Приложение N 3
к Инструкции
по бюджетному учету,
утвержденной Приказом
Министерства финансов
Российской Федерации
от 10 февраля 2006 г. N 25н
ПЕРЕЧЕНЬ
РЕКОМЕНДУЕМЫХ РЕГИСТРОВ БЮДЖЕТНОГО УЧЕТА С УКАЗАНИЕМ
ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ РЕКВИЗИТОВ И ПОКАЗАТЕЛЕЙ
| N п/п |
Наименова- ние регист- ра |
Состав обязательных реквизитов и показателей | ||
|---|---|---|---|---|
| заголовочной части |
содержательной части | оформляющей части |
||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Инвентарная карточка учета основных средств |
Наименование учреждения, структурного подразделения, полное наименование объекта учета; назначение объекта; организация- изготовитель; местонахождение объекта; фамилия, имя, отчество материально ответственного лица; инвентарный номер объекта; номер амортизационной группы; срок полезного использования; номер счета бюджетного учета |
Паспортные данные:
(паспорт, свидетельство, чертеж, проект, модель, тип, марка, заводской номер объекта (детали), иной номер объекта (детали), дата выпуска или изготовления (для животных, многолетних насаждений и земли должна быть указана дата рождения (закладки, регистрации) или отметка об оприходовании); дата и номер акта ввода в эксплуатацию; первоначальная (восстановительная), кадастровая стоимость; сведения по амортизации: дата окончания начисления амортизации, норма амортизационных отчислений в процентах и сумма начисленной амортизации за месяц и за год, суммы начисленной амортизации с начала эксплуатации, за какой период производилось начисление амортизации; сведения о реконструкции, модернизации, достройке, капитальных вложениях; сведения о результатах переоценки, оприходовании, перемещении, выбытии объекта (с указанием причины, суммы, даты и номера журнала операций). Краткая характеристика объекта (наименование признаков, характеризующих объект (для животных указывается порода (породность), кличка, масть, приметы; для многолетних насаждений и земли указывается количество деревьев (кустов), номер участка (полосы), площадь в квадратных метрах); материалы, размер и прочие сведения по основному объекту и важнейшим пристройкам и принадлежностям, относящимся к основному объекту; сведения о содержании драгоценных материалов (металлов, камней и т.п.) с указанием наименования объекта (детали), драгоценного материала, единицы измерения (по Общероссийскому классификатору единиц измерения (ОКЕИ)) драгоценного материала, количества (массы) драгоценного материала. |
Должность, подпись, расшифровка подписи лица, заполнившего карточку |
| 2 | Инвентарная карточка группового учета основных средств |
Наименование учреждения, структурного подразделения, полное наименование объекта учета; фамилия, имя, отчество материально ответственного лица; номер амортизационной группы; срок полезного использования; номер счета бюджетного учета. |
Первоначальная (восстановительная) стоимость, дата изменения стоимости в результате переоценки, сведения по амортизации: дата окончания начисления амортизации, норма амортизационных отчислений в процентах и сумма начисленной амортизации за месяц и за год, суммы начисленной амортизации с начала эксплуатации, за какой период производилось начисление амортизации; сведения о поступлении и выбытии (дата и номер журнала операций, количество, сумма); остаток в количественном и денежном выражении). |
Должность, подпись, расшифровка подписи лица, заполнившего карточку. |
| 3 |
Опись инвентарных карточек по учету основных средств |
Наименование учреждения, структурного подразделения, дата (период времени). |
Номер карточки, наименование
и инвентарный номер объекта, отметка о выбытии объекта (дата и номер журнала операций). |
Должность, подпись, расшифровка подписи лица, заполнившего документ, дата. |
| 4 | Инвентарный список нефинансо- вых активов |
Наименование учреждения, структурного подразделения, фамилия, имя, отчество материально ответственного лица. |
Номер и дата инвентарной карточки, наименование объекта, инвентарный и заводской номер объекта, отметка о выбытии объекта (дата и номер журнала операций), причина выбытия документа. |
Должность, подпись, расшифровка подписи лица, заполнившего карточку, дата. |
| 5 | Оборотная ведомость по нефинансо- вым активам |
Дата
(период времени), наименование учреждения, структурного подразделения; фамилия, имя, отчество материально ответственного лица, номер счета бюджетного учета. |
Составляется ежеквартально
(по материальным запасам ежемесячно) по соответствующим счетам аналитического учета счетов "Основные средства", "Непроизведенные активы", "Нематериальные активы", "Материальные запасы" по материально ответственным лицам с указанием наименования объекта, инвентарного номера объекта, единицы измерения, количества и суммы на начало месяца, оборотов по дебету и кредиту, количества и суммы на конец месяца. |
Должность, подпись, расшифровка подписи лица, заполнившего ведомость, дата. |
| 6 | Оборотная ведомость |
Наименование учреждения, структурного подразделения; номер счета бюджетного учета; единица измерения (наименование и код по ОКЕИ). |
Составляется (при необходимости) в стоимостном выражении по соответствующим счетам аналитического учета счетов финансовых активов и обязательств с указанием номера карточки; наименования счета; суммы на начало месяца, оборотов по дебету и кредиту, суммы на конец месяца. |
Подпись, расшифровка подписи исполнителя (с указанием должности), составившего документ, дата. |
| 7 | Накопитель- ная ведомость по приходу продуктов питания |
Дата
(период времени), наименование учреждения, структурного подразделения; фамилия, имя, отчество материально ответственного лица. |
Наименование поставщика,
числа месяца (дата поступления продуктов), номер документа, сумма, всего по приходу, сведения о продуктах питания: наименование и код, единица измерения, количество, сумма. |
Должность, подпись, расшифровка подписи лица, составившего и проверившего документ. |
| 8 | Накопитель- ная ведомость по расходу продуктов питания |
Дата
(период времени), наименование учреждения, структурного подразделения; фамилия, имя, отчество материально ответственного лица. |
Наименование продуктов питания
и код, числа месяца (дата выдачи продуктов), число довольствующихся, количество израсходованных продуктов, цена за единицу, сумма, количество прилагаемых штук меню- требований. |
Должность, подпись, расшифровка подписи лица, составившего и проверившего документ. |
| 9 | Книга учета животных |
Дата
(период времени), наименование учреждения, структурного подразделения; фамилия, имя, отчество материально ответственного лица. |
Вид животного, код вида, возрастная группа, код группы, дата и номер журнала операций, дата поступления животного, сведения о животном (откуда поступило, куда выбыло, привес и др.); инвентарный номер; количество, вес; сумма (по дебету и по кредиту). |
Подпись, расшифровка подписи главного бухгалтера. |
| 10 | Карточка количест- венно- суммового учета материаль- ных ценностей |
Наименование учреждения, структурного подразделения; фамилия, имя, отчество материально ответственного лица, номер счета бюджетного учета, наименование продукции (вида оборудования, детали и материала). |
Дата и номер журнала
операций, содержание операции, срок эксплуатации и дата списания по нормативу, цена, количество и сумма по дебету, кредиту; остаток (количество и сумма). |
Должность, подпись, расшифровка подписи лица, заполнившего карточку; дата. |
| 11 |
Книга (карточка) учета материаль- ных ценностей |
Дата
(период времени), наименование учреждения, структурного подразделения; фамилия, имя, отчество материально ответственного лица. |
Номер склада, стеллажа,
ячейки; наименование и код единицы измерения; цена; марка; сорт; профиль; размер; норма запаса; наименование и код материала; дата записи; дата и номер документа; от кого получено и кому отпущено; приход; расход; остаток; контроль (дата выдачи и подпись); результаты проверок (дата проведения проверки, замечания и предложения, должность и подпись проверяющего). |
Подпись, расшифровка подписи главного бухгалтера (исполнителя с указанием должности); дата. |
| 12 |
Книга регистрации боя посуды |
Наименование учреждения, структурного подразделения; фамилия, имя, отчество материально ответственного лица, дата открытия книги, дата закрытия книги. |
Дата; наименование
предмета; количество; должность, подпись, расшифровка подписи должностного лица. |
Подпись, расшифровка подписи главного бухгалтера, дата. |
| 13 | Книга учета бланков строгой отчетности |
Дата
(период времени), наименование учреждения, структурного подразделения, дата открытия книги, дата закрытия книги, условная цена за единицу - 1 рубль, номер счета бюджетного учета. |
Наименование формы
строгой отчетности и код; дата (число, месяц, год) получения или отпуска, содержание операции (от кого получено, кому отпущено); основание (наименование, номер и дата документа) операции, приход и расход (количество, серия и номер); остаток (количество, серия и номер). |
Подпись, расшифровка подписи главного бухгалтера, дата. |
| 14 | Книга учета выданных раздатчикам денег на выплату заработной платы, денежного довольствия и стипендий |
Дата
(период времени), наименование учреждения, структурного подразделения, единица измерения (наименование и код по ОКЕИ). |
Дата выдачи наличных денег
из кассы; наименование структурного подразделения; сведения о выдаче раздатчику денег из кассы (фамилия, имя, отчество раздатчика; выданная раздатчику сумма (цифрами и прописью); подпись раздатчика; сведения о возвращении раздатчиком в кассу наличных денег (цифрами); сумма оплаченными документами (цифрами); общая сумма (цифрами и прописью); подписи кассира и раздатчика; дата возврата наличных денег и документов. Сведения о лицах, назначенных раздатчиками (наименование структурного подразделения; фамилия, имя, отчество; номер и дата приказа о назначении; образец подписи). |
Подпись, расшифровка подписи главного бухгалтера и кассира; дата. |
| 15 | Реестр депониро- ванных сумм |
Дата составления реестра, наименование учреждения, структурного подразделения; номер счета бюджетного учета по дебету и по кредиту; единица измерения (наименование и код по ОКЕИ). |
Наименование
структурного подразделения; номер платежной ведомости; фамилия, имя, отчество лица, не получившего заработную плату, денежное довольствие или стипендию; табельный номер; сумма. |
Подпись, расшифровка подписи главного бухгалтера, бухгалтера и кассира; дата. |
| 16 |
Книга аналитичес- кого учета депониро- ванной заработной платы, денежного довольствия и стипендий |
Наименование учреждения, структурного подразделения; дата (период времени); единица измерения (наименование и код по ОКЕИ); дата открытия; дата закрытия. |
Табельный номер; фамилия,
имя, отчество лица, не получившего заработную плату; по кредиту счета бюджетного учета - отнесено на счет депонентов (месяц, номер платежной ведомости, сумма); по дебету счета бюджетного учета - выплачено (номер расходного кассового ордера, суммы по месяцам года (1 - 12); итоговые суммы по дебету и кредиту за месяц, задолженность по кредиту с начала года. |
Подпись, расшифровка подписи главного бухгалтера и кассира; дата. |
| 17 | Авансовый отчет |
Гриф утверждения руководителем учреждения отчета с указанием суммы (прописью), подписи руководителя учреждения, даты утверждения; дата составления авансового отчета, наименование учреждения, структурного подразделения; фамилия, имя, отчество, должность и табельный номер подотчетного лица, назначение аванса. |
Наименование показателя (сумма
(в рублях и в иностранной валюте) остатка/перерасхода по предыдущему авансу, сумма (в рублях и в иностранной валюте), дата получения аванса и коды соответствующих аналитических счетов бюджетного учета; итоговая сумма (в рублях и в иностранной валюте) полученного аванса; сумма (в рублях и в иностранной валюте) израсходованного аванса; сумма (в рублях и в иностранной валюте) остатка, перерасхода по авансовому отчету; итоговые бухгалтерские записи с указанием номера счета бюджетного учета по дебету и кредиту и суммы в рублях в соответствии с расшифровкой сумм произведенных расходов, принятых к учету, с указанием номеров счетов бюджетного учета по дебету и по кредиту на основании приложенных документов; приложения к авансовому отчету (количество документов, листов); подпись руководителя структурного подразделения (с расшифровкой), подтверждающая целесообразность произведенных расходов. Отметка о проверке отчета (сумма к утверждению; подпись главного бухгалтера (с расшифровкой). Сведения о сумме внесенного остатка (выданного перерасхода), номер счета бюджетного учета, номер и дата кассового ордера, должность, подпись и расшифровка подписи лица, принявшего остаток (выдавшего перерасход). Расписка о принятии от подотчетного лица авансового отчета (номер и дата), заверенная подписью бухгалтера, дата выдачи расписки. |
Подпись и расшифровка подписи подотчетного лица. |
| 18 | Карточка учета средств и расчетов |
Наименование учреждения, структурного подразделения; наименование дебитора (кредитора); единица измерения (наименование и код по ОКЕИ); номер счета бюджетного учета. |
Дата; номер журнала
операций; содержание операции; сумма операции (по дебету и кредиту); сумма остатка (по дебету и по кредиту). |
Подпись, расшифровка подписи исполнителя (с указанием должности), составившего документ, дата. |
| 19 | Реестр карточек |
Наименование учреждения, структурного подразделения. |
Порядковый номер открытой карточки и наименование; номер счета бюджетного учета; дата открытия карточки. |
Подпись, расшифровка подписи исполнителя (с указанием должности), составившего документ, дата. |
| 20 | Реестр сдачи документов |
Дата
(период времени) составления реестра, наименование учреждения, структурного подразделения; фамилия, имя, отчество материально ответственного лица. |
Наименование первичного документа; номер первичного документа; количество документов; всего принято документов. |
Подписи, расшифровка подписей лиц: сдавшего и принявшего документы (с указанием должностей); дата. |
| 21 | Реестр учета ценных бумаг |
Наименование учреждения, структурного подразделения; наименование ценной бумаги; единица измерения (наименование и код), номер счета бюджетного учета. |
Дата и наименование операции; номер и серия ценной бумаги; сумма остатка на начало периода (по первоначальной стоимости и по номинальной стоимости); выбыло (по цене реализации и по первоначальной стоимости); разница между ценой реализации и первоначальной стоимостью (+, -); поступило (по первоначальной стоимости и по номинальной стоимости); остаток на конец периода по первоначальной стоимости и по номинальной стоимости. Все показатели (за исключением разницы между ценой реализации и первоначальной стоимостью, исчисляемой в рублях) исчисляются в рублях и в иностранной валюте. |
Подписи, расшифровки подписей начальника отдела, главного бухгалтера, исполнителя (с указанием должности); дата. |
| 22 | Многограф- ная карточка |
Дата
(период времени); наименование учреждения, структурного подразделения; номер счета бюджетного учета по дебету (кредиту); номер карточки; единица измерения (наименование и код по ОКЕИ). |
Дата журнала операций;
номер журнала операций; содержание записи; суммы по бухгалтерским операциям по кредиту (дебету); остаток по кредиту (дебету). |
Подписи, расшифровки подписей главного бухгалтера, исполнителя (с указанием должности); дата. |
| 23 | Книга учета материаль- ных ценностей, оплаченных в централи- зованном порядке |
Дата
(период времени); наименование учреждения, структурного подразделения; наименование учреждения- грузополучателя, единица измерения (наименование и код по ОКЕИ). |
Дата и номер журнала операций; дата и номер извещения; наименование поставщика; наименование материальных ценностей, код; дата и номер счета поставщика; сумма; дата поступления ответного извещения; сумма ответного извещения. |
Подпись, расшифровка подписи главного бухгалтера и исполнителя, дата. |
| 24 | Карточка учета выданных кредитов |
Наименование учреждения, структурного подразделения; получатель, вид кредита; единица измерения (наименование и код по ОКЕИ). |
Показатели по
кредитам выданным и погашенным: целевое назначение кредита; дата и номер документа - основания для выдачи кредита; срок погашения кредита; остаток на начало месяца (дебет); дата и номер документа, на основании которого осуществлялась выдача кредита, номер счета бюджетного учета; выдано, погашено, прочие поступления (дата и номер документа, сумма); остаток на конец месяца (дебет). Показатели по процентам (штрафам, пеням) за пользование кредитом: дата и номер документа - основания для выдачи кредита; номер счета; установленный процент за пользование кредитом; остаток на начало месяца (по дебету и по кредиту), сумма начисленных процентов и срок уплаты, дата и номер документа об уплате, сумма уплаченных процентов; остаток на конец месяца (по дебету и по кредиту). |
Подписи, расшифровки подписей главного бухгалтера, начальника отдела, исполнителя (с указанием должности); дата. |
| 25 | Карточка учета государст- венного долга Российской Федерации по полученным кредитам и предостав- ленным гарантиям |
Наименование учреждения, структурного подразделения; вид заимствования (кредит, ценные бумаги); наименование кредитора; наименование заемщика, получателя гарантии; единица измерения (наименование и код по ОКЕИ и ОКВ); номер счета бюджетного учета; срок предоставления кредита, гарантии. |
Показатели по
государственному долгу: дата, содержание операции; наименование документа (платежное поручение, инкассовое поручение, справка-расчет курсовой разницы по основному долгу и т.д.) и его номер; остаток на начало периода, привлечено, погашено в рублях и в иностранной валюте; сумма по прочим операциям в рублях и в иностранной валюте (списание задолженности, курсовая разница и т.д.); остаток задолженности на конец периода в рублях и в иностранной валюте. Расходы по обслуживанию государственного долга: дата, содержание операции; наименование документа (платежное поручение, инкассовое поручение, справка- расчет начисленных процентов и штрафных санкций, справка-расчет курсовой разницы по начисленным процентам и т.д.), номер счета бюджетного учета; остаток на начало периода, начислено, уплачено, прочие операции и остаток на конец периода (в рублях и в иностранной валюте). |
Подписи, расшифровки подписей главного бухгалтера, начальника отдела, исполнителя (с указанием должности); дата. |
| 26 | Карточка учета государст- венного долга Российской Федерации в ценных бумагах |
Наименование учреждения, структурного подразделения; единица измерения (наименование и код по ОКЕИ и ОКВ); номер счета бюджетного учета. |
Показатели по
государственному долгу: дата, содержание операции; наименование документа и его номер; наименование ценных бумаг, серия, номер; остаток на начало периода, привлечено и погашено, с указанием номера счета бюджетного учета, остаток на конец периода (по цене размещения и по номинальной стоимости, в рублях и в иностранной валюте), прочие операции, с указанием номера счета бюджетного учета (в рублях и в иностранной валюте). Расходы по обслуживанию государственного долга: дата, содержание операции; наименование и номер документа; номер счета бюджетного учета; остаток на начало периода, начислено, уплачено, прочие операции и остаток на конец периода (в рублях и в иностранной валюте). |
Подписи, расшифровки подписей главного бухгалтера, начальника отдела, исполнителя (с указанием должности); дата. |
| 27 | Сводный реестр поступлений и выбытий средств бюджета |
Дата
(период времени), наименование органа, осуществляющего кассовое обслуживание исполнения бюджета; наименование бюджета, номер счета бюджета, единица измерения (по ОКЕИ). |
Остаток на начало дня, остаток
на конец дня (по счету бюджета). Сведения по поступлениям в бюджет: наименование и номер платежного документа; ИНН/КПП плательщика; ИНН/КПП администратора поступлений; код территории (по ОКАТО); код бюджетной классификации; код счета бюджетного учета; суммы по дебету и кредиту. Сведения по выбытиям из бюджета: наименование и номер платежного документа; ИНН и КПП плательщика; код бюджетной классификации; код счета бюджетного учета; сумма по дебету и по кредиту. |
Подписи, расшифровки подписей начальника отдела и исполнителя (с указанием должности); дата. |
| 28 | Ведомость учета невыяснен- ных поступлений |
Дата
(период времени), наименование органа, осуществляющего кассовое обслуживание исполнения бюджета; наименование бюджета, единица измерения (по ОКЕИ). |
Сведения по поступлениям в бюджет: дата зачисления на счет бюджета; наименование и номер платежного документа; наименование, ИНН/КПП плательщика; код территории (по ОКАТО); сумма по документу; причина, по которой документ отнесен к невыясненным поступлениям; номер счета бюджетного учета по дебету и кредиту. Сведения о поступлениях: с начала года, в том числе за день, остаток на конец дня, количество невыясненных документов. |
Подписи, расшифровки подписей начальника отдела и исполнителя (с указанием должности); дата. |
| 29 | Ведомость учета внутренних расчетов |
Дата
(период времени) составления ведомости; наименование органа, организующего исполнение бюджета, или органа, осуществляющего кассовое обслуживание исполнения бюджета; наименование структурного подразделения; наименование бюджета, вид средств (переданные или полученные); наименование органа, организующего исполнение бюджета, или органа, осуществляющего кассовое обслуживание исполнения бюджета; наименование бюджета; единица измерения (по ОКЕИ). |
Дата операции; наименование, номер и дата платежного документа по средствам бюджета, переданным и полученным; содержание операции; сумма по документу, номер счета бюджетного учета по дебету/по кредиту (с входящими и исходящими остатками), итоговые данные и с начала года. Ведомость составляется в разрезе органа, организующего исполнение бюджета, или органов, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджета, с которыми производятся расчеты. |
Подписи, расшифровки подписей главного бухгалтера, начальника отдела и исполнителя (с указанием должности); дата. |
| 30 | Карточка учета лимитов бюджетных обяза- тельств |
Дата карточки; получатель ЛБО: наименование органа, организующего исполнение бюджета, осуществляющего кассовое обслуживание исполнения бюджета (главного распорядителя, распорядителя, получателя); наименование бюджета; вид средств; отправитель ЛБО: наименование органа, организующего исполнение бюджета, осуществляющего кассовое обслуживание исполнения бюджета (главного распорядителя, распорядителя, получателя); наименование бюджета; единица измерения (по ОКЕИ). |
Номер счета бюджетного
учета; лимиты бюджетных обязательств на год (в том числе текущее изменение), полученные и переданные органами, организующими исполнение бюджета, осуществляющими кассовое обслуживание исполнения бюджетов (главными распорядителями, распорядителями и получателями бюджетных средств). Карточка ведется главными распорядителями, распорядителями, получателями бюджетных средств, органами, организующими исполнение бюджета, осуществляющими кассовое обслуживание исполнения бюджетов. |
Подписи, расшифровки подписей главного бухгалтера, начальника отдела и исполнителя (с указанием должности); дата. |
| 31 | Карточка учета расчетных документов, ожидающих исполнения |
Дата
(период времени), наименование органа, осуществляющего кассовое обслуживание исполнения бюджетов; наименование бюджета, вид средств, единица измерения (по ОКЕИ). |
Дата поступления документа;
номер счета бюджета; наименование плательщика; наименование, номер и дата поступившего документа; номер счета бюджетного учета; сумма платежа; наименование получателя; отметка об исполнении (дата и номер документа на оплату и сумма); остаток неоплаченных сумм; при необходимости - примечания. |
Подписи, расшифровки подписей главного бухгалтера, начальника отдела и исполнителя (с указанием должности); дата. |
| 32 | Журнал регистрации бюджетных обяза- тельств |
Дата
(период времени), наименование учреждения, структурного подразделения. |
Наименование, дата и
номер документа; номер счета бюджетного учета; сумма; дата постановки и снятия с учета бюджетных обязательств. |
Подпись, расшифровка подписи исполнителя (с указанием должности); дата. |
| 33 | Журнал операций по счету "Касса" |
Дата (за месяц), наименование учреждения (структурного подразделения), наименование и код по реестру получателей бюджетных средств (РПБС) главного распорядителя (распорядителя), единица измерения (ОКЕИ или ОКВ). |
Дата, номер и
наименование документа (отчета кассира); наименование показателя (для сумм в иностранной валюте приводится запись "отражается в рублевом эквиваленте"), номер счета бюджетного учета по дебету и по кредиту; сумма; итоговые суммы по дебету и кредиту счетов бюджетного учета с входящими и исходящими остатками; количество приложений. |
Подписи, расшифровки подписей главного бухгалтера и исполнителя (с указанием должности); дата. |
| 34 | Журнал операций с безна- личными денежными средствами |
Дата (за месяц), наименование учреждения (структурного подразделения), наименование и код по реестру получателей бюджетных средств (РПБС) главного распорядителя (распорядителя), единица измерения (ОКЕИ или ОКВ). |
Дата, номер и
наименование документа (выписка органа казначейства, банка); наименование показателя (для сумм в иностранной валюте приводится запись "отражается в рублевом эквиваленте"), номер счета бюджетного учета по дебету и по кредиту; сумма; итоговые суммы по дебету и кредиту счетов бюджетного учета с входящими и исходящими остатками; количество приложений. |
Подписи, расшифровки подписей главного бухгалтера и исполнителя (с указанием должности); дата. |
| 35 | Журнал операций расчетов с подотчетны- ми лицами |
Дата (за месяц), наименование учреждения (структурного подразделения), наименование и код по реестру получателей бюджетных средств (РПБС) главного распорядителя (распорядителя), единица измерения (ОКЕИ или ОКВ). |
Дата, номер и
наименование документа (авансовый отчет, расходный ордер, приходный ордер); наименование показателя (фамилия, имя, отчество подотчетного лица), номер счета бюджетного учета по дебету и по кредиту; сумма; итоговые суммы по дебету и кредиту счетов бюджетного учета (с входящими и исходящими остатками) по каждому подотчетному лицу и в целом по учреждению; количество приложений. |
Подписи, расшифровки подписей главного бухгалтера и исполнителя (с указанием должности); дата. |
| 36 | Журнал операций расчетов с поставщика- ми и подряд- чиками |
Дата (за месяц), наименование учреждения (структурного подразделения), наименование и код по реестру получателей бюджетных средств (РПБС) главного распорядителя (распорядителя), единица измерения (ОКЕИ). |
Дата, номер и
наименование документа (платежное поручение на перечисление денежных средств, товарно-транспортная накладная на получение материальных ценностей, счет на оплату выполненных работ, оказанных услуг); наименование показателя (наименование поставщика, подрядчика), номер счета бюджетного учета по дебету и по кредиту; сумма; итоговые суммы по дебету и кредиту счетов бюджетного учета (с входящими и исходящими остатками) по каждому поставщику (подрядчику) и в целом по счетам Плана счетов бюджетного учета; количество приложений. |
Подписи, расшифровки подписей главного бухгалтера и исполнителя (с указанием должности); дата. |
| 37 | Журнал операций расчетов по оплате труда |
Дата (за месяц), наименование учреждения (структурного подразделения), наименование и код по реестру получателей бюджетных средств (РПБС) главного распорядителя (распорядителя), единица измерения (ОКЕИ). |
Дата, номер и
наименование документа (свод расчетно-платежных ведомостей по начислению заработной платы с приложенными к ним: табелями использования рабочего времени, выписками из приказов о зачислении, увольнении, перемещении, отпусках (для штатных сотрудников); договоры и акты выполненных работ (для внештатных сотрудников); наименование показателя (начисленная заработная плата, начисления на заработную плату, удержания из заработной платы), номер счета бюджетного учета по дебету и по кредиту; сумма; количество приложений. |
Подписи, расшифровки подписей главного бухгалтера и исполнителя (с указанием должности); дата. |
| 38 | Журнал операций по выбытию и перемещению нефинансо- вых активов |
Дата (за месяц), наименование учреждения (структурного подразделения), наименование и код по реестру получателей бюджетных средств (РПБС) главного распорядителя (распорядителя), единица измерения (ОКЕИ, ОКВ). |
Дата, номер и
наименование документа (акт о списании (выбытии), накладная на перемещение); наименование показателя (фамилия, имя, отчество материально ответственного лица), номер счета бюджетного учета по дебету и по кредиту; сумма; итоговые суммы по дебету и кредиту счетов бюджетного учета с входящими и исходящими остатками (в том числе по материально ответственным лицам); количество приложений. |
Подписи, расшифровки подписей главного бухгалтера и исполнителя (с указанием должности); дата. |
| 39 | Журнал операций расчетов с дебиторами по доходам |
Дата (за месяц), наименование учреждения (структурного подразделения), наименование и код по реестру получателей бюджетных средств (РПБС) главного распорядителя (распорядителя), единица измерения (ОКЕИ). |
Дата, номер и
наименование документа (первичный документ по начислению и поступлению доходов); наименование показателя (наименование дебитора: юридическое лицо (наименование учреждения (организации)), физическое лицо (фамилия, имя, отчество); номер счета бюджетного учета по дебету и по кредиту; сумма; итоговые суммы по дебету и кредиту счетов бюджетного учета (с входящими и исходящими остатками) по каждому дебитору и в целом по счетам Плана счетов бюджетного учета; количество приложений. |
Подписи, расшифровки подписей главного бухгалтера и исполнителя (с указанием должности); дата. |
| 40 | Журнал по прочим операциям |
Дата (за месяц), наименование учреждения (структурного подразделения), наименование и код по реестру получателей бюджетных средств (РПБС) главного распорядителя (распорядителя), единица измерения (ОКЕИ). |
Дата, номер и
наименование документа; наименование показателя, содержание операции, номер счета бюджетного учета по дебету и по кредиту; сумма; количество приложений. |
Подписи, расшифровки подписей главного бухгалтера и исполнителя (с указанием должности); дата. |
| 41 | Главная книга |
Дата (за период времени), наименование учреждения, структурного подразделения; единица измерения по ОКЕИ. |
Номер счета бюджетного учета;
по дебету и кредиту соответствующих счетов: остатки на начало года, на начало периода, обороты за период и с начала года, остаток на конец периода; номер журнала операций; итоговые данные за период и с начала года. |
Подписи, расшифровки подписей главного бухгалтера и исполнителя (с указанием должности); дата. |
| 42 | Инвентари- зационная опись ценных бумаг |
Дата и номер; наименование учреждения, структурного подразделения; фамилия, имя, отчество материально ответственного лица; единица измерения (наименование и код по ОКЕИ). |
Номер приказа (распоряжения)
о проведении инвентаризации, место и дата проведения инвентаризации, расписка материально ответственного лица (оформляется до начала инвентаризации), сведения об отсутствии претензий к работе инвентаризационной комиссии; должность, подпись, расшифровка подписи материально ответственного лица (оформляется после проведения инвентаризации); наименование и код ценной бумаги; серия, номер ценной бумаги; номинальная стоимость ценной бумаги; код валюты по ОКВ; курс Банка России на дату валютирования; количество ценных бумаг (по данным фактического наличия); сумма по номинальной стоимости в иностранной валюте и в рублях (по данным фактического наличия); сумма по номинальной стоимости в иностранной валюте и в рублях (по данным бюджетного учета), балансовая стоимость ценных бумаг (в иностранной валюте и в рублях); курс Банка России на дату инвентаризации, сведения о результатах инвентаризации по недостаче и излишкам (количество, сумма по номинальной стоимости). Объяснение причин излишков или недостач. Заключение комиссии. |
Должности, подписи, расшифровки подписей председателя и членов комиссии; дата. |
| 43 | Инвентари- зационная опись остатков на счетах учета денежных средств |
Дата и номер; наименование учреждения, структурного подразделения; номер счета бюджетного учета. |
Номер приказа (распоряжения)
о проведении инвентаризации, место и дата проведения инвентаризации; наименование учреждения Банка России, кредитной организации; номер счета в кредитной организации; код валюты по ОКВ; остаток на дату инвентаризации в иностранной валюте; курс Банка России на дату инвентаризации; остаток на дату инвентаризации в рублях. Запись о подтверждении данных о наличии денежных средств банковскими выписками. Заключение комиссии. |
Должности, подписи, расшифровки подписей председателя и членов комиссии; дата. |
| 44 | Инвентари- зационная опись задолжен- ности по бюджетным кредитам |
Дата и номер; наименование учреждения, структурного подразделения; вид задолженности; единица измерения (наименование и код по ОКЕИ). |
Номер приказа (распоряжения)
о проведении инвентаризации, место и дата проведения инвентаризации; наименование заемщика; дата и номер кредитного соглашения, договора; номер счета бюджетного учета, на котором учитывается указанная задолженность (в иностранной валюте и в рублях); код валюты по ОКВ; общая сумма задолженности; сумма задолженности, подтвержденная дебиторами, сумма задолженности, не подтвержденная дебиторами; сумма задолженности с истекшим сроком давности в разрезе показателей: основной долг; начисленные и неуплаченные проценты; штрафные санкции за нецелевое использование средств; штрафы (пени) за несвоевременный возврат и неуплату процентов, итоги в рублях. Заключение комиссии. |
Должности, подписи, расшифровки подписей председателя и членов комиссии; дата. |
| 45 | Инвентари- зационная опись состояния государст- венного долга Российской Федерации в ценных бумагах |
Дата и номер; наименование учреждения, структурного подразделения; вид задолженности (внутренний долг, внешний долг); единица измерения (наименование и код по ОКЕИ). |
Номер приказа (распоряжения)
о проведении инвентаризации, место и дата проведения инвентаризации; дата и номер документа, на основании которого произведена эмиссия долговых обязательств; наименование долгового обязательства (вид долга); номер счета бюджетного учета; серия и номер ценной бумаги; код валюты по ОКВ; номинальная стоимость единицы ценной бумаги; код периода обращения (например: 1 - до 1 года, 2 - от 1 года до 5 лет, 3 - от 5 лет до 30 лет); общая сумма задолженности; сумма задолженности, согласованная с кредиторами, сумма задолженности, не согласованная с кредиторами; сумма задолженности с истекшим сроком давности в разрезе показателей: сумма долга по номинальной стоимости; начисленные проценты; итоговая сумма. Показатели исчисляются в иностранной валюте и в рублях. Заключение комиссии. |
Должности, подписи, расшифровки подписей председателя и членов комиссии; дата. |
| 46 | Инвентари- зационная опись состояния государст- венного долга Российской Федерации по полученным кредитам и предостав- ленным гарантиям |
Дата и номер; наименование учреждения, структурного подразделения; вид задолженности (внутренний долг, внешний долг); единица измерения (наименование и код по ОКЕИ). |
Номер приказа (распоряжения)
о проведении инвентаризации; место и дата проведения инвентаризации; номер, дата и наименование документа, на основании которого произведено заимствование; наименование кредитора (бенефициара) - при предоставлении государственного или муниципального кредита; наименование заемщика - при предоставлении государственной или муниципальной гарантии; номер счета бюджетного учета, на котором учитывается задолженность; код срока кредита (например: 1 - до 1 года, 2 - от 1 года до 5 лет, 3 - от 5 лет до 30 лет); код валюты по ОКВ; сумма задолженности; сумма задолженности, согласованной с кредиторами; сумма задолженности, не согласованной с кредиторами; сумма задолженности с истекшим сроком исковой давности в разрезе показателей: задолженность, начисленные проценты, итоговая сумма (в иностранной валюте и в рублях). Заключение комиссии. |
Должности, подписи, расшифровки подписей председателя и членов комиссии; дата. |
| 47 | Инвентари- зационная опись (сличитель- ная ведомость) бланков строгой отчетности и денежных документов |
Дата и номер; наименование учреждения, структурного подразделения; вид документа; фамилия, имя, отчество материально ответственного лица; номер счета бюджетного учета. |
Номер приказа (распоряжения)
о проведении инвентаризации; место и дата проведения инвентаризации; решение руководителя учреждения с подписью, расшифровкой подписи, датой; расписка материально ответственного лица (оформляется до начала инвентаризации), должность, подпись, расшифровка подписи, дата; сведения об отсутствии претензий к работе инвентаризационной комиссии, должность, подпись, расшифровка подписи материально ответственного лица (оформляется после проведения инвентаризации); наименование и код бланка строгой отчетности, денежного документа; наименование единицы измерения; сведения о фактическом наличии (серия, номер, цена, количество, сумма); сведения по данным бюджетного учета (серия, номер, цена, количество, сумма); сведения о результатах инвентаризации по недостаче и по излишкам (серия, номер, цена, количество, сумма). Объяснение причин излишков или недостач. Заключение комиссии. |
Должности, подписи, расшифровки подписей председателя и членов комиссии; дата. |
| 48 | Инвентари- зационная опись (сличитель- ная ведомость) по объектам нефинансо- вых активов |
Дата и номер; наименование учреждения, структурного подразделения; фамилия, имя, отчество материально ответственного лица; номер счета бюджетного учета. |
Номер приказа (распоряжения)
о проведении инвентаризации; место и дата проведения инвентаризации; место проведения инвентаризации; решение руководителя учреждения с подписью, расшифровкой подписи, датой; расписка материально ответственного лица (оформляется до начала инвентаризации) с указанием должности, подписи, расшифровки подписи, даты; подтверждение материально ответственным лицом (должность, подпись, расшифровка подписи) о правильности внесения в акт ценностей, находящихся на его ответственном хранении; наименование и код нефинансовых активов, инвентарный номер; единица измерения; цена; сведения о фактическом наличии (количество, сумма); сведения по данным бюджетного учета (количество, сумма); сведения о результатах инвентаризации (по недостаче и по излишкам - количество, сумма); при необходимости - примечания. Объяснение причин излишков или недостач. Заключение комиссии. |
Должности, подписи, расшифровки подписей председателя и членов комиссии; дата. |
| 49 | Инвентари- зационная опись наличных денежных средств |
Дата и номер; наименование учреждения, структурного подразделения; фамилия, имя, отчество материально ответственного лица; единица измерения (наименование и код по ОКЕИ). |
Номер приказа (распоряжения)
о проведении инвентаризации; место и дата проведения инвентаризации; расписка материально ответственного лица (оформляется до начала инвентаризации), должность, подпись, расшифровка подписи, дата; сведения о наличии наличных денег, марок, ценных бумаг и прочих денежных документов фактически и по учетным данным цифрами и прописью; сведения о результатах инвентаризации по недостаче и по излишкам, последние номера приходного и расходного кассовых ордеров, подтверждение материально ответственным лицом нахождения на его ответственном хранении денежных средств, перечисленных в акте, объяснение причин излишков или недостач, решение руководителя учреждения с подписью, расшифровкой подписи, датой. Заключение комиссии. |
Должности, подписи, расшифровки подписей председателя и членов комиссии; дата. |
| 50 | Инвентари- зационная опись расчетов с покупателя- ми, поставщи- ками и прочими дебиторами и кредиторами |
Дата и номер; наименование учреждения; единица измерения (наименование и код по ОКЕИ). |
Номер приказа (распоряжения)
о проведении инвентаризации; место и дата проведения инвентаризации, сведения по дебиторской (кредиторской) задолженности: наименование счета бюджетного учета и дебитора (кредитора), номер счета бюджетного учета, сумма задолженности по балансу - всего, в том числе подтвержденная дебиторами (кредиторами), не подтвержденная дебиторами (кредиторами), с истекшим сроком исковой давности. Заключение комиссии. |
Должности, подписи, расшифровки подписей председателя и членов комиссии; дата. |
| 51 | Инвентари- зационная опись расчетов по доходам |
Дата и номер; наименование органа государственной власти, структурного подразделения; единица измерения (наименование и код по ОКЕИ). |
Номер приказа (распоряжения)
о проведении инвентаризации; место и дата проведения инвентаризации; наименование объекта инвентаризации (наименование вида расчетов), сведения по данным бюджетного учета, номер счета бюджетного учета, сумма задолженности - всего, в том числе подтвержденная дебитором и не подтвержденная дебитором, задолженность с истекшим сроком исковой давности. Заключение комиссии. |
Должности, подписи, расшифровки подписей председателя и членов комиссии; дата. |
| 52 | Ведомость расхождений по результатам инвентари- зации |
Дата и номер; наименование учреждения (органа, организующего исполнение бюджета; органа, осуществляющего кассовое обслуживание исполнения бюджета), структурного подразделения. |
Фамилия, имя, отчество материально ответственного лица, наименование объекта учета и его номер, единица измерения, номер счета бюджетного учета; результаты инвентаризации: недостача в пределах норм естественной убыли и сверх норм естественной убыли в количественном и стоимостном выражении, рыночная стоимость объекта учета, разница между рыночной и балансовой стоимостью; излишки в количественном и стоимостном выражении. |
Дата, подписи, расшифровка подписей главного бухгалтера и исполнителя, дата. |