Отчет о
кассовом поступлении и выбытии средств бюджетных учреждений,
автономных учреждений и иных организаций (ф. 0503155)
Отчет о кассовом поступлении и выбытии средств бюджетных
учреждений, автономных учреждений и иных организаций (ф. 0503155)
(далее в целях настоящей Инструкции - Отчет (ф. 0503155)),
формируется ежемесячно органом, осуществляющим кассовое
обслуживание, и представляется в финансовый орган бюджета, в рамках
которого осуществляют свою деятельность главные администраторы
средств бюджета, являющиеся учредителями бюджетных учреждений,
автономных учреждений и иных организаций.
Отчет (ф.0503155) формируется отдельно по средствам бюджетных
учреждений, автономных учреждений, иных организаций.
Показатели отражаются в отчете в разрезе средств бюджетного
учреждения, автономного учреждения и иной организации (графа 4),
бюджетных инвестиций и субсидий на иные цели (графа 5), средств по
обязательному медицинскому страхованию (графа 6) и итогового
показателя (графа 7) - сумма граф 4, 5, 6, соответственно по
разделам отчета.
Показатели отражаются в отчете без учета результата
заключительных операций по закрытию счетов при завершении
финансового года, проведенных 31 декабря отчетного финансового
года.
В Отчете (ф. 0503155) приводится:
в графе 1 отчета - наименование показателя по следующим
разделам:
раздел 1 - доходы;
раздел 2 - расходы;
раздел 3 - источники финансирования дефицита;
в графе 2 - коды строк отчета;
в графе 3 - коды бюджетной классификации Российской Федерации
(классификации доходов, классификации расходов, классификации
источников финансирования дефицита бюджета).
По строке 450 граф 4, 5, 6 отражается разница показателей строки
010 "Поступления по доходам - всего" и строки 200 "Выбытия на
расходы - всего" граф 4, 5, 6 соответственно.
При формировании отчета, показатели в графах 4, 5, 6 отражаются
на основании данных соответствующих счетов счета 030700000 "Расчеты
по операциям на счетах органа, осуществляющего кассовое
обслуживание", счета 030800000 "Внутренние расчеты по
поступлениям", счета 030900000 "Внутренние расчеты по выбытиям",
счета 021100000 "Внутренние расчеты по поступлениям", счета
021200000 "Внутренние расчеты по выбытиям" нарастающим итогом с
начала года.
В разделе 1 "Доходы" отражаются данные по кассовым поступлениям
доходов и возвратам доходов, произведенным бюджетным учреждением,
автономным учреждением и иной организацией со счетов органа,
осуществляющего кассовое обслуживание:
в графе 4 - на основании данных по соответствующим счетам счета
030700000 "Расчеты по операциям на счетах органа, осуществляющего
кассовое обслуживание" (030713120, 030714120, 030715120, 030713130,
030714130, 030715130, 030713140, 030714140, 030715140, 030713152,
030714152, 030715152, 030713153, 030714153, 030715153, 030713173,
030714173, 030715173, 030713180, 030714180, 030715180, 030713410,
030714410, 030715410, 030713420, 030714420, 030715420, 030713430,
030714430, 030715430, 030713440, 030714440, 030715440) в рамках
приносящей доход деятельности (собственных доходов учреждения),
средств во временном распоряжении, субсидии на выполнение
государственного (муниципального) задания;
в графе 5 - на основании данных по соответствующим счетам счета
030700000 "Расчеты по операциям на счетах органа, осуществляющего
кассовое обслуживание" (030713120, 030714120, 030715120, 030713130,
030714130, 030715130, 030713140, 030714140, 030715140, 030713152,
030714152, 030715152, 030713153, 030714153, 030715153, 030713173,
030714173, 030715173, 030713180, 030714180, 030715180, 030713410,
030714410, 030715410, 030713420, 030714420, 030715420, 030713430,
030714430, 030715430, 030713440, 030714440, 030715440) в рамках
бюджетных инвестиций и субсидий на иные цели;
в графе 6 - на основании данных по счету 030700000 "Расчеты по
операциям на счетах органа, осуществляющего кассовое обслуживание"
(030713120, 030714120, 030715120, 030713130, 030714130, 030715130,
030713140, 030714140, 030715140, 030713152, 030714152, 030715152,
030713153, 030714153, 030715153, 030713173, 030714173, 030715173,
030713180, 030714180, 030715180, 030713410, 030714410, 030715410,
030713420, 030714420, 030715420, 030713430, 030714430, 030715430,
030713440, 030714440, 030715440) в рамках средств по обязательному
медицинскому страхованию.
В разделе 2 "Расходы" отражаются данные по кассовым выбытиям на
расходы бюджета и их возвратам, произведенным бюджетным
учреждением, автономным учреждением и иной организацией со счетов
органа, осуществляющего кассовое обслуживание:
в графе 4 - на основании данных по соответствующим счетам счета
030700000 "Расчеты по операциям на счетах органа, осуществляющего
кассовое обслуживание" (030713211, 030714211, 030715211, 030713212,
030714212, 030715212, 030713213, 030714213, 030715213, 030713221,
030714221, 030715221, 030713222, 030714222, 030715222, 030713223,
030714223, 030715223, 030713224, 030714224, 030715224, 030713225,
030714225, 030715225, 030713226, 030714226, 030715226, 030713231,
030714231, 030715231, 030713232, 030714232, 030715232, 030713241,
030714241, 030715241, 030713242, 030714242, 030715242, 030713252,
030714252, 030715252, 030713253, 030714253, 030715253, 030713262,
030714262, 030715262, 030713263, 030714263, 030715263, 030713273,
030714273, 030715273, 030713290, 030714290, 030715290, 030713310,
030714310, 030715310, 030713320, 030714320, 030715320, 030713330,
030714330, 030715330, 030713340, 030714340, 030715340, 030713510,
030714510, 030715510, 030713530, 030714530, 030715530) в рамках
приносящей доход деятельности (собственных доходов учреждения),
средств во временном распоряжении, субсидии на выполнение
государственного (муниципального) задания;
в графе 5 - на основании данных по соответствующим счетам счета
030700000 "Расчеты по операциям на счетах органа, осуществляющего
кассовое обслуживание" (030713211, 030714211, 030715211, 030713212,
030714212, 030715212, 030713213, 030714213, 030715213, 030713221,
030714221, 030715221, 030713222, 030714222, 030715222, 030713223,
030714223, 030715223, 030713224, 030714224, 030715224, 030713225,
030714225, 030715225, 030713226, 030714226, 030715226, 030713231,
030714231, 030715231, 030713232, 030714232, 030715232, 030713241,
030714241, 030715241, 030713242, 030714242, 030715242, 030713252,
030714252, 030715252, 030713253, 030714253, 030715253, 030713262,
030714262, 030715262, 030713263, 030714263, 030715263, 030713273,
030714273, 030715273, 030713290, 030714290, 030715290, 030713310,
030714310, 030715310, 030713320, 030714320, 030715320, 030713330,
030714330, 030715330, 030713340, 030714340, 030715340, 030713510,
030714510, 030715510, 030713530, 030714530, 030715530) в рамках
бюджетных инвестиций и субсидий на иные цели;
В разделе "Источники финансирования дефицита" отражаются данные
по кассовым поступлениям и выбытиям источников финансирования
дефицита бюджета, произведенным бюджетным учреждением, автономным
учреждением и иной организацией со счетов органа, осуществляющего
кассовое обслуживание.
При формировании строк 520, 620 отчета отражаются
показатели:
в графах 4, 5, 6 - на основании данных по соответствующим
счетам счета 030700000 "Расчеты по операциям на счетах органа,
осуществляющего кассовое обслуживание" (030713171, 030714171,
030715171, 030713410, 030714410, 030715410, 030713620, 030714620,
030715620, 030713630, 030714630, 030713640, 030714640, 030715640,
030713650, 030714650, 030715650, 030713710, 030714710, 030715710,
030713720, 030714720, 030715720 - кредитовый остаток по счетам
отражается в положительном значении и 030713171, 030714171,
030715171, 030713520, 030714520, 030715720, 030713540, 030713540,
030715540, 030713550, 030714550, 030715550, 030713810, 030714810,
030715810, 030713820, 030714820, 030715820 - дебетовый остаток по
счетам отражается в отрицательном значении);
Строка 500 отражает сумму показателей по строкам 520, 620, 700,
800.
Строка 700 в графах 4, 5, 6 отражает сумму показателей по строке
710 и 720.
Строка 710 в графах 4, 5, 6 формируется на основании данных по
счетам 020313510 "Поступления средств бюджетных учреждений на счета
органа, осуществляющего кассовое обслуживание", 020314510
"Поступления средств автономных учреждений на счета органа,
осуществляющего кассовое обслуживание", 020315510 "Поступления
средств иных организаций на счета органа, осуществляющего кассовое
обслуживание", 020320510 "Поступления средств на счета органа,
осуществляющего кассовое обслуживание, в пути", за исключением
данных по поступлениям, отражаемым в корреспонденции с кредитом
счета 020320610 "Выбытия средств со счетов органа, осуществляющего
кассовое обслуживание, в пути". Данные отражаются в отрицательном
значении.
Строка 720 в графах 4, 5, 6 формируется на основании данных по
счетам 020313610 "Выбытия средств бюджетных учреждений со счетов
органа, осуществляющего кассовое обслуживание", 020314610 "Выбытия
средств автономных учреждений со счетов органа, осуществляющего
кассовое обслуживание", 020315610 "Выбытия средств иных организаций
со счетов органа, осуществляющего кассовое обслуживание". Данные
отражаются в положительном значении.
Строка 800 в графах 4, 5, 6 отражает сумму показателей строк 825
и 826.
Строка 825 в графах 4, 5, 6 формируется на основании данных по
кодам счетов 030800000 "Внутренние расчеты по поступлениям" и
030900000 "Внутренние расчеты по выбытиям" в объеме операций по
внутренним расчетам по поступлениям и выбытиям между органом,
осуществляющим кассовое обслуживание, и его территориальными
органами. Кредитовый остаток по счету отражается в положительном
значении.
Строка 826 в графах 4, 5, 6 формируется на основании данных по
кодам счетов 021100000 "Внутренние расчеты по поступлениям" и
021200000 "Внутренние расчеты по выбытиям" в объеме кассовых
выбытий по операциям внутренних расчетов по поступлениям и выбытиям
между органом, осуществляющим кассовое обслуживание, и его
территориальными органами. Дебетовый остаток по счету отражаются в
отрицательном значении.
(Приказ Министерства финансов РФ от 28.12.2010 N
191н)