Для налогоплательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1
статьи 235 НК РФ, за исключением выступающих в качестве
работодателей налогоплательщиков - организаций и индивидуальных
предпринимателей, имеющих статус резидента технико-внедренческой
особой экономической зоны и производящих выплаты физическим лицам,
работающим на территории технико-внедренческой особой экономической
зоны, сельскохозяйственных товаропроизводителей, организаций
народных художественных промыслов и родовых, семейных общин
коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными
отраслями хозяйствования, а также налогоплательщиков-организаций,
осуществляющих деятельность в области информационных технологий и
уплачивающих налог по налоговым ставкам, установленным пунктом 6 статьи 241 НК
РФ
Налоговая база на каждое физическое лицо
нарастающим итогом с начала года
Федеральный бюджет
ФСС
Фонды ОМС
Итого
ФФОМС
ТФОМС
1
2
3
4
5
6
До 280000 рублей
20,0 %
2,9 %
1,1 %
2,0 %
26,0 %
От 280001 рубля до 600000 рублей
56000 + 7,9 % с суммы, превышающей 280000 рублей
8120 + 1,0 % с суммы, превышающей 280000 рублей
3080 + 0,6 % с суммы, превышающей 280000 рублей
5600 + 0,5 % с суммы, превышающей 280000 рублей
72800 + 10,0 % с суммы, превышающей 280000 рублей
Свыше 600000 рублей
81280 + 2,0 % с суммы, превышающей 600000 рублей
11320 рублей
5000 рублей
7200 рублей
104800 + 2,0 % с суммы, превышающей 600000 рублей
Для налогоплательщиков - сельскохозяйственных
товаропроизводителей, организаций народных художественных промыслов
и родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера,
занимающихся традиционными отраслями хозяйствования
Налоговая база на каждое физическое лицо
нарастающим итогом с начала года
Федеральный бюджет
ФСС
Фонды ОМС
Итого
ФФОМС
ТФОМС
1
2
3
4
5
6
До 280000 рублей
15,8 %
1,9 %
1,1 %
1,2 %
20,0 %
От 280001 рубля до 600000 рублей
44240 + 7,9 % с суммы, превышающей 280000 рублей
5320 + 0,9 % с суммы, превышающей 280000 рублей
3080 + 0,6 % с суммы, превышающей 280000 рублей
3360 + 0,6 % с суммы, превышающей 280000 рублей
56000 + 10,0 % с суммы, превышающей 280000 рублей
Свыше 600000 рублей
69520 + 2,0 % с суммы, превышающей 600000 рублей
8200 рублей
5000 рублей
5280 рублей
88000 + 2,0 % с суммы, превышающей 600000 рублей
Для налогоплательщиков - организаций и индивидуальных
предпринимателей, имеющих статус резидента технико-внедренческой
особой экономической зоны и производящих выплаты физическим лицам,
работающим на территории технико-внедренческой особой экономической
зоны
В течение отчетного периода по итогам каждого календарного
месяца производят исчисление ежемесячных авансовых платежей по
налогу, исходя из величины выплат и иных вознаграждений,
начисленных (осуществленных - для налогоплательщиков - физических
лиц) с начала налогового периода до окончания соответствующего
календарного месяца, и ставки налога. Сумма ежемесячного авансового
платежа по налогу, подлежащая уплате за отчетный период,
определяется с учетом ранее уплаченных сумм ежемесячных авансовых
платежей. Уплата ежемесячных авансовых платежей производится
не позднее 15-го числа следующего месяца.
По итогам отчетного периода налогоплательщики исчисляют разницу
между суммой налога, исчисленной исходя из налоговой базы,
рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до
окончания соответствующего отчетного периода, и суммой уплаченных
за тот же период ежемесячных авансовых платежей, которая подлежит
уплате в срок, установленный для представления расчета по налогу. В
случае, если в отчетном (налоговом) периоде сумма примененного
налогового вычета превышает сумму фактически уплаченного страхового
взноса за тот же период, такая разница признается занижением
суммы налога, подлежащего уплате, с 15-го числа месяца,
следующего за месяцем, за который уплачены авансовые платежи по
налогу.
Данные о суммах исчисленных, а также уплаченных авансовых
платежей, данные о сумме налогового вычета, которым воспользовался
налогоплательщик, а также о суммах фактически уплаченных страховых
взносов за тот же период налогоплательщик отражает в
расчете, представляемом не позднее 20-го числа месяца,
следующего за отчетным периодом, в налоговый орган по форме ,
утвержденной Министерством финансов Российской Федерации.
Ежеквартально не позднее 15-го числа месяца, следующего за
истекшим кварталом, налогоплательщики обязаны представлять в
региональные отделения Фонда социального страхования Российской
Федерации сведения (отчеты) по форме,
утвержденной Фондом социального страхования Российской
Федерации
Налогоплательщики представляют налоговую декларацию по
налогу по форме,
утвержденной Министерством финансов Российской Федерации, не
позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым
периодом. Копию налоговой декларации по налогу с
отметкой налогового органа или иным документом, подтверждающим
предоставление декларации в налоговый орган, налогоплательщик не
позднее 1 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом,
представляет в территориальный орган Пенсионного фонда Российской
Федерации.
В случае прекращения деятельности в качестве индивидуального
предпринимателя до конца налогового периода налогоплательщики
обязаны в пятидневный срок со дня подачи в регистрирующий
орган заявления о прекращении указанной деятельности представить в
налоговый орган налоговую декларацию за период с начала налогового
периода по день подачи указанного заявления включительно.
Разница между суммой налога, подлежащей уплате в
соответствии с налоговой декларацией, и суммами налога,
уплаченными налогоплательщиками с начала года, подлежит
уплате не позднее 15 календарных дней со дня подачи такой
декларации или возврату налогоплательщику.
лица, не производящие выплаты физическим лицам
Авансовые платежи уплачиваются налогоплательщиком на основании
налоговых уведомлений:
за январь - июнь - не позднее 15 июля текущего года в размере
половины годовой суммы авансовых платежей;
за июль - сентябрь - не позднее 15 октября текущего года в
размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей;
за октябрь - декабрь - не позднее 15 января следующего года в
размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей.
Разница между суммами авансовых платежей, уплаченными за
налоговым период, и суммой налога, подлежащей уплате в
соответствии с налоговой декларацией, подлежит уплате не позднее
15 июля года, следующего за налоговым периодом, либо зачету в
счет предстоящих платежей по налогу или возврату
налогоплательщику
Налогоплательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1
статьи 235 НК РФ, представляют налоговую декларацию не
позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым
периодом.
При представлении налоговой декларации адвокаты обязаны представить
в налоговый орган справку от коллегии адвокатов, адвокатского бюро
или юридической консультации о суммах уплаченного за них налога за
истекший налоговый период.
В случае прекращения деятельности в качестве индивидуального
предпринимателя до конца налогового периода налогоплательщики
обязаны в пятидневный срок со дня подачи в регистрирующий
орган заявления о прекращении указанной деятельности представить в
налоговый орган налоговую декларацию за период с начала
налогового периода по день подачи указанного заявления
включительно.
В случае прекращения либо приостановления статуса адвоката,
прекращения полномочий нотариуса, занимающегося частной
практикой, налогоплательщики обязаны в двенадцатидневный
срок со дня принятия соответствующего решения уполномоченным
органом представить в налоговый орган налоговую декларацию
за период с начала налогового периода по день прекращения либо
приостановления статуса адвоката, прекращения полномочий нотариуса,
занимающегося частной практикой, включительно.
Уплата налога, исчисленного по представляемой налоговой
декларации (с учетом начисленных авансовых платежей по истекшим
срокам уплаты за текущий налоговый период), производится не
позднее 15 календарных дней со дня подачи такой декларации.