В разделе "Справки" отражается информация о чистых активах и
целевом финансировании
Строка 420/200 Чистые активы
В разделе "Чистые активы" отражается стоимость чистых активов на
начало и конец года. При этом нужно использовать Порядок оценки
стоимости чистых активов АО, утвержденный совместным Приказом
Минфина России и ФКЦБ России от 29.01.2003 г. N 10н/03-6/пз. Этот
порядок должны применять все хозяйственные общества, а не только
акционерные.
В состав активов, принимаемых к расчету, включаются:
внеоборотные активы, отражаемые в первом разделе бухгалтерского
баланса (нематериальные активы, основные средства, незавершенное
строительство, доходные вложения в материальные ценности,
долгосрочные финансовые вложения, прочие внеоборотные активы);
оборотные активы, отражаемые во втором разделе бухгалтерского
баланса (запасы, налог на добавленную стоимость по приобретенным
ценностям, дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые
вложения, денежные средства, прочие оборотные активы), за
исключением задолженности участников (учредителей) по взносам в
уставный капитал.
В состав пассивов, принимаемых к расчету, включаются:
долгосрочные обязательства по займам и кредитам и прочие
долгосрочные обязательства;
краткосрочные обязательства по займам и кредитам;
кредиторская задолженность;
задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов;
Внимание! Для заполнения этой строки необходим
заполненный Бухгалтерский баланс!
Строка 430/210 получено на: расходы по обычным видам
деятельности - всего
Эти строки заполняют организации (кроме некоммерческих), которые
в отчетном году получали указанные целевые средства из бюджета и
внебюджетных фондов. Для учета используется счет 86 "Целевое финансирование".
Поступление средств отражается проводкой:
Д76"Расчеты с разными
дебиторами и кредиторами" К86"Целевое финансирование".
При использовании средств целевого финансирования формируются
следующие проводки:
Д 86"Целевое
финансирование" К 20"Основное производство" (26"Общехозяйственные расходы",
83"Добавочный капитал",
98"Доходы будущих
периодов").
Для заполнения строк отчета по целевому финансированию
используются суммы по соответствующим оборотам.
Помимо средств на данные расходы организации могут получать
средства из бюджета и внебюджетных фондов на иные цели. Для
отражения этих сумм строки в разделе "Справки" не предусмотрены.
При необходимости организации могут ввести их самостоятельно. Если
организация получала целевые средства из бюджета или внебюджетных
фондов на цели, связанные с чрезвычайными обстоятельствами, эти
суммы тоже следует отразить в разделе "Справки".
При автоматическом заполнении отчета количество
строк в этом разделе формируется динамически. Для их заполнения
кредитовый оборот счета 86 "Целевое финансирование" перебирается по
всем лицам (статьям финансирования), при этом берутся обороты
только по тем лицам, у которых параметр "Это финансирование кап.
вложений во внеоборотные активы" или имеет значение "Нет", или
вообще не указан. В первую колонку отчета заносится название статьи
финансирования, в третью, четвертую, пятую и шестую -
соответствующие обороты по конкретной статье финансирования.
гр.3 = ОК(86-01) за отчетный год по всем
статьям, относящимся к обычным видам деятельности
гр.4 = ОК(86-01) за предыдущий год по всем
статьям, относящимся к обычным видам деятельности
гр.5 = ОК(86-02) за отчетный год по всем
статьям, относящимся к обычным видам деятельности
гр.6 = ОК(86-02) за предыдущий год по всем
статьям, относящимся к обычным видам деятельности
Строка 440/210 в том числе
гр.3 = ОК(86-01) за отчетный год по конкретной
статье, относящейся к обычным видам деятельности
гр.4 = ОК(86-01) за предыдущий год по
конкретной статье, относящейся к обычным видам деятельности
гр.5 = ОК(86-02) за отчетный год по конкретной
статье, относящейся к обычным видам деятельности
гр.6 = ОК(86-02) за предыдущий год по
конкретной статье, относящейся к обычным видам деятельности
Строка 450/220 капитальные вложения во внеоборотные активы
При автоматическом заполнении отчета количество
строк в этом разделе формируется динамически. Для их заполнения
кредитовый оборот счета 86 "Целевое финансирование" перебирается по
всем лицам (статьям финансирования), при этом берутся обороты
только по тем лицам, у которых параметр "Это финансирование кап.
вложений во внеоборотные активы" имеет значение "Да" (это значит,
что данная статья финансирования относится к кап. вложениям во
внеоборотные активы). В первую колонку отчета заносится название
статьи финансирования, в третью, четвертую, пятую и шестую -
соответствующие обороты по конкретной статье финансирования.
гр.3 = ОК(86-01) счету за отчетный год по всем
статьям, относящимся к кап. вложениям
гр.4 = ОК(86-01) за предыдущий год по всем
статьям, относящимся к кап. вложениям
гр.5 = ОК(86-02) за отчетный год по всем
статьям, относящимся к кап. вложениям
гр.6 = ОК(86-02) за предыдущий год по всем
статьям, относящимся к кап. вложениям
Строка 460 в том числе
гр.3 = ОК(86-01) за отчетный год по конкретной
статье, относящейся к кап. вложениям
гр.4 = ОК(86-01) за предыдущий год по
конкретной статье, относящейся к кап. вложениям
гр.5 = ОК(86-02) за отчетный год по конкретной
статье, относящейся к кап. вложениям
гр.6 = ОК(86-02) за предыдущий год по
конкретной статье, относящейся к кап. вложениям
