Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах

Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
Строка 910 Арендованные основные средства
Строка 911 в том числе по лизингу
Строка 920 Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение
Строка 930 Товары, принятые на комиссию
Строка 940 Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных кредиторов
Строка 950 Обеспечение обязательств и платежей полученные
Строка 960 Обеспечение обязательств и платежей выданные
Строка 970 Износ жилищного фонда
Строка 980 Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов
Строка 990 Нематериальные активы полученные в пользование

В справочном разделе баланса указывается информация о ценностях, которые учитываются в бухгалтерском учете на забалансовых счетах. Это ценности, временно находящиеся в распоряжении организации (арендованные основные средства, материальные ценности на ответственном хранении, в переработке и т.п.), условные права и обязательства. Кроме того, на забалансовых счетах учитываются активы и обязательства, списанные с баланса, но за которыми в течение определенного времени необходимо вести контроль.

Строка 910 Арендованные основные средства

По этой строке Справки записывают стоимость всех взятых в аренду основных средств (в том числе полученных по договору лизинга). Эти средства организация учитывает на забалансовом счете 001 "Арендованные основные средства".

Заполнение отчета по данным бухгалтерского учета СКД(001)

Строка 911 в том числе по лизингу

По этой строке Справки отдельно указывают стоимость арендованных основных средств, полученных по договору лизинга.

Заполнение отчета по данным бухгалтерского учета СКД(ЛИЗИНГОС)
Псевдоним ЛИЗИНГОС "Счета учета основных средств полученных по договорам лизинга" должен содержать счет учета основных средств, полученных в пользование за плату по договорам лизинга. По умолчанию не заполнен. Если у организации имеются основные средства полученные по договору лизинга, то рекомендуется завести для их учета отдельный забалансовый счет и заполнить псевдоним.

Строка 920 Товарно-материальные ценности принятые на ответственное хранение

По строке 920 записывают стоимость товарно-материальных ценностей, поступивших на предприятие, но не принадлежащих ему на праве собственности. Такая ситуация может возникнуть например когда:

Поступившие на предприятие товарно-материальные ценности отражаются на счете 002 "Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение". Здесь они числятся до тех пор, пока право собственности на поступившие ценности не перейдет к покупателю или пока они не будут возвращены поставщику.

Товарно-материальные ценности учитывают на счете 002 в ценах, определенных приемо-сдаточными актами или платежными требованиями.

Заполнение отчета по данным бухгалтерского учета СКД(002)

Строка 930 Товары, принятые на комиссию

По этой строке Справки приводят стоимость товаров, принятых на комиссию. Комиссионер отражает их за балансом - на счете 004 "Товары, принятые на комиссию" - по ценам, установленным в приемо-сдаточных документах.

Заполнение отчета по данным бухгалтерского учета СКД(004)

Строка 940 Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных кредиторов

По этой строке отражается информация о дебиторской задолженности, списанной в убыток вследствие неплатежеспособности должников. Эта задолженность должна учитываться за балансом в течение пяти лет с момента списания для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должников.

Заполнение отчета по данным бухгалтерского учета СКД(007)

Строка 950 Обеспечение обязательств и платежей полученные

По строке 950 Справки показываются суммы гарантий, которые предприятие получило в обеспечение обязательств контрагента. Эти суммы учитываются на забалансовом счете 008 "Обеспечения обязательств и платежей полученные".

Заполнение отчета по данным бухгалтерского учета СКД(008)

Строка 960 Обеспечение обязательств и платежей выданные

По строке 960 организация приводит суммы гарантий, которые она выдала в обеспечение своих обязательств. Эти суммы учитываются на счете 009 "Обеспечения обязательств и платежей выданные".

Заполнение отчета по данным бухгалтерского учета СКД(009)

Строка 970 Износ жилищного фонда

Строки 970 и 980 справочного раздела баланса заполняются организациями, имеющими основные средства, по которым в соответствии с нормами ПБУ 6/01 "Учет основных средств" не начисляется амортизация. По ним на забалансовом счете производится обобщение информации о суммах износа.

Показатель строки формируется как сальдо субсчетов забалансового счета 010 "Износ жилищного фонда", где показана сумма начисленного износа по объектам жилого фонда.

Заполнение отчета по данным бухгалтерского учета СКД(010)

Строка 980 Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов

Показатель строки формируется как сальдо субсчетов забалансового счета 010 "Износ жилищного фонда", на которых отражена величина износа объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов.

Заполнение отчета по данным бухгалтерского учета СКД(010)

Строка 990 Нематериальные активы полученные в пользование

В этой строке отражается стоимость чужих объектов интеллектуальной собственности (программного продукта, информационной базы, авторского произведения и т.п.), на которые организация приобрела право неисключительного пользования по лицензионному или иному аналогичному договору. Согласно ПБУ 14/2007 нематериальные активы, полученные в пользование, организация-пользователь должна учитывать на забалансовом счете в оценке, принятой в договоре.

Планом счетов не предусмотрен счет для учета такого имущества. Поэтому, если организация получила объект НМА в пользование, она самостоятельно открывает для его учета забалансовый счет. Это должно быть отражено в приказе по учетной политике.

Заполнение отчета по данным бухгалтерского учета заполняется вручную