Операции при поступлении денежных документов в кассу учреждения оформляются согласно Приходным кассовым ордерам (ф.0310001) с проставлением на них записи "Фондовый" следующими бухгалтерскими записями:
поступление денежных документов в кассу по государственным (муниципальным) договорам на нужды учреждения отражается по дебету счета 020135000 "Денежные документы" и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 030200000 "Расчеты по принятым обязательствам" (030213000, 030221000, 030222000, 030226000, 030234000, 030262000, 030263000, 030291000);
поступление денежных документов в кассу учреждения, приобретенных подотчетным лицом, отражается по дебету счета 020135000 "Денежные документы" и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 020800000 "Расчеты с подотчетными лицами" (0208130000 020821000, 020822000, 020826000, 020834000, 020862000, 020863000, 020891000);
поступление денежных документов в кассу автономного учреждения в порядке расчетов между головным учреждением, обособленными подразделениями (филиалами) отражается по дебету счета 020135000 "Денежные документы" и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 030404000 "Внутриведомственные расчеты";
поступление денежных документов в кассу учреждения в безвозмездном порядке от государственных учреждений, организаций на основании Акта приема-передачи отражается по дебету счета 020135000 "Денежные документы" и кредиту счета 040110180 "Прочие доходы";
поступление денежных документов в порядке возмещения ущерба в натуральной форме виновными лицами отражаются по дебету счета 020135000 "Денежные документы" и кредиту счета 040110172 "Доходы от операций с активами";
поступление в кассу автономного учреждения излишков денежных документов, обнаруженных при инвентаризации, согласно Акту о результатах инвентаризации (ф. 0504835) отражается по дебету счета 020135000 "Денежные документы" и кредиту счета 040110180 "Прочие доходы".
Операции по выбытию денежных документов из кассы на основании Расходных кассовых ордеров (ф. 0310002) с проставлением на них записи "Фондовый" оформляются следующими бухгалтерскими записями:
выдача из кассы денежных документов подотчет, которая должна осуществляться в порядке, установленном распорядительным актом автономного учреждения в рамках формирования его учетной политики, отражается по кредиту счета 020135000 "Денежные документы" и дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 020800000 "Расчеты с подотчетными лицами" (020812000, 020813000, 020821000, 020822000, 020826000, 020834000, 020862000, 020863000, 020891000);
возврат из кассы учреждения денежных документов поставщику согласно условиям государственного (муниципального) договора на нужды учреждения отражается по кредиту счета 020135000 "Денежные документы" и дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 030200000 "Расчеты по принятым обязательствам" (030213000, 030221000, 030222000, 030226000, 030234000, 030262000, 030263000, 030291000);
безвозмездная передача денежных документов между головным учреждением и обособленными подразделениями (филиалами) отражается по кредиту счета 220135000 "Денежные документы" и дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 230404000 "Внутриведомственные расчеты";
безвозмездная передача денежных документов отражается по кредиту счета 220135000 "Денежные документы" и дебету счета 240120241 "Расходы на безвозмездные перечисления государственным и муниципальным организациям" (в рамках движения денежных документов между учреждениями, в рамках приносящей доход деятельности, а также при их передаче государственным и муниципальным организациям), счета 240120242 "Расходы на безвозмездные перечисления организациям, за исключением государственных и муниципальных организаций";
суммы выявленных недостач, хищений, порчи денежных документов отражается по кредиту счета 020135000 "Денежные документы" и дебету счета 040110172 "Доходы от операций с активами";
выбытие с учета по причине уничтожения, порчи денежных документов в результате форс-мажорных обстоятельств на основании акта уничтожения, порчи отражается по кредиту счета 020135000 "Денежные документы" и дебету счета 040120273 "Чрезвычайные расходы по операциям с активами".
(Приказ Министерства финансов РФ от 23.12.2010 N 183н)