Операции по депонированию сумм, не полученных работниками автономного учреждений (учащимися) в срок, заработной платы, выплат по оплате труда, пособий (стипендий), отражаются на основании Реестра депонированных сумм (ф. 0504047) и Платежных (ф. 0504403) (Расчетно-платежных (ф. 0504401) ведомостей следующими бухгалтерскими записями: по кредиту счета 030402000 "Расчеты с депонентами" и дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 030200000 "Расчеты по принятым обязательствам" (030211000, 030212000, 030213000, 030262000, 030263000, 030291000).
Операции по уменьшению расчетов по депонированным суммам оформляются следующими бухгалтерскими записями:
выдача депонированных сумм отражается по дебету счета 030402000 "Расчеты с депонентами" и кредиту счетов 020134000 "Касса", 020111610 "Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства" 220121000 "Денежные средства учреждения на счетах в кредитной организации";
списание с балансового учета задолженности по депонированным суммам не востребованной в течение срока исковой давности кредиторами отражается по дебету счета 030402000 "Расчеты с депонентами" и кредиту счета 040110173 "Чрезвычайные доходы от операций с активами", с одновременным отражением суммы задолженности на забалансовом счете 20 "Списанная задолженность невостребованная кредиторами". В случае наличия документов, подтверждающих ликвидацию (смерть) кредитора, а также при отсутствии требований со стороны правопреемников (наследников) по списываемой с баланса задолженности отражение на забалансовом счете не производится.
(Приказ Министерства финансов РФ от 23.12.2010 N 183н)