| Контрольное соотношение | Описание |
|---|---|
| (стр.010 гр.2 разд.6) = (сумма гр.2 разд.6) | Итоговое значение налоговой базы по операциям, обоснованность применения ставки 0 % по которым не подтверждена (стр.010 гр.2 разд.6), должно быть равно сумме значений этого показателя в разрезе кодов операций (сумма гр.2 разд.6) |
| (стр.010 гр.3 разд.6) = (сумма гр.3 разд.6) | Итоговое значение суммы НДС, исчисленной по операциям, обоснованность применения ставки 0 % по которым не подтверждена (стр.010 гр.3 разд.6), должно быть равно сумме значений этого показателя в разрезе кодов операций (сумма гр.3 разд.6) |
| (гр.3 разд.6) = (гр.2 разд.6) по вышеуказанному коду * ставку налога % | Сумма НДС, исчисленная по коду операции, обоснованность применения ставки 0 % по которым не подтверждена (гр.3 разд.6), должна быть равна произведению Налоговой базы (гр.2 разд.6) по вышеуказанному коду на ставку налога % |
| (стр.010 гр.4 разд.6) = (сумма гр.4 разд.6) | Итоговое значение налоговых вычетов по операциям, обоснованность применения ставки 0 % по которым не подтверждена (стр.010 гр.4 разд.6), должно быть равно сумме значений этого показателя в разрезе кодов операций (сумма гр.4 разд.6). |
| (стр.020 гр.4 разд.6) = (стр.010 гр.3 разд.6) - (стр.010 гр.4 разд.6) | Итоговая сумма налога, исчисленного к уплате (стр.020 гр.4 разд.6) должна быть равна разности между Исчисленной суммой налога по операциям, обоснованность применения ставки 0 % по которым не подтверждена (стр.010 гр.3 разд.6) и Суммой налоговых вычетов (стр.010 гр.4 разд.6) (Cумма налога, исчисленная к уменьшению (стр.030 гр.4 разд.6) в этом случае должна быть равна нулю). |
| Если (стр.010 гр.3 разд.6 > стр.010 гр.4 разд.6), то (стр.020 гр.4 разд.6) = (стр.010 гр.3 разд.6) - (стр.010 гр.4 разд.6) | Если (стр.010 гр.3 разд.6 > стр.010 гр.4 разд.6) Итоговая сумма налога, исчисленного к уплате (стр.020 гр.4 разд.6) должна быть равна разности между Исчисленной суммой налога по операциям, обоснованность применения ставки 0 % по которым не подтверждена (стр.010 гр.3 разд.6) и Суммой налоговых вычетов (стр.010 гр.4 разд.6) (Cумма налога, исчисленная к уменьшению (стр.030 гр.4 разд.6) в этом случае должна быть равна нулю). |
| Если (стр.010 гр.3 разд.6 < стр.010 гр.4 разд.6), то (стр.030 гр.4 разд.6) = (стр.010 гр.3 разд.6) - (стр.010 гр.4 разд.6) | Если (стр.010 гр.3 разд.6 < стр.010 гр.4 разд.6) Итоговая сумма налога, исчисленного к уменьшению (стр.030 гр.4 разд.6) должна быть равна разности между Суммой налоговых вычетов (стр.010 гр.4 разд.6) и Исчисленной суммой налога по операциям, обоснованность применения ставки 0 % по которым не подтверждена (стр.010 гр.3 разд.6) (Cумма налога, исчисленная к уменьшению (стр.030 гр.4 разд.6) в этом случае должна быть равна нулю). |
| Если (стр.010 гр.3 разд.6 < стр.010 гр.4 разд.6), то (стр.030 гр.4 разд.6) = (стр.010 гр.4 разд.6) - (стр.010 гр.3 разд.6) | Если (стр.010 гр.3 разд.6 < стр.010 гр.4 разд.6) Итоговая сумма налога, исчисленного к уменьшению (стр.030 гр.4 разд.6) должна быть равна разности между Суммой налоговых вычетов (стр.010 гр.4 разд.6) и Исчисленной суммой налога по операциям, обоснованность применения ставки 0 % по которым не подтверждена (стр.010 гр.3 разд.6) (Cумма налога, исчисленная к уменьшению (стр.030 гр.4 разд.6) в этом случае должна быть равна нулю). |
| Если (стр.070 разд.2) не равен 1011705 или 1011707, то (стр.100 разд.2) = 0 | Если код операции (стр.070 разд.2) не равен 1011705 или 1011707, то Налог, ранее исчисленный с авансов и вычитаемый при отгрузке (стр.100 разд.2) должен быть равен 0 |
| Если (стр.070 разд.2) не равен 1011705 или 1011707, то (стр.60 разд.2) = (стр. 080 разд.2) + (стр.090 разд.2) - (стр.100 разд.2) | Если код операции (стр.070 разд.2) равен 1011705 или 1011707, то Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет (стр.060 разд.2) должна быть равна сумме значений Налога, исчисленного при отгрузке (стр. 080 разд.2) и Налога, исчисленного с авансов (стр.090 разд.2) за минусом Налога, ранее исчисленного с авансов и вычитаемого при отгрузке (стр.100 разд.2). Для других кодов строки 080, 090, 100 в расчете не участвуют. |
| Если (стр.070 разд.2) не равен 1011705 или 1011707, то (стр.90 разд.2) = 0 | Если код операции (стр.070 разд.2) не равен 1011705 или 1011707, то Налог, исчисленный с авансов (стр.090 разд.2) должен быть равен 0 |
| Если (стр.070 разд.2) не равен 1011705 или 1011707, то (стр.80 разд.2) = 0 | Если код операции (стр.070 разд.2) не равен 1011705 или 1011707, то Налог, исчисленный при отгрузке (стр.080 разд.2) должен быть равен 0 |
| Если (стр.070 разд.2) равен 1011705 или 1011707, то (стр.210 гр.3 разд.03) не применяется | При реализации на территории РФ конфискованного имущества, бесхозяйных ценностей, кладов и скупленных ценностей, а также ценностей, перешедших по праву наследования государству (код 1011705) , или товаров иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских (код 1011707) вычет НДС (стр.210 гр.3 разд.03) не применяется. |
| Если (стр.070 разд.2) равен 1011711, 1011703 или 1011712, то (стр. 210 гр. 3 разд.3) <= (сумма стр.060 разд.2) | Организации и ИП, являющиеся налоговыми агентами в отношении иностранных лиц, не состоящих на учете в качестве налогоплательщиков (коды 1011711, 1011712), а также в отношении органов государственной власти и управления по предоставлению в аренду имущества (код 1011703), имеют право на вычет НДС в отчетном периоде (стр. 210 гр. 3 разд.3) в пределах суммы налога, уплаченного в предыдущем периоде (периодах) (сумма стр.060 разд.2). |
| Если (стр.140 гр.3 > 0), то (стр.130 гр.3 разд.3) >= (стр.140 гр.3 разд.3) | Если (стр.140 гр.3 > 0) Сумма налога, подлежащая вычету при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав (стр.130 гр.3 разд.3) должна быть больше либо равна её расшифровки (стр.140 гр.3 разд.3) |
| Если (стр.120 гр.5 > стр.220 гр.3) и если (стр.120 гр.5 разд.3) - (стр.220 гр.3 разд.3) > 0, то (стр.120 гр.5 разд.3) - (стр.220 гр.3 разд.3) = (стр.230 гр.3 разд.3) | Если (стр.120 гр.5 > стр.220 гр.3) и если разность между Общей суммой НДС, исчисленной с учетом восстановленных сумм налога (стр.120 гр.5 разд.3) и Общей суммой налога, подлежащей вычету (стр.220 гр.3 разд.3), больше 0, то эта разность должна быть равна Сумме НДС, исчисленной к уплате в бюджет (стр.230 гр.3 разд.3), (Сумма НДС, исчисленная к уменьшению (стр. 240 гр.3 разд.3) в этом случае должна быть равна нулю) |
| (стр.120 гр.5 разд.3) = сумма(с стр.010 гр.5 разд.3 по стр. 090 гр.5 разд.3) | Общая сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет по операциям облагаемым по ставкам, предусмотренным п.п.2-4 ст.164 НК с учетом восстановленных (стр.120 гр.5 разд.3) должна быть равна сумме строк: (с стр.010 гр.5 разд.3 по стр. 090 гр.5 разд.3) |
| (стр.220 гр.3 разд.3) = (стр.130 гр.3 + стр.150 гр.3 + стр.160 гр.3 + стр.170 гр.3 + стр.200 гр.3 + стр.210 гр.3) | Общая сумма НДС, подлежащая вычету (стр.220 гр.3 разд.3) должна быть равна сумме: (стр.130 гр.3 + стр.150 гр.3 + стр.160 гр.3 + стр.170 гр.3 + стр.200 гр.3 + стр.210 гр.3) |
| Если (стр.120 гр.5 разд.3) - (стр.220 гр.3 разд.3) < 0, то (стр.120 гр.5 разд.3) - (стр.220 гр.3 разд.3) = (стр.240 гр.3 разд.3) | Если разность между Общей суммой НДС, исчисленной с учетом восстановленных сумм налога (стр.120 гр.5 разд.3) и Общей суммой налога, подлежащей вычету (стр.220 гр.3 разд.3), меньше 0, то эта разность должна быть равна Сумме НДС, исчисленной к уменьшению (стр.240 гр.3 разд.3), (Сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет (стр.230 гр.3 разд.3)в этом случае должна быть равна нулю). |
| (стр.200 гр.3 разд.3) <= (стр.010 гр.5 + стр.020 гр.5 + стр.030 гр.5 + стр.040 гр.5) | Сумма налога, исчисленная с авансов, подлежащая вычету при отгрузке (стр.200 гр.3 разд.3) должна быть меньше либо равна сумме Налога, исчисленного при реализации (стр.010 гр.5 + стр.020 гр.5 + стр.030 гр.5 + стр.040 гр.5) |
| (стр.170 гр.3 разд.3) = (стр.180 гр.3 разд.3) + (стр.190 гр.3 разд.3) | Сумма налога, уплаченная при ввозе товаров на таможенную территорию РФ и подлежащая вычету (стр.170 гр.3 разд.3) должна быть равна сумме её расшифровок (стр.180 гр.3 разд.3) и (стр.190 гр.3 разд.3) |
| Если (стр.050 разд.1) заполнена и (р.3 стр.230) + (стр.020 разд.6) - (стр.240 разд.3 + стр.010 разд.4 + сумма стр.010 гр.3 всех разд.5 + сумма стр.010 гр.5 всех разд.5 + стр.030 разд.6) < 0, то (стр.040 разд.1) = 0 | Если заполнена (стр.050 разд.1) и если разность между Cуммой НДС, исчисленной к уплате в бюджет (по операциям, облагаемым по ставкам согласно п.п.2-4 ст.164 НК (р.3 стр.230) и по операциям, обоснованность применения ставки 0 % по которым не подтверждена (стр.020 разд.6)) и Суммой налога, исчисленной к уменьшению (стр.240 разд.3 + стр.010 разд.4 + сумма стр.010 гр.3 всех разд.5 + сумма стр.010 гр.5 всех разд.5 + стр.030 разд.6) меньше 0, то сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет (стр.040 разд.1) должна быть равна 0 |
| Если (стр.050 разд.1) заполнена и (р.3 стр.230) + (стр.020 разд.6) - (стр.240 разд.3 + стр.010 разд.4 + сумма стр.010 гр.3 всех разд.5 + сумма стр.010 гр.5 всех разд.5 + стр.030 разд.6) < 0, то (р.3 стр.230) + (стр.020 разд.6) - (стр.240 разд.3 + стр.010 разд.4 + сумма стр.010 гр.3 всех разд.5 + сумма стр.010 гр.5 всех разд.5 + стр.030 разд.6) = (стр.050 разд.1) | Если заполнена (стр.050 разд.1) и если разность между Cуммой НДС, исчисленной к уплате в бюджет (по операциям, облагаемым по ставкам согласно п.п.2-4 ст.164 НК (р.3 стр.230) и по операциям, обоснованность применения ставки 0 % по которым не подтверждена (стр.020 разд.6)) и Суммой налога, исчисленной к уменьшению (стр.240 разд.3 + стр.010 разд.4 + сумма стр.010 гр.3 всех разд.5 + сумма стр.010 гр.5 всех разд.5 + стр.030 разд.6) меньше 0, то эта разность должна быть равна сумме налога, исчисленной к возмещению из бюджета (стр.050 разд.1). |
| Если (стр.040 разд.1) заполнена и (стр.230 разд.3) + (стр.020 разд.6) - (стр.240 разд.3 + стр.010 разд.4 + сумма стр.010 гр.3 всех разд.5 + сумма стр.010 гр.5 всех разд.5 + сумма стр.030 разд.6) > 0, то (стр.050 разд.1) = 0 | Если заполнена (стр.040 разд.1) и если разность между Суммой НДС, исчисленной к уплате в бюджет (по операциям облагаемым по ставкам согласно п.п.2-4 ст.164 НК (стр.230 разд.3) и по операциям, обоснованность применения ставки 0 по которым не подтверждена (стр.020 разд.6) и Суммой НДС, исчисленной к уменьшению (стр.240 разд.3 + стр.010 разд.4 + сумма стр.010 гр.3 всех разд.5 + сумма стр.010 гр.5 всех разд.5 + сумма стр.030 разд.6) больше 0, то сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета (стр.050 разд.1) должна быть равна 0 |
| Если (стр.040 разд.1) заполнена и (стр.230 разд.3) + (стр.020 разд.6) - (стр.240 разд.3 + стр.010 разд.4 + сумма стр.010 гр.3 всех разд.5 + сумма стр.010 гр.5 всех разд.5 + сумма стр.030 разд.6) > 0, то (стр.230 разд.3) + (стр.020 разд.6) - (стр.240 разд.3 + стр.010 разд.4 + сумма стр.010 гр.3 всех разд.5 + сумма стр.010 гр.5 всех разд.5 + сумма стр.030 разд.6) = (стр.040 разд.1) | Если заполнена (стр.040 разд.1) и если разность между Суммой НДС, исчисленной к уплате в бюджет (по операциям, облагаемым по ставкам согласно п.п.2-4 ст.164 НК) (стр.230 разд.3) и по операциям, обоснованность применения ставки 0 по которым не подтверждена (стр.020 разд.6) и Суммой НДС, исчисленной к уменьшению (стр.240 разд.3 + стр.010 разд.4 + сумма стр.010 гр.3 всех разд.5 + сумма стр.010 гр.5 всех разд.5 + сумма стр.030 разд.6) больше 0, то эта разность должна быть равна Сумме налога, исчисленной к уплате в бюджет (стр.040 разд.1). |
| (стр.010 разд.4) = (сумма гр.3 разд.4) + (сумма гр.4 разд.4) - (сумма гр.5 разд.4) | Итоговая сумма налога, исчисленная к уменьшению, по операциям, обоснованность применения ставки 0% по которым подтверждена (стр.010 разд.4) должна быть равна сумме Налоговых вычетов по операциям, с подтвержденной ставкой 0% (сумма гр.3 разд.4) и Начисленного ранее налога (сумма гр.4 разд.4) за минусом Налога, ранее принятого к вычету и подлежащего восстановлению (сумма гр.5 разд.4). |
| (сумма стр.080 гр.4, если гр.1=отчетный год) <= (стр.090 гр.5 разд.3) | Сумма НДС, подлежащая восстановлению, относящаяся к отчетному году по всем приложениям 1 к разделу 3 (сумма стр.080 гр.4, если гр.1=отчетный год) должна быть меньше либо равна Всей суммы налога, подлежащего восстановлению (стр.090 гр.5 разд.3) |
| стр.080 гр.4 = (стр.070/10) * (стр.080 гр.3/100) | Сумма НДС, подлежащая восстановлению за год (стр.080 гр.4), должна быть равна произведению одной десятой Суммы НДС принятой к вычету (стр.070) и Процента отгрузки, не облагаемого НДС, за соответствующий год (стр.080 гр.3), деленного на 100 |
| (стр.010 гр.5 разд.5) = (сумма гр.5 разд.5) | Налоговые вычеты по операциям , обоснованность применения ставки 0 % по которым подтверждена в предыдущих налоговых периодах (стр.010 гр.5 разд.5) должны быть равны сумме значений этого показателя в разрезе кодов операций (сумма гр.5 разд.5) |
| (стр.010 гр.3 разд.5) = (сумма гр.3 разд.5) | Налоговые вычеты по операциям , обоснованность применения ставки 0 % по которым подтверждена в предыдущих налоговых периодах (стр.010 гр.3 разд.5) должны быть равны сумме значений этого показателя в разрезе кодов операций (сумма гр.3 разд.5) |
| Если в НД по НДС показана реализация (стр.010 гр.3 разд.3 не равна 0, и/или стр.020 гр.3 разд.3 не равна 0, стр.030 гр.3 разд.3 не равна 0, и/или стр.040 гр.3 разд.3 не равна 0, и/или стр.010 гр.2 разд.7 не равна 0), то в Отчете о прибылях и убытках по графе за отчетный период тоже должна быть отражена реализация (стр.2110 не равна 0, и/или стр.2340 не равна 0), и/или безвозмездная передача (стр.2120 не равна 0, и/или стр.2210 не равна 0, и/или стр.2220 не равна 0, и/или стр.2350 не равна 0) | |
| Если в НД по НДС показана реализация (стр.010 гр.3 разд.3 не равна 0, и/или стр.020 гр.3 разд.3 не равна 0, стр.030 гр.3 разд.3 не равна 0, и/или стр.040 гр.3 разд.3 не равна 0, и/или стр.010 гр.2 разд.7 не равна 0), то в Отчете о прибылях и убытках тоже должна быть отражена реализация (стр.010 гр.3 не равна 0, и/или стр.090 гр.3 не равна 0), и/или безвозмездная передача (стр.020 не равна 0, и/или стр.030 не равна 0, и/или стр.040 не равна 0, и/или стр.100 гр.3 не равна 0) |