе государственной регистрации. Такие объекты могут учитываться на счете 08 или 01 - в зависимости от учетной политики организации.

Если на начало отчетного года организация проводила переоценку основных средств, справочно следует показать результат от переоценки: суммы изменения стоимости основных средств и амортизации.

Если стоимость основных средств в результате переоценки увеличилась, то сумма изменения амортизации отражается в круглых скобках. Если стоимость основных средств в результате переоценки уменьшилась, то в круглых скобках показывают величину изменения стоимости объекта, а изменение амортизации отражается без скобок.

Строка 190/140 Амортизация основных средств - всего


По строке 190/140 отражается суммарный показатель по амортизации, в строках 191 - 193 приводится его расшифровка.

гр.3 = стр.191 + стр.192 + стр.193 по гр.3
гр.4 = стр.191 + стр.192 + стр.193 по гр.4

Строка 191 в том числе: зданий и сооружений

В строке указываются суммы амортизации по всем основным средствам, относящимся к категории зданий и сооружений.

Заполнение отчета по данным бухгалтерского учета гр.3 = CНК(02-01) на 1 января отчетного года по всем ОС, у которых значение параметра ВИД_ОС - "Здания".
Заполнение отчета по данным бухгалтерского учета гр.4 = CКК(02-01) на 31 декабря отчетного года по всем ОС, у которых значение параметра ВИД_ОС - "Здания".

Строка 192 машин, оборудования, транспортных средств

В этой строке указываются суммы амортизации по всем основным средствам, относящимся к категориям машин, оборудования или транспортных средств.

Заполнение отчета по данным бухгалтерского учета гр.3 = CНК(02-01) на 1 января отчетного года по всем ОС, у которых значение параметра ВИД_ОС - "Машины и оборудование", "ТС".
Заполнение отчета по данным бухгалтерского учета гр.4 = CКК(02-01) на 31 декабря отчетного года по всем ОС, у которых значение параметра ВИД_ОС - "Машины и оборудование", "ТС".

Строка 193 других

В строке 193 указываются суммы амортизации по всем основным средствам, не попавшим в строки 191-192.

Заполнение отчета по данным бухгалтерского учета гр.3 = CНК(02-01) на 1 января отчетного года по всем суммам, не попавшим в строки 191 и 192.
Заполнение отчета по данным бухгалтерского учета гр.4 = CКК(02-01) на 31 декабря отчетного года по всем суммам, не попавшим в строки 191 и 192.

Строка 200 Передано в аренду объектов основных средств - всего


По строке 200 отражается суммарный показатель по всем объектам ОС, переданным в аренду.
В строках 201 - 203 приводится его расшифровка.

гр.3 = стр.201 + стр.202 + стр.203 по гр.3
гр.4 = стр.201 + стр.202 + стр.203 по гр.4
Для того, чтобы определить, передано ли в аренду основное средство, в программе анализируется вид деятельности, указанный в акте приемки-передачи.
Если вид деятельности "Амортизация ОС, переданного в аренду" имеет имя "АМАР", это означает, что основное средство передано в аренду.

Строка 201 в том числе: здания

В строке 201 указываются сведения по всем основным средствам, относящимся к категории зданий. Показатель строки формируются по данным счета 01 "Основные средства".

Заполнение отчета по данным бухгалтерского учета гр.3 = CНД(01-01) на 1 января отчетного года по всем ОС переданным в аренду и у которых значение параметра ВИД_ОС - "Здания".
Заполнение отчета по данным бухгалтерского учета гр.4 = CКД(01-01) на 31 декабря отчетного года по всем ОС переданным в аренду и у которых значение параметра ВИД_ОС - "Здания".

Строка 202 сооружения

В строке 202 указываются сведения по всем основным средствам, относящимся к категориям машин, оборудования или транспортных средств. Показатели этой строки формируются по данным счета 01 "Основные средства".

Для того, чтобы определить, передано ли в аренду основное средство, в программе анализируется вид деятельности, указанный в акте приемки-передачи.
Если вид деятельности "Амортизация ОС, переданного в аренду" с именем "АМАР", это означает, что основное средство передано в аренду.
Заполнение отчета по данным бухгалтерского учета гр.3 = CНД(01-01) на 1 января отчетного года по всем О Спереданным в аренду и у которых значение параметра ВИД_ОС - "Сооружения и передаточные устройства".
Заполнение отчета по данным бухгалтерского учета гр.4 = CКД(01-01) на 31 декабря отчетного года по ОС, переданным в аренду и у которых значение параметра ВИД_ОС - "Сооружения и передаточные устройства".

Строки 203 - 209 Иные объекты основных средств, переданные в аренду

Показатели строк формируются по данным счета 01 "Основные средства".

Если у организации есть иные объекты основных средств, переданные в аренду, данные по которым необходимо выделить в отдельную строку, то добавляются дополнительные строки 203 - 209. Эти строки заполняются вручную.

Заполнение отчета по данным бухгалтерского учета заполняется вручную

Строка 210 Переведено объектов основных средств на консервацию

Показатель строки 210 формируется по данным счета 01 "Основные средства".

Для того, чтобы определить, что основное средство переведено на консервацию, программой анализируется поле "Степень использования" документа внутреннего перемещения.
Если значение этого поля равно "На консервации", это означает, что основное средство передано на консервацию.
Заполнение отчета по данным бухгалтерского учета гр.3 = CНД(01-01) на 1 января отчетного года по всем ОС, переведенным на консервацию.
Заполнение отчета по данным бухгалтерского учета гр.4 = CКД(01-01) на 31 декабря отчетного года по всем ОС, переведенным на консервацию.

Строка 220 Получено объектов основных средств в аренду - всего

Показател строки 220 формируется по данным забалансового счета 001 "Арендованные основные средства".

стр.220 гр.3 >= сумме стр.221 по гр.3, если стр.211 и далее по гр.3 >0
Заполнение отчета по данным бухгалтерского учета Сумма по гр.3 должна быть равна CНД(001) на 1 января отчетного года по всем ОС.
стр.220 гр.4 >= сумме стр.221 по гр.4, если стр.211 и далее по гр.4 >0
Заполнение отчета по данным бухгалтерского учета Сумма по гр.4 должна быть равна CКД(001) на 31 декабря предыдущего года по всем ОС.

Строка 221 - 229 Иные объекты основных средств, полученные в аренду

В строках 221-229 указывается стоимость объектов основных средств, которые получены в аренду от других организаций. Показатели этой строки формируются по данным забалансового счета 001 "Арендованные основные средства".

Заполнение отчета по данным бухгалтерского учета Перебирается сальдо по счету 001 "Арендованные основные средства" в разрезе первой аналитики - основных средств.
Для каждого основного средства определен параметр "Вид основного средства" с именем "ВИД_ОС". По значению этого параметра в программе определяется, к какому виду относится основное средство, и сумма заносится в одну из дополнительных строк 221-229.

Строка 230 Объекты недвижимости, принятые в эксплуатацию и находящиеся в процессе гос. регистрации

В этой строке отражаются сведения об объектах недвижимости, принятых в эксплуатацию и находящихся в процессе государственной регистрации.

Заполнение отчета по данным бухгалтерского учета гр.3 = CНД(01-02) на 1 января отчетного года. В программе объекты недвижимости, введенные в эксплуатацию, принимаются к учету на 01 счете с момента передачи документов на гос. регистрацию.
Заполнение отчета по данным бухгалтерского учета гр.4 = CКД(01-02) на 31 декабря отчетного года. В программе объекты недвижимости, введенные в эксплуатацию, принимаются к учету на 01 счете с момента передачи документов на гос. регистрацию.

Справочно


В этой части раздела "Основные средства" приводятся сведения об изменении стоимости объектов основных средств в результате переоценки, дооборудования, реконструкции и т.д.

Строка 240 Результат от переоценки объектов основных средств

Переоценка основных средств проводится по окончании года. Данные о проведенной переоценке отражаются в бухгалтерском учете 1 января следующего года. При составлении годового баланса за прошедший год они не учитываются. Результаты переоценки включаются во входящие данные бухгалтерской отчетности за I квартал следующего года.

гр.240 = стр.241 - стр.242

Строка 241 первоначальной (восстановительной) стоимости

В строке 241 отражается увеличение или уменьшение остаточной стоимости основных средств в результате их переоценки.

Заполнение отчета по данным бухгалтерского учета гр.3 = Оборот(Д01-01, К83-01) - Оборот(Д83-01, К01-01) + Оборот(Д01-01, К84-01) - Оборот(Д84-01, К01-01) за предыдущий год
Заполнение отчета по данным бухгалтерского учета гр.4 = Оборот(Д01-01, К83-01) - Оборот(Д83-01, К01-01) + Оборот(Д01-01, К84-01) - Оборот(Д84-01, К01-01) за год, предшествующий предыдущему

Строка 242 амортизации

В строке 242 отражается увеличение или уменьшение суммы амортизации основных средств в результате их переоценки.

Заполнение отчета по данным бухгалтерского учета гр.3 = Оборот(Д83-01, К02-01) - Оборот(Д02-01, К83-01) + Оборот(Д84-01, К02-01) - Оборот(Д02-01, К84-01) за предыдущий год
Заполнение отчета по данным бухгалтерского учета гр.4 = Оборот(Д83-01, К02-01) - Оборот(Д02-01, К83-01) + Оборот(Д84-01, К02-01) - Оборот(Д02-01, К84-01) за год, предшествующий предыдущему

Строка 250 Изменение стоимости объектов основных средств в результате достройки, дооборудования, реконструкции, частичной ликвидации

Строка 250 дает представление пользователю бухгалтерской отчетности о том, как изменилась первоначальная стоимость основных средств в результате их достройки, дооборудования, реконструкции или частичной ликвидации.

В графе 3 строки 250 указывается первоначальная стоимость основных средств, которые подверглись в отчетном году достройке, дооборудованию, реконструкции или частичной ликвидации.

В графе 4 - первоначальная стоимость тех же основных средств после проведенных мероприятий по достройке, дооборудованию, реконструкции или частичной ликвидации.

Заполнение отчета по данным бухгалтерского учета заполняются вручную