Строка 010 - Наименование
банка
Строка 020 - СВИФТ код/ИНН в иностранном
государстве
Строки 030 - 040 - Страна, Код
страны
Строки 041 - 042 - КБК, ОКАТО
Графа 1 - № п/п
Графы 2 - 3 - Наименование, Символ вида
дохода
Графа 4 - Код вида кредита
Графа 5 - Сумма дохода до удержания
налога
Графы 6 - 7 - Валюта выплаты
дохода
Графа 8 - Дата выплаты дохода
Графа 9 - Ставка налога ,%
Графа 10 - Сумма налога, подлежащая
перечислению в бюджет
Графа 11 - Код валюты перечисления
налога по ОКВ
Графа 12 - Дата перечисления налога в
бюджет
Графа 13 - Курс рубля на дату
перечисления налога
Достоверность и полноту сведений,
указанных на данной странице, подтверждаю
Раздел 2 заполняется отдельно в отношении выплат в пользу каждого конкретного иностранного банка.
Указывается наименование иностранного банка - получателя дохода в соответствии с данными указанными в договоре (контракте), заключенном между налоговым агентом и иностранной организацией, являющемся основанием для выплаты дохода.
Указывается СВИФТ код иностранного банка, а при его отсутствии - ИНН иностранного банка или его аналог, используемый в иностранном государстве вместо ИНН.
Указывается название государства - резидента иностранного банка и числовой код страны по Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ).
Указывается код бюджетной классификации (КБК) и код объекта административно - территориального деления (ОКАТО).
В случае, если налоговым агентом в течение отчетного (налогового) периода удерживался налог, которому соответствуют различные КБК, в отношении каждого КБК представляются отдельные листы по форме раздела 2.
Указывается порядковый номер записи
Указываются наименование вида дохода и пятизначный символ вида доходов в соответствии со схемой аналитического учета доходов и расходов, приведенного в Правилах бухгалтерского учета, утвержденного банком России.
Графа 4 заполняется, если в графе 2 указан вид дохода - проценты за кредит. По данной графе могут быть указаны следующие значения:
Указывается сумма вознаграждения, причитающаяся иностранному банку по договору.
При выплате доходов от реализации акций или недвижимого имущества, находящегося на территории РФ в графе 5 указывается сумма дохода за вычетом расходов. Если к дате выплаты доходов в распоряжении налогового агента имеются представленные иностранным банком, документально подтвержденные данные о расходах, связанных с получением таких доходов.
При отсутствии документально подтвержденных данных о расходах иностранного банка в графе 5 указывается общая сумма причитающегося (перечисленного) дохода.
В графах 6 и 7 указываются, соответственно, буквенный код и наименование валюты по Общероссийскому классификатору валют (ОКВ).
Указывается дата списания средств с корреспондентского счета банка - налогового агента или дата списания средств с банковского счета иной организации - налогового агента. При выплате дохода в натуральной или иной (не денежной форме) указывается дата выбытия таких активов у налогового агента.
Указывается ставка налога, установленная законодательством РФ о налогах и сборах.
В графе 9 проставляется льготная ставка или прочерк, если международным договором РФ установлен льготный режим налогообложения, а так же, если положениями соглашений об избежании двойного налогообложения какой-либо вид доходов в целях устранения двойного налогообложения не подлежит налогообложению в РФ.
Если соглашение об избежании двойного налогообложения предусмотрено освобождение от налогообложения в РФ конкретных видов доходов, выплачиваемых банком, графы 9-13 не заполняются.
Указывается сумма налога, удержанная из средств иностранного банка, и подлежащая перечислению налоговым агентом в бюджет.
гр.10 = гр.5 * гр.9 /100 при условии гр.7 = гр.11
Сумма налога, подлежащая перечислению в бюджет (гр.10) равна произведению суммы дохода до удержания налога (гр.5) на ставку налога (гр.9) деленную на сто процентов. При условии, что код валюты удержания налога (гр.7) и код валюты его перечисления (гр.11) налоговым агентом совпадают.
гр.10 = гр.5 * гр.9 / 100 * гр.13 при условии значение гр.7 не равно гр.11
Сумма налога, подлежащая перечислению в бюджет (гр.10) равна произведению суммы дохода до удержания налога (гр.5) на ставку налога (гр.9) и на курс рубля на дату перечисления налога (гр.13) и деленную на сто процентов. При условии, что код валюты удержания налога (гр.7), и код валюты перечисление налога в бюджет не совпадают (гр.11), то сумма налога, подлежащая перечислению в бюджет, указывается в рублевом эквиваленте, по курсу Банка России, действовавшему на дату перечисления налога (гр.13).
Указывается код валюты перечисления налога по ОКВ.
Указывается дата списания денежных средств с банковского счета налогоплательщика.
Указывается курс рубля на дату перечисления налога.
Сведения, указанные в налоговом расчете по строке "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю", подтверждаются подписью лица из числа лиц, указанных в титульном листе Налогового расчета.
(в ред. Приказов МНС РФ от 19.12.2003 N БГ-3-23/701@, от 14.04.2004 N САЭ-3-23/287@)