Раздел 1 - Финансовые
вложения
Графа 1 - Накоплено на начало
отчетного года
Графа 2 - Поступило за период с начала
отчетного года
Графа 3 - Погашено с начала
отчетного
Графа 4 - Накоплено на конец отчетного
периода
Графа 5 - Доход за период с начала
отчетного года
Строка 010 - Долгосрочные финансовые
вложения
Строка 020 - в том числе в паи и акции
других организаций
Строка 030 - из них дочерних и
зависимых
Строка 040 - в облигации и другие
долговые обязательства
Строка 050 - предоставленные
займы
Строка 060 - прочие долгосрочные
финансовые вложения
Строка 070 - Краткосрочные финансовые
вложения
Строка 080 - в том числе в паи и акции
других организаций
Строка 090 - из них дочерних и
зависимых
Строка 110 - в облигации и другие
долговые обязательства
Строка 120 - предоставленные
займы
Строка 130 - прочие краткосрочные
финансовые вложения
Финансовые вложения представляют собой денежные средства, ценные бумаги, иное имущество, вкладываемые в объекты предпринимательской и (или) иной деятельности в целях получения прибыли и (или) достижения иного полезного эффекта (государственные и муниципальные ценные бумаги, ценные бумаги других организаций, в том числе долговые ценные бумаги, в которых дата и стоимость погашения определена (облигации, векселя); вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций (в том числе дочерних и зависимых хозяйственных обществ); предоставленные другим организациям займы, депозитные вклады в кредитных организациях, дебиторская задолженность, приобретенная на основании уступки права требования, вклады организации-товарища по договору простого товарищества и пр.).
К финансовым вложениям организации не относятся:
По строкам 010 - 130 указываются финансовые вложения, осуществленные данным юридическим лицом. Сведения отражаются при наличии документов, подтверждающих соответствующие права организации (акции, облигации, свидетельства о величине вкладов в предприятия и т.п.).
(Приказ Росстата от 13.07.2010 № 247 с изм. от 18.10.2010 № 353, от 29.10.2010 № 378)
В графе 1 по строкам 010 - 130 приводятся накопленные юридическим лицом финансовые вложения на начало отчетного года: общий объем финансовых вложений, произведенных организацией с начала их вложения (с учетом погашения в предыдущие годы). Данные на начало отчетного года приводятся с учетом переоценки и прочих изменений активов и обязательств предыдущего года.
(Приказ Росстата от 13.07.2010 № 247 с изм. от 18.10.2010 № 353, от 29.10.2010 № 378)
В графе 2 по строкам 010 - 130 приводятся произведенные юридическим лицом финансовые вложения за период с начала отчетного года без учета погашения кредитов, долговых ценных бумаг и изъятия иных финансовых вложений. Акции и облигации отражаются по покупной стоимости.
(Приказ Росстата от 13.07.2010 № 247 с изм. от 18.10.2010 № 353, от 29.10.2010 № 378)
В графе 3 указывается возврат предоставленных займов, погашение (выкуп) и продажа ценных бумаг, изъятие иных финансовых вложений.
(Приказ Росстата от 13.07.2010 № 247 с изм. от 18.10.2010 № 353, от 29.10.2010 № 378)
В графе 4 отражается объем накопленных на конец отчетного периода финансовых вложений, произведенных юридическим лицом с начала их вложения с учетом их изъятия и выбытия в отчетном периоде. Облигации и другие аналогичные государственные ценные бумаги по этой графе отражаются с учетом разницы между покупной и номинальной стоимостью, списанной (доначисленной) юридическим лицом по состоянию на конец отчетного периода.
Накопление на конец отчетного периода определяется как накопление на начало отчетного года плюс поступление за отчетный период минус изъятие (погашение) за отчетный период.
Накопление на начало отчетного года по организации должно совпадать с накоплением на конец предыдущего года.
(Приказ Росстата от 13.07.2010 № 247 с изм. от 18.10.2010 № 353, от 29.10.2010 № 378)
В графе 5 отражается доход, полученный организацией от владения акциями, паями и др. ценными бумагами (дивиденды), от своей доли в уставном (складочном) капитале, от предоставленных займов (проценты).
(Приказ Росстата от 13.07.2010 № 247 с изм. от 18.10.2010 № 353, от 29.10.2010 № 378)
По строке 010 показываются долгосрочные финансовые вложения: долгосрочные (на срок более года) вложения организаций в доходные активы (ценные бумаги) других организаций, уставные (складочные капиталы) других организаций, созданных на территории Российской Федерации или за ее пределами, государственные ценные бумаги (облигации и другие долговые обязательства) и т.п., а также предоставленные организацией другим организациям займы.
строка 010 = строка 020 + строка 040 + строка 050 + строка 060
(Приказ Росстата от 13.07.2010 № 247 с изм. от 18.10.2010 № 353, от 29.10.2010 № 378)
По строке 020 показываются долгосрочные финансовые вложения предприятий в паи и акции акционерных обществ, уставные (складочные капиталы) других организаций (включая дочерние и зависимые).
(Приказ Росстата от 13.07.2010 № 247 с изм. от 18.10.2010 № 353, от 29.10.2010 № 378)
Из строки 020 выделяется строка 030, по которой указываются долгосрочные финансовые вложения в дочерние и зависимые общества. В соответствии с Гражданским кодексом РФ дочерним является хозяйственное общество, если другое (основное) хозяйственное общество или товарищество в силу преобладающего участия в его уставном капитале, либо в соответствии с заключенным между ними договором, либо иным образом имеет возможность определять решения, принимаемые таким обществом. Зависимым является хозяйственное общество, если другое (преобладающее, участвующее) общество имеет более 20% голосующих акций акционерного общества или 20% уставного капитала общества с ограниченной ответственностью.
(Приказ Росстата от 13.07.2010 № 247 с изм. от 18.10.2010 № 353, от 29.10.2010 № 378)
По строке 040 показываются долгосрочные финансовые вложения в ценные бумаги (облигации, векселя и другие долговые обязательства).
(Приказ Росстата от 13.07.2010 № 247 с изм. от 18.10.2010 № 353, от 29.10.2010 № 378)
По строке 050 показываются займы, предоставленные организацией другим организациям.
(Приказ Росстата от 13.07.2010 № 247 с изм. от 18.10.2010 № 353, от 29.10.2010 № 378)
По строке 060 показываются прочие долгосрочные финансовые вложения - вложения организаций в депозиты (сберегательные сертификаты, депозитные счета в банках и т.п.) и другие долгосрочные финансовые вложения.
(Приказ Росстата от 13.07.2010 № 247 с изм. от 18.10.2010 № 353, от 29.10.2010 № 378)
По строке 070 приводятся краткосрочные финансовые вложения (на срок не более одного года): в дочерние и зависимые организации, в ценные бумаги других организаций, государственные ценные бумаги, и т.п., а также предоставленные другим организациям займы на срок не более одного года и пр.
строка 070 = строка 080 + строка 110 + строка 120 + строка 130
(Приказ Росстата от 13.07.2010 № 247 с изм. от 18.10.2010 № 353, от 29.10.2010 № 378)
По строке 080 отражаются краткосрочные финансовые вложения предприятий в паи и акции акционерных обществ, уставные (складочные капиталы) других организаций (включая дочерние и зависимые).
(Приказ Росстата от 13.07.2010 № 247 с изм. от 18.10.2010 № 353, от 29.10.2010 № 378)
Из строки 080 выделяется строка 090, по которой показываются краткосрочные финансовые вложения в дочерние и зависимые организации.
(Приказ Росстата от 13.07.2010 № 247 с изм. от 18.10.2010 № 353, от 29.10.2010 № 378)
По строке 110 показываются краткосрочные финансовые вложения в ценные бумаги (облигации, векселя и другие долговые обязательства).
(Приказ Росстата от 13.07.2010 № 247 с изм. от 18.10.2010 № 353, от 29.10.2010 № 378)
По строке 120 показываются займы, предоставленные организацией другим организациям.
(Приказ Росстата от 13.07.2010 № 247 с изм. от 18.10.2010 № 353, от 29.10.2010 № 378)
По строке 130 отражаются прочие краткосрочные финансовые вложения (вложения организаций в депозиты (сберегательные сертификаты, депозитные счета в банках и т.п.) и другие краткосрочные финансовые вложения.
(Приказ Росстата от 13.07.2010 № 247 с изм. от 18.10.2010 № 353, от 29.10.2010 № 378)