Строка 010 - Долгосрочные
финансовые вложения
Строка 020 - в паи и акции других
организаций
Строка 030 - из них дочерних и
зависимых
Строка 040 - в облигации и другие
долговые обязательства
Строка 050 - предоставленные
займы
Строка 060 - прочие долгосрочные
финансовые вложения
Строка 070 - Краткосрочные финансовые
вложения
Строка 080 - в паи и акции других
организаций
Строка 090 - из них дочерних и
зависимых
Строка 110 - в облигации и другие
долговые обязательства
Строка 120 - предоставленные
займы
Строка 130 - прочие краткосрочные
финансовые вложения
Строки 140-150 - Вложения в данную
организацию (Долгосрочные и краткосрочные финансовые
вложения)
К финансовым вложениям организации
относятся: государственные и муниципальные ценные бумаги, ценные
бумаги других организаций, в том числе долговые ценные бумаги, в
которых дата и стоимость погашения определена (облигации, векселя);
вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций (в том
числе дочерних и зависимых хозяйственных обществ); предоставленные
другим организациям займы, депозитные вклады в кредитных
организациях, дебиторская задолженность, приобретенная на основании
уступки права требования, вклады организации-товарища по договору
простого товарищества и пр.
К финансовым вложениям организации не относятся:
собственные акции, выкупленные акционерным обществом у акционеров
для последующей перепродажи или аннулирования;
векселя, выданные организацией-векселедателем организации-продавцу
при расчетах за проданные товары, продукцию, выполненные работы,
оказанные услуги;
вложения организации в недвижимое и иное имущество, имеющее
материально-вещественную форму, предоставляемые организацией за
плату во временное пользование (временное владение и пользование) с
целью получения дохода;
драгоценные металлы, ювелирные изделия, произведения искусства и
иные аналогичные ценности, приобретенные не для осуществления
обычных видов деятельности.
По строкам 010 - 130 раздела 1 указываются финансовые вложения,
осуществленные данным юридическим лицом. Сведения отражаются при
наличии документов, подтверждающих соответствующие права
организации (акции, облигации, свидетельства о величине вкладов в
предприятия и т.п.).
В графе 1 по строкам 010 - 130 приводятся произведенные юридическим
лицом финансовые вложения за период с начала отчетного года без
учета погашения кредитов, долговых ценных бумаг и изъятия иных
финансовых вложений. Акции и облигации отражаются по покупной
стоимости.
В графе 2 указывается возврат предоставленных займов, погашение
(выкуп) и продажа ценных бумаг, изъятие иных финансовых
вложений.
В графе 3 отражается объем накопленных финансовых вложений,
произведенных юридическим лицом с начала их вложения с учетом их
изъятия и выбытия в отчетном периоде. Облигации и другие
аналогичные государственные ценные бумаги по этой графе отражаются
с учетом разницы между покупной и номинальной стоимостью, списанной
(доначисленной) юридическим лицом по состоянию на конец отчетного
периода.
(Приказ ФС ГС от 12.11.2008 №278, в ред приказа Росстата от 20.04.2009 № 69)
По строке 010 показываются долгосрочные финансовые вложения: долгосрочные (на срок более года) инвестиции организаций в доходные активы (ценные бумаги) других организаций, уставные (складочные капиталы) других организаций, созданных на территории Российской Федерации или за ее пределами , государственные ценные бумаги (облигации и другие долговые обязательства) и т.п., а также предоставленные организацией другим организациям займы.
строка 010 = строка 020 + строка 040 + строка 050 + строка 060
(Приказ ФС ГС от 12.11.2008 №278, в ред приказа Росстата от 20.04.2009 № 69)
По строке 020 показываются долгосрочные
финансовые вложения предприятий в паи и акции акционерных обществ,
уставные (складочные капиталы) других организаций (включая дочерние
и зависимые).
Из строки 020 выделяется строка 030 "Из них дочерних и
зависимых".
(Приказ ФС ГС от 12.11.2008 №278, в ред приказа Росстата от 20.04.2009 № 69)
По строке 030 указываются долгосрочные финансовые вложения в дочерние и зависимые общества. В соответствии с Гражданским кодексом РФ, дочерним является хозяйственное общество, если другое (основное) хозяйственное общество или товарищество в силу преобладающего участия в его уставном капитале, либо в соответствии с заключенным между ними договором, либо иным образом имеет возможность определять решения, принимаемые таким обществом. Зависимым является хозяйственное общество, если другое (преобладающее, участвующее) общество имеет более 20% голосующих акций акционерного общества или 20% уставного капитала общества с ограниченной ответственностью.
(Приказ ФС ГС от 12.11.2008 №278, в ред приказа Росстата от 20.04.2009 № 69)
По строке 040 показываются долгосрочные финансовые вложения в ценные бумаги (облигации, векселя и другие долговые обязательства).
(Приказ ФС ГС от 12.11.2008 №278, в ред приказа Росстата от 20.04.2009 № 69)
По строке 050 показываются займы, предоставленные организацией другим организациям.
(Приказ ФС ГС от 12.11.2008 №278, в ред приказа Росстата от 20.04.2009 № 69)
По строке 060 показываются прочие долгосрочные финансовые вложения - вложения организаций в депозиты (сберегательные сертификаты, депозитные счета в банках и т.п.) и другие долгосрочные финансовые вложения.
(Приказ ФС ГС от 12.11.2008 №278, в ред приказа Росстата от 20.04.2009 № 69)
По строке 070 приводятся краткосрочные
финансовые вложения: инвестиции (на срок не более одного года)
организации в дочерние и зависимые организации, инвестиции
организации в ценные бумаги других организаций, государственные
ценные бумаги и т.п., а также предоставленные другим организациям
займы на срок не более одного года и пр.
Показатели, отраженные по строке 070, должны равняться сумме
данных, приведенных по строкам 080, 110, 120 и 130.
строка 070 = строка 080 + строка 110 + строка 120 + строка 130
(Приказ ФС ГС от 12.11.2008 №278, в ред приказа Росстата от 20.04.2009 № 69)
По строке 080 отражаются краткосрочные
финансовые вложения предприятий в паи и акции акционерных обществ,
уставные (складочные капиталы) других организаций (включая дочерние
и зависимые).
Из строки 080 выделяется строка 090 "Из них дочерних и
зависимых".
(Приказ ФС ГС от 12.11.2008 №278, в ред приказа Росстата от 20.04.2009 № 69)
По строке 090 показываются краткосрочные финансовые вложения в дочерние и зависимые организации.
(Приказ ФС ГС от 12.11.2008 №278, в ред приказа Росстата от 20.04.2009 № 69)
По строке 110 показываются краткосрочные финансовые вложения в ценные бумаги (облигации, векселя и другие долговые обязательства).
(Приказ ФС ГС от 12.11.2008 №278, в ред приказа Росстата от 20.04.2009 № 69)
По строке 120 показываются займы, предоставленные организацией другим организациям.
(Приказ ФС ГС от 12.11.2008 №278, в ред приказа Росстата от 20.04.2009 № 69)
По строке 130 отражаются прочие краткосрочные финансовые вложения (вложения организаций в депозиты (сберегательные сертификаты, депозитные счета в банках и т.п.) и другие краткосрочные финансовые вложения.
(Приказ ФС ГС от 12.11.2008 №278, в ред приказа Росстата от 20.04.2009 № 69)
По строкам 140 - 150 указываются финансовые вложения в данное юридическое лицо (отчитывающуюся организацию): кредиты; займы, привлеченные путем выпуска и размещения ценных бумаг (акций, облигаций, векселей). При этом в зависимости от срока погашения займов и кредитов, полученных данным юридическим лицом, они распределяются на долгосрочные (на срок более одного года) и краткосрочные (на срок не более одного года). Акции, выпущенные данным юридическим лицом (включая эмиссионный доход, зачисленный в добавочный капитал), а также вложения в уставный (складочный) капитал данного юридического лица отражаются по строке 140 как долгосрочные финансовые вложения.
(Приказ ФС ГС от 12.11.2008 №278, в ред приказа Росстата от 20.04.2009 № 69)