Отчет о движении денежных средств (ф. 0503123)

Отчет о движении денежных средств (ф. 0503123) (далее в целях настоящей Инструкции - Отчет (ф. 0503123) составляется финансовым органом на 1 января года, следующего за отчетным, на основании данных о движении денежных средств на едином счете бюджета, открытом в органе, осуществляющем кассовое обслуживание исполнение бюджета, и на основании данных, представленных главными распорядителями бюджетных средств, главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета, главными администраторами доходов бюджета о движении денежных средств на счетах в рублях и иностранной валюте, открытых в кредитных организациях, по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным.

Отчет (ф. 0503123) составляется в разрезе кодов КОСГУ.

Показатели в отчете отражаются в разрезе бюджетной деятельности (графа 4), приносящей доход деятельности (графа 5) и итогового показателя (графа 6).

В Отчете (ф. 0503123) указываются:

• в графе 1 - наименование показателя в следующей структуре:
  • раздел 1 "Поступления" - поступления денежных средств по текущим, инвестиционным, финансовым операциям;
  • раздел 2 "Выбытия" - выбытия денежных средств по текущим, инвестиционным, финансовым операциям;
  • раздел 3 "Изменение остатков средств" - увеличение и уменьшение остатков денежных средств по текущим инвестиционным, финансовым операциям;
• в графе 2 - коды строк отчета;
• в графе 3 - коды КОСГУ соответственно по разделам отчета;
• в графах 4 и 5 раздела "Поступления" - суммы поступлений денежных средств на счета бюджета, единый счет бюджета, открытый в органе, осуществляющем кассовое обслуживание исполнения бюджета, и суммы поступлений денежных средств на счета по приносящей доход деятельности соответственно;
• в графах 4 и 5 раздела "Выбытия" - суммы выбытий денежных средств со счетов бюджета, единого счета бюджета, открытого в органе, осуществляющем кассовое обслуживание исполнения бюджета, и суммы выбытий денежных средств со счетов по приносящей доход деятельности соответственно;
• в графах 4 и 5 раздела "Изменение остатков средств" - итоговые суммы поступлений и выбытий денежных средств на счета бюджета, единый счет бюджета, открытый в органе, осуществляющем кассовое обслуживание исполнения бюджета, и суммы поступлений и выбытий денежных средств по приносящей доход деятельности соответственно;
• в графе 6 "Итого" - сумма граф 4 и 5 соответственно по разделам отчета: "Поступления", "Выбытия", "Изменение остатков средств".

Показатели, отражаемые в графах 4 и 5 Отчета (ф. 0503123) формируются в следующем порядке:

• в графе 4 отражаются суммы показателей по движению денежных средств:
  • на счетах бюджета, едином счете бюджета, открытом в органе, осуществляющем кассовое обслуживание исполнение бюджета - на основании данных группы граф "Исполнено" раздела "Доходы бюджета" (графы 5) и разделов "Расходы бюджета", "Источники финансирования дефицита бюджета" (графы 6) консолидированного Отчета (ф. 0503124) финансового органа;
  • на бюджетных счетах в рублях и иностранной валюте, открытых в кредитных организациях - на основании данных граф "Исполнено через банковские счета" разделов "Доходы бюджета", "Источники финансирования дефицита бюджета" (графы 6) и раздела "Расходы бюджета" (графы 7) консолидированных Отчетов (ф. 0503127) главных распорядителей бюджетных средств, главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета, главных администраторов доходов бюджета;
• в графе 5 отражаются суммы показателей по движению денежных средств:
  • на лицевых счетах получателей бюджетных средств, открытых в финансовом органе, по приносящей доход деятельности - на основании данных графы 5 "Исполнено" консолидированного Отчета (ф. 0503134) финансового органа;
  • на счетах по приносящей доход деятельности в рублях и иностранной валюте, открытых в кредитных организациях - на основании данных графы 6 "Исполнено через банковские счета", графы 7 "Средства в пути" разделов "Доходы", "Расходы", "Источники финансирования дефицита" консолидированных Отчетов (ф. 0503137) главных распорядителей бюджетных средств.

Графы 4, 5 раздела "Поступления" формируются в порядке, предусмотренном пунктом 149 настоящей Инструкции, соответственно по строкам отчета:

• строка 010 - сумма строк 020, 130, 150.
• строка 020 - сумма строк 030, 040, 050, 060, 070, 080, 110, 120;
• строка 030 графы 4 - сумма показателей по коду КОСГУ 110 "Налоговые доходы";
• строка 030 графы 5 не заполняется.
• строка 040 - сумма показателей по коду КОСГУ 120 "Доходы от собственности";
• строка 050 - сумма показателей по коду КОСГУ 130 "Доходы от оказания платных услуг";
• строка 060 графы 4 - сумма показателей по коду КОСГУ 140 "Суммы принудительного изъятия";
• строка 060 графы 5 не заполняется;
• строка 070 - сумма строк 071-073;
• строка 071 графы 4 - сумма показателей по коду КОСГУ 151 "Поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации";
• строка 072 графы 4 - сумма показателей по коду КОСГУ 152 "Поступления от наднациональных организаций и правительств иностранных государств";
• строка 073 графы 4 - сумма показателей по коду КОСГУ 153 "Поступления от международных финансовых организаций"; строки 071-073 графы 5 не заполняются;
• строка 080 графы 4 - сумма показателей по коду КОСГУ 160 "Взносы на социальные нужды";
• строка 080 графы 5 не заполняется;
• строка 110 - сумма строк 111, 112;
• строка 111 - сумма показателей по по коду КОСГУ 171 "Доходы от переоценки активов";
• строка 112 - сумма показателей по коду КОСГУ 173 "Чрезвычайные доходы от операций с активами";
• строка 120 - сумма показателей по коду КОСГУ 180 "Прочие доходы";
• строка 130 - сумма по строке 140;
• строка 140 - сумма строк 141-144;
• строка 141 - сумма показателей по коду КОСГУ 410 "Уменьшение стоимости основных средств";
• строка 142 - сумма показателей по коду КОСГУ 420 "Уменьшение стоимости нематериальных активов";
• строка 143 - сумма показателей по коду КОСГУ 430 "Уменьшение стоимости непроизведенных активов";
• строка 144 - сумма показателей по коду КОСГУ 440 "Уменьшение стоимости материальных запасов"; строки 141-143 графы 5 не заполняются;
• строка 150 - сумма строк 160 и 180;
• строка 160 - сумма строк 161-164;
• строка 161 - сумма показателей по коду КОСГУ 620 "Уменьшение стоимости ценных бумаг, кроме акций и иных форм участия в капитале";
• строка 162 - сумма показателей по коду КОСГУ 630 "Уменьшение стоимости акций и иных форм участия в капитале";
• строка 163 - сумма показателей по коду КОСГУ 640 "Уменьшение задолженности по бюджетным ссудам и кредитам";
• строка 164 - сумма показателей по коду КОСГУ 650 "Уменьшение стоимости иных финансовых активов";
• строка 180 - сумма строк 181 и 182;
• строка 181 - сумма показателей по коду КОСГУ 710 "Увеличение задолженности по внутреннему государственному (муниципальному) долгу";
• строка 182 - сумма показателей по коду КОСГУ 720 "Увеличение задолженности по внешнему государственному долгу";
• строка 210 - сумма строк 220, 310, 330;
• строка 220 - сумма строк 230, 240, 250, 260, 270, 280, 290, 300;
• строка 230 - сумма строк 231-233;
• строка 231 - сумма показателей по коду КОСГУ 211 "Заработная плата";
• строка 232 - сумма показателей по коду КОСГУ 212 "Прочие выплаты";
• строка 233 - сумма показателей по коду КОСГУ 213 "Начисления на выплаты по оплате труда";
• строка 240 - сумма строк 241-246;
• строка 241 - сумма показателей по коду КОСГУ 221 "Услуги связи";
• строка 242 - сумма показателей по коду КОСГУ 222 "Транспортные услуги";
• строка 243 - сумма показателей по коду КОСГУ 223 "Коммунальные услуги";
• строка 244 - сумма показателей по коду КОСГУ 224 "Арендная плата за пользование имуществом";
• строка 245 - сумма показателей по коду КОСГУ 225 "Работы, услуги по содержанию имущества";
• строка 246 - сумма показателей по коду КОСГУ 226 "Прочие работы, услуги";
• строка 250 - сумма строк 251 и 252;
• строка 251 - сумма показателей по коду КОСГУ 231 "Обслуживание внутреннего долга";
• строка 252 - сумма показателей по коду КОСГУ 232 "Обслуживание внешнего долга";
• строка 260 - сумма строк 261 и 262;
• строка 261 - сумма показателей по коду КОСГУ 241 "Безвозмездные перечисления государственным и муниципальным организациям";
• строка 262 - сумма показателей по коду КОСГУ 242 "Безвозмездные перечисления организациям, за исключением государственных и муниципальных организациям";
• строка 270 - сумма строк 271-273;
• строка 271 графы 4 - сумма показателей по коду КОСГУ 251 "Перечисления другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации";
• строка 271 графы 5 не заполняется;
• строка 272 - сумма показателей по коду КОСГУ 252 "Перечисления наднациональным организациям и правительствам иностранных государств";
• строка 273 - сумма показателей по коду КОСГУ 253 "Перечисления международным организациям";
• строка 280 - сумма строк 281-283;
• строка 281 графы 4 - сумма показателей по коду КОСГУ 261 "Пенсии, пособия и выплаты по пенсионному, социальному и медицинскому страхованию населения";
• строка 281 графы 5 не заполняется;
• строка 282 - сумма показателей по коду КОСГУ 262 "Пособия по социальной помощи населению";
• строка 283 - сумма показателей по коду КОСГУ 263 "Пенсии, пособия, выплачиваемые организациями сектора государственного управления";
• строка 290 - сумма по строке 291;
• строка 291 - сумма показателей по коду КОСГУ 273 "Чрезвычайные расходы по операциям с активами";
• строка 300 - сумма показателей по коду КОСГУ 290 "Прочие расходы";
• строка 310 - сумма по строке 320;
• строка 320 - сумма строк 321-324;
• строка 321 - сумма показателей по коду КОСГУ 310 "Увеличение стоимости основных средств";
• строка 322 - сумма показателей по коду КОСГУ 320 "Увеличение стоимости нематериальных активов";
• строка 323 - сумма показателей по коду КОСГУ 330 "Увеличение стоимости непроизведенных активов;
• строка 324 - сумма показателей по коду КОСГУ 340 "Увеличение стоимости материальных запасов";
• строка 330 - сумма строк 340 и 350;
• строка 340 - сумма строк 341-344;
• строка 341 - сумма показателей по коду КОСГУ 520 "Увеличение стоимости ценных бумаг, кроме акций и иных форм участия в капитале", показатель отражается в положительном значении;
• строка 342 - сумма показателей по коду КОСГУ 530 "Увеличение стоимости акций и иных форм участия в капитале";
• строка 343 - сумма показателей по коду КОСГУ 540 "Увеличение задолженности по бюджетным кредитам", показатель отражается в положительном значении;
• строка 344 - сумма показателей по коду КОСГУ 550 "Увеличение стоимости депозитов и иных финансовых активов", показатель отражается в положительном значении;
• строка 350 - сумма строк 351 и 352;
• строка 351 - сумма показателей по коду КОСГУ 810 "Уменьшение задолженности по внутреннему государственному (муниципальному) долгу", показатель отражается в положительном значении;
• строка 352 - сумма показателей по коду КОСГУ 820 "Уменьшение задолженности по внешнему государственному долгу", показатель отражается в положительном значении;
• строка 380 - сумма строк 381 и 382;
• строка 381 графы 4 - сумма показателей, отраженных по строке 710 графы 6 консолидированного Отчета (ф. 0503124) и по строке 710 графы 6 консолидированного Отчета (ф. 0503127), представленных на отчетную дату, уменьшенная на величину показателя по строке 720 графы 7 консолидированного Отчета (ф. 0503124);
• строка 381 графы 5 - сумма показателей по строке 710 графы 5 консолидированного Отчета (ф. 0503134) и по строке 710 графы 6 консолидированных Отчетов (ф. 0503137), представленных на отчетную дату;
• строка 382 графы 4 - сумма показателей по
• строкам 720 графы 6 консолидированного Отчета (ф. 0503124) и по строке 720 графы 6 консолидированных Отчетов (ф. 0503127), представленных на отчетную дату, уменьшенная на величину показателя по строке 710 графы 7 консолидированного Отчета (ф. 0503124);
• по строке 382 графы 5 отчета отражается сумма показателей по строке 720 графы 6 консолидированных Отчетов (ф. 0503137), представленных на отчетную дату, при условии соответствия данных о кассовом исполнении, отраженных по соответствующим разделам в графе 5 консолидированных Отчетов (ф. 0503137) с данными графы 5 консолидированного Отчета (ф. 0503134).

(Приказ Министерства финансов РФ от 28.12.2010 N 191н)