Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, ОМС и ОСС

Нормативная база

Ставки (с 01.01.2005 по 31.12.2009)

статья 22 и статья 33 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ

Для выступающих в качестве работодателей страхователей, за исключением выступающих в качестве работодателей организаций, занятых в производстве сельскохозяйственной продукции, родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, и крестьянских (фермерских) хозяйств

База для начисления страховых взносов на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года Для лиц 1966 года рождения и старше Для лиц 1967 года рождения и моложе
на финансирование страховой части трудовой пенсии на финансирование страховой части трудовой пенсии на финансирование накопительной части трудовой пенсии
1 2 3 4
До 280000 рублей 14,0 % 8,0 % 6,0 %
От 280001 рубля до 600000 рублей 39200 + 5,5 % с суммы, превышающей 280000 рублей 22400 + 3,1 % с суммы, превышающей 280000 рублей 16800 + 2,4 % с суммы, превышающей 280000 рублей
Свыше 600000 рублей 56800 рублей 32320 рублей 24480 рублей


для выступающих в качестве работодателей организаций, занятых в производстве сельскохозяйственной продукции, родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, и крестьянских (фермерских) хозяйств

База для начисления страховых взносов на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года Для лиц 1966 года рождения и старше Для лиц 1967 года рождения и моложе
на финансирование страховой части трудовой пенсии на финансирование страховой части трудовой пенсии на финансирование накопительной части трудовой пенсии
1 2 3 4
До 280000 рублей 10,3 % 4,3 % 6,0 %
От 280001 рубля до 600000 рублей 28840 + 5,5 % с суммы, превышающей 280000 рублей 12040 + 3,1 % с суммы, превышающей 280000 рублей 16800 + 2,4 % с суммы, превышающей 280000 рублей
Свыше 600000 рублей 46440 рублей 21960 рублей 24480 рублей


Страхователи

статья 1 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ

Ставки страховых взносов (с 2010-2014гг)

Плательщики страховых взносов
Статья 5. Плательщики страховых взносов (№ 212-ФЗ от 24.07.09г.)

  1. лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:
  2. индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой (далее - плательщики страховых взносов, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам), если в федеральном законе о конкретном виде обязательного социального страхования не предусмотрено иное.

Ставки страховых взносов для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам
Статья 12 Тарифы страховых взносов (№212-ФЗ от 24.07.09г.)
Статья 58 Пониженные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков страховых взносов в переходный период 2011-2019 годов (№212-ФЗ от 24.07.09г)

Год База на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года ПФ Фонды ОМС ФСС
СЧ НЧ ФФ ТФ
Старше 1967 Моложе 1966
1 2 3 4 5 6 7 8 9
2010 До 415000 рублей ОСНО 20% 14% 6% 1,1% 2% 2,9%
УСН, ЕНВД 14% 8% 6% 0% 0% 0%
ЕСХН 10,3% 4,3% 6% 0% 0% 0%
Сельхозпроизводители 15,8% 9,8% 6% 1,1% 1,2% 1,9%
Резиденты ТВЗ и инвалиды 14% 8% 6% 0% 0% 0%
2011 До 463000 рублей* ОСНО, УСН, ЕНВД 26% 20% 6% 3,1% 2% 2,9%
УСН** 18% 12% 6% 3,1% 2% 2,9%
ЕСХН 16% 10% 6% 1,1% 1,2% 1,9%
Сельхозпроизводители 16% 10% 6% 1,1% 1,2% 1,9%
Общественные организации инвалидов 16% 10% 6% 1,1% 1,2% 1,9%
Плательщики страховых взносов, производящие выплаты физическим лицам, являющимся инвалидами I, II, III групп 16% 10% 6% 1,1% 1,2% 1,9%
Резиденты ТВЗ и инвалиды 8% 2% 6% 2% 2% 2%
Научные хозяйственные общества бюджетных учреждений 8% 2% 6% 2% 2% 2%
IТ- компании 8% 2% 6% 2% 2% 2%
Организации, статус участников проекта «Сколково» 14% 8% 6% 0% 0% 0%
Организации и ИП, осуществляющие деятельность в области СМИ 20% 14% 6% 1,1% 2% 2,9%
2012   ОСНО, УСН, ЕНВД 26% 20% 6% 5,1% 0% 2,9%
УСН** 18% 12% 6% 5,1% 0% 2,9%
ЕСХН 16% 10% 6% 2,3% 0% 1,9%
Сельхозпроизводители 16% 10% 6% 2,3% 0% 1,9%
Общественные организации инвалидов 16% 10% 6% 2,3% 0% 1,9%
Плательщики страховых взносов, производящие выплаты физическим лицам, являющимся инвалидами I, II, III групп 16% 10% 6% 2,3% 0% 1,9%
Резиденты ТВЗ и инвалиды 8% 2% 6% 4% 0% 2%
Научные хозяйственные общества бюджетных учреждений 8% 2% 6% 4% 0% 2%
IТ- компании 8% 2% 6% 4% 0% 2%
Организации, статус участников проекта «Сколково» 14% 8% 6% 0% 0% 0%
Организации и ИП, осуществляющие деятельность в области СМИ 20,8% 14,8% 6% 3,3% 0% 2,9%
2013   ОСНО, УСН, ЕНВД 26% 20% 6% 5,1% 0% 2,9%
ЕСХН 21% 15% 6% 3,7% 0% 2,4%
Сельхозпроизводители 21% 15% 6% 3,7% 0% 2,4%
Общественные организации инвалидов 21% 15% 6% 3,7% 0% 2,4%
Плательщики страховых взносов, производящие выплаты физическим лицам, являющимся инвалидами I, II, III групп 21% 15% 6% 3,7% 0% 2,4%
Резиденты ТВЗ и инвалиды 8% 2% 6% 4% 0% 2%
Научные хозяйственные общества бюджетных учреждений 8% 2% 6% 4% 0% 2%
IТ- компании 8% 2% 6% 4% 0% 2%
Организации, статус участников проекта «Сколково» 14% 8% 6% 0% 0% 0%
Организации и ИП, осуществляющие деятельность в области СМИ 21,6% 15,6% 6% 3,5% 0% 2,9%
2014   ОСНО, УСН, ЕНВД 26% 20% 6% 5,1% 0% 2,9%
ЕСХН 21% 15% 6% 3,7% 0% 2,4%
Сельхозпроизводители 21% 15% 6% 3,7% 0% 2,4%
Общественные организации инвалидов 21% 15% 6% 3,7% 0% 2,4%
Плательщики страховых взносов, производящие выплаты физическим лицам, являющимся инвалидами I, II, III групп 21% 15% 6% 3,7% 0% 2,4%
Резиденты ТВЗ и инвалиды 8% 2% 6% 0% 0% 0%
Научные хозяйственные общества бюджетных учреждений 8% 2% 6% 0% 0% 0%
IТ- компании 8% 2% 6% 0% 0% 0%
Организации, статус участников проекта «Сколково» 14% 8% 6% 0% 0% 0%
Организации и ИП, осуществляющие деятельность в области СМИ 23,2% 17,2% 6% 3,9% 0% 2,9%


*Постановление Правительства РФ от 27.11.2010 N 933 "О предельной величине базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с 1 января 2011 г."
**Пониженный тариф установлен для организаций и ИП применяющих УСН и осуществляющих определенные виды экономической деятельности. Пониженный тариф применяется при выполнении условий п.1 пп.8 ст.58 ФЗ №212-ФЗ от 24.07.09г

Суммы страховых взносов в виде фиксированного платежа
(уплачиваются не позднее 31 декабря текущего года)

Суммы страховых взносов определяются как произведение стоимости страхового года (МРОТ, установленного на начало года * 12) на тариф фонда

Фонд


Год
 ПФР
ФФОМС
ТФОМС
Старше 1967 Моложе 1966
Страховая часть Страховая часть Накопительная часть
2010 4330 * 12 * 20% = 10392 4330 * 12 * 14% = 7274,4 4330 * 12 * 6% = 3117,6 4330 * 12 * 1,1% = 571,56 4330 * 12 * 2% = 1039,2
2011 МРОТ * 12 * 26% МРОТ * 12 * 20% МРОТ * 12 * 6% МРОТ * 12 * 2,1% МРОТ * 12 * 3%