Раздел 5. Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода

5.1 Общая сумма дохода
5.2 Налоговая база
5.3 Сумма налога исчисленная
5.4 Сумма налога удержанная
5.5 Сумма налога перечисленная
5.6 Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом
5.7 Сумма налога, не удержанная налоговым агентом

В разделе 5 Справки отражаются общие суммы дохода и налога на доходы физических лиц по итогам налогового периода.

5.1 Общая сумма дохода

В пункте 5.1 указывается общая сумма дохода, без учета вычетов. Здесь отражается сумма доходов, указанных в разделе 3 справки (сумма значений граф "Сумма дохода")

стр.5.1 = сумма строк Раздела 3 по графе "Сумма дохода".

Приложение к форме 2-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 17.11.2010 г. N ММВ-7-3/611@

5.2 Налоговая база

В пункте 5.2 отражается налоговая база, с которой исчислен налог. Показатель, указываемый в данном пункте, соответствует общей сумме доходов, отраженной в пункте 5.1. справки, уменьшенной на общую сумму налоговых вычетов, отраженных в разделах 3 и 4 Справки.

стр.5.2 = стр.5.1 - ( сумма строк Раздела 3 по графе "Сумма вычета" + сумма строк Раздела 4 по графе "Сумма вычета" ).

Приложение к форме 2-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 17.11.2010 г. N ММВ-7-3/611@

5.3 Сумма налога исчисленная

В пункте 5.3 указывается общая сумма налога, исчисленного по ставке, указанной в разделе 3 справки, по итогам налогового периода.

стр.5.3 = ( ставка налога * стр.5.2 ) / 100.

Приложение к форме 2-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 17.11.2010 г. N ММВ-7-3/611@

5.4 Сумма налога удержанная

Обратить внимание: в расчет внесены изменения

В пункте 5.4 указывается общая сумма удержанного налога по ставке, указанной в Разделе 3, за налоговый период.

стр.5.4 = ( ставка налога * ( сумма доходов раздел 3 – сумма вычетов раздела 3,4 ) ) / 100.

Приложение к форме 2-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 17.11.2010 г. N ММВ-7-3/611@

5.5 Сумма налога перечисленная

В пункте 5.5 указывается сумма налога, перечисленная за налоговый период. Настоящий пункт заполняется в отношении доходов, полученных, начиная с 01.01.2011.

Приложение к форме 2-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 17.11.2010 г. N ММВ-7-3/611@

5.6 Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом

В пункте 5.6 отражается сумма налога, излишне удержанная у налогоплательщика налоговым агентом.

Приложение к форме 2-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 17.11.2010 г. N ММВ-7-3/611@

5.7 Сумма налога, не удержанная налоговым агентом

В пункте 5.7 указывается исчисленная сумма налога, которую налоговый агент не удержал в отчетном налоговом периоде.

Приложение к форме 2-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 17.11.2010 г. N ММВ-7-3/611@

Заполненная справка подписывается в поле "Налоговый агент (подпись)".
Подпись не должна закрываться печатью. Печать проставляется в отведенном месте ("М.П." в нижнем левом углу справки).
В поле "Налоговый агент (должность)" указывается должность лица, подписавшего справку. В поле "Налоговый агент (Ф.И.О.)" указывается фамилия и инициалы указанного лица.
Налоговый агент - физическое лицо подписывает справку и указывает свою фамилию и инициалы имени и отчества.