Строка 0100 - Налоговая база
за налоговый период, всего
Строка 0110 - Налоговая база за
последний квартал налогового периода
Строки 0120, 130, 140 - Налоговая
база за месяц последнего квартала налогового периода
Строка 0200 - Сумма исчисленного
налога за налоговый период
Строка 0210 - Сумма исчисленного
налога за последний квартал налогового периода
Строка 0220, 0230, 0240 - Сумма
исчисленного налога за месяц последнего квартала налогового
периода
Строка 0300 - Налоговый вычет за
налоговый период
Строка 0310 - Налоговый вычет за
последний квартал налогового периода
Строка 0320, 0330, 0340 -
Налоговый вычет за месяц последнего квартала налогового
периода
Строка 0400 - Сумма выплат и
вознаграждений, учитываемых при определении налоговых льгот за
налоговый период
Строка 0410 - Сумма выплат и
вознаграждений, учитываемых при определении налоговых льгот за
последний квартал налогового периода
Строка 0420, 430, 440 - Сумма
выплат и вознаграждений, учитываемых при определении налоговых
льгот за месяц последнего квартала налогового периода
Строка 0500 - Сумма налога, не
подлежащая уплате в связи с применением налоговых льгот за
налоговый период
Строка 0510 - Сумма налога, не
подлежащая уплате в связи с применением налоговых льгот за
последний квартал налогового периода
Строка 0520, 0530, 0540 - Сумма
налога, не подлежащая уплате в связи с применением налоговых льгот
за месяц последнего квартала налогового периода
Строка 0600 - Начислено налога за
налоговый период
Строка 0610 - Начислено налога за
последний квартал налогового периода
Строка 0620, 0630, 0640 -
Начислено налога за месяц последнего квартала налогового
периода
Строка 0700 - Расходы,
произведенные на цели государственного социального страхования за
счет средств ФСС за налоговый период, всего
Строка 0710 - Расходы,
произведенные на цели государственного социального страхования за
счет средств ФСС за последний квартал отчетного периода
Строка 0720, 0730, 0740 -
Расходы, произведенные на цели государственного социального
страхования за счет средств ФСС за месяц последнего квартала
отчетного периода
Строка 0800 - Возмещено
исполнительным органом ФСС за налоговый период, всего
Строка 0810 - Возмещено
исполнительным органом ФСС за последний квартал налогового
периода
Строка 0820, 0830, 0840 -
Возмещено исполнительным органом ФСС за первый месяц последнего
квартал налогового периода
Строка 0900 - Подлежит начислению
в ФСС РФ за налоговый период
Строка 0910 - Подлежит начислению
в ФСС РФ за в том числе: за последний квартал налогового
периода
Строка 0920, 0930, 0940 -
Подлежит начислению в ФСС РФ за первый месяц последнего квартала
налогового периода
Строка 1000 - Примечание:
Выплаты, не отнесенные к расходам, уменьшающим налоговую базу по
налогу на прибыль организаций в налоговом периоде; выплаты, не
уменьшающие налоговую базу по налогу на доходы физических лиц в
налоговом периоде
Строка 1100 - Суммы, не
подлежащие налогообложению в налоговом периоде в соответствии со
статьей 238 Налогового Кодекса Российской Федерации
Строка 1200 - Суммы,
освобождаемые от налогообложения в налоговом периоде в соответствии
с п. 2 ст. 245 Кодекса
Строка 1300 - Примечание: Суммы,
не включаемые в налоговую базу для исчисления налога в ФБ в
налоговом периоде в соответствии с п. 3 ст. 245 Кодекса
Если налогоплательщики, перечисленные в пункте 2 статьи 245 Кодекса, в связи с конфиденциальностью представляемой информации не имеют возможности заполнить всю форму декларации, то заполнение ее производится, начиная со строки 0600. Строки 0100 - 0540, 1000, 1100, 1200 Раздела 2, Разделы 2.1, 3, 3.1 Декларации ими не заполняются.
Налоговая база определяется в соответствии со ст. 237 НК РФ. Не
включаются в налоговую базу по строке 0100 суммы, не подлежащие
налогообложению в соответствии со ст. 238 Кодекса. По строке 0100
отражаются выплаты и иные вознаграждения, производимые
налогоплательщиками, перечисленными в пункте 2 статьи 245 Кодекса,
в пользу физических лиц по трудовым, гражданско-правовым и
авторским договорам, предметом которых является выполнение работ,
оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам,
указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 235 Кодекса).
Выплаты и вознаграждения не признаются объектом налогообложения
единым социальным налогом, если:
у налогоплательщиков-организаций такие выплаты не отнесены к
расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль
организаций, в налоговом периоде, за который представляется
Декларация. Перечень выплат, относящихся к расходам, не учитываемым
в целях налогообложения прибыли, установлен статьей 270 главы 25
"Налог па прибыль организаций" Кодекса;
у налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, нотариусов,
занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские
кабинеты, или физических лиц такие выплаты в соответствии с главой
23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса не уменьшают налоговую
базу по налогу на доходы физических лиц в налоговом периоде, за
который представляется Декларация.
Указанные суммы не подлежат отражению по строке 0100
Декларации.
В налоговую базу для исчисления налога за истекший налоговый период
у налогоплательщиков-организаций, индивидуальных предпринимателей
включаются выплаты и иные вознаграждения, начисленные
налогоплательщиком за этот период в пользу физических лиц, вне
зависимости от того, в каком налоговом периоде они выплачены.
В налоговую базу для исчисления налога за истекший налоговый период
у налогоплательщиков - физических лиц, не признаваемых
индивидуальными предпринимателями, включаются выплаты и иные
вознаграждения по трудовым и гражданско-правовым договорам,
предметом которых является выполнение работ, оказание услуг,
начисленные налогоплательщиками в налоговом периоде и выплачиваемые
в пользу физических лиц.
В случае, если налогоплательщики - организации, индивидуальные
предприниматели осуществляют наряду с деятельностью, облагаемой по
специальным налоговым режимам, также виды деятельности, облагаемые
по общему налоговому режиму, то все показатели в Декларации,
начиная с показателя "Налоговая база за налоговый период, всего",
такие налогоплательщики отражают только по видам деятельности,
облагаемым по общему налоговому режиму. Суммы, отражаемые по
строкам 1000, 1100, 1200 в графах 3, 4, по строке 1300 в графе 3,
указываются в примечании и в расчете налога не участвуют.
Приложение №2 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 29.12.2007 № 163н
стр.0100 гр.3 = стр.040 гр.3 раздел 2.1
стр.0100 гр.4 = стр.040 гр.4 раздел 2.1
стр.0110 гр.5 = стр.040 гр.5 раздел 2.1
Строка 0110 "в том числе за последний квартал налогового периода" определяется как сумма строк 0120, 0130, 0140. Также она может быть рассчитана как строка 0100 Декларации за налоговый период минус строка 0100 Расчета авансовых платежей по единому социальному налогу для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам (далее - Расчет), за последний отчетный период налогового периода, за который представляется Декларация.
Приложение №2 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 29.12.2007 № 163н
стр.0100 гр.3 = стр.0120 гр.3 + стр.0130 гр.3 + стр.0140 гр.3
стр.0100 гр.4 = стр.0120 гр.4 + стр.0130 гр.4 + стр.0140 гр.4
стр.0110 гр.5 = стр.0120 гр.5 + стр.0130 гр.5 + стр.0140 гр.5
По строкам 0120 - 0140 отражается налоговая база каждого месяца последнего квартала налогового периода.
Приложение №2 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 29.12.2007 № 163н
СуммаЗаПериод(ЕФНД+ЕФНК-ЕЛВН) Сумма начислений/удержаний: Налоговая база ЕСН (ЕФНД), Налоговая база ЕСН / корректировка (ЕФНК), Льгота по ЕСН для ЕНВД и УСН (ЕЛВН) за месяц по всем сотрудникам. |
СуммаЗаПериод(ЕФНД+ЕФНК-ЕЛВН-СЛГТ) Сумма начислений/удержаний: Налоговая база ЕСН (ЕФНД), Налоговая база ЕСН / корректировка (ЕФНК), Льгота по ЕСН для ЕНВД и УСН (ЕЛВН) Отклонение базы СОЦ от базы ЕСН(СЛГТ) за месяц по всем сотрудникам. |
СуммаЗаПериод(ЕФНД+ЕФНК-ЕЛВН) Сумма начислений/удержаний: Налоговая база ЕСН (ЕФНД), Налоговая база ЕСН / корректировка (ЕФНК), Льгота по ЕСН для ЕНВД и УСН (ЕЛВН) Отклонение базы СОЦ от базы ЕСН(СЛГТ) за месяц по всем сотрудникам. |
По строке 0200 "Сумма исчисленного налога за налоговый период,
всего" отражается сумма налога за налоговый период, рассчитанная в
федеральный бюджет и государственные внебюджетные фонды как
соответствующая процентная доля налоговой базы за налоговый
период.
Указанная сумма определяется налогоплательщиками путем сложения
сумм налога, которые могут быть исчислены, в частности, в рублях и
копейках по каждому физическому лицу в формах индивидуального учета
сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм начисленного
единого социального налога, страховых взносов на обязательное
пенсионное страхование (налогового вычета), который
налогоплательщики обязаны вести во исполнение пункта 4 статьи 243
Кодекса. После округления полученной суммы исчисленного налога до
целых рублей она отражается налогоплательщиком по строке 0200
Декларации.
Округление до целых рублей налоговой базы, налогового вычета, а
также исчисленных сумм налога, иных показателей, имеющих денежное
выражение, которые затем отражаются в Декларации, производится не в
индивидуальном учете, а после суммирования всех данных
индивидуального учета в целом по налогоплательщику.
Приложение №2 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 29.12.2007 № 163н
СуммаЗаПериод(ЕПФС + ЕПФН + ЕФБ) Сумма начислений/удержаний: ЕСН ПФ страховая часть (налоговый вычет) (ЕПФС), ЕСН ПФ накопительная часть (налоговый вычет) (ЕПФН), ЕСН Федеральный бюджет (ЕФБ) за месяц по всем сотрудникам. |
СуммаЗаПериод(ЕСОЦ) Сумма по начислению/удержанию ЕСН ФСС(ЕСОЦ) за год по всем сотрудникам. |
СуммаЗаПериод(ЕФМС) Сумма по начислению/удержанию ЕСН ФФОМС(ЕФМС) за год по всем сотрудникам. |
СуммаЗаПериод(ЕТМС) Сумма по начислению/удержанию ЕСН ТФОМС (ЕТМС) за год по всем сотрудникам. |
По строке 0210 отражается сумма налога за последний квартал налогового периода, определяемая как разность между суммой начисленного налога за налоговый период нарастающим итогом с начала года и суммой начисленных авансовых платежей, отраженной по строке 0200 Расчета за последний отчетный период налогового периода, за который представляется Декларация.
Приложение №2 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 29.12.2007 № 163н
стр.0210 гр.3 = стр.0220 гр.3 + стр.0230 гр.3 + стр.0240 гр.3
стр.0210 гр.4 = стр.0220 гр.4 + стр.0230 гр.4 + стр.0240 гр.4
стр.0210 гр.5 = стр.0220 гр.5 + стр.0230 гр.5 + стр.0240 гр.5
стр.0210 гр.6 = стр.0220 гр.6 + стр.0230 гр.6 + стр.0240 гр.6
По строкам 0220 - 0240 отражаются суммы исчисленного налога за каждый месяц последнего квартала налогового периода, которые определяются как разность между суммой исчисленного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующий календарный месяц включительно и суммой исчисленного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по предыдущий календарный месяц.
Приложение №2 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 29.12.2007 № 163н
Строки 0220 - 0240 рассчитываются аналогично строке 0200 |
По строке 0300 отражается сумма примененного налогоплательщиком за налоговый период налогового вычета при исчислении суммы единого социального налога, подлежащего уплате в федеральный бюджет, в виде суммы начисленных за этот же период платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых в соответствии с Федеральным законом от 15 декабря 2001 года N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, N 51, ст. 4832; 2002, N 22, ст. 2026; 2003, N 1, ст. 2, ст. 13; N 52, ст. 5037; 2004, N 27, ст. 2711; N 30, ст. 3088; N 49, ст. 4854, ст. 4856; 2005, N 1, ст. 9; N 45, ст. 4585; 2006, N 6, ст. 636; N 31, ст. 3436) и отраженных в графе 6 по строке 0200 Раздела 2 Декларации по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам.
Приложение №2 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 29.12.2007 № 163н
СуммаЗаПериод(ЕПФС + ЕПФН) Сумма начислений/удержаний: ЕСН-ПФ Страховая часть (нал. вычет) (ЕПФС); ЕСН-ПФ Накопительная часть (нал. вычет) (ЕПФН); за год по всем сотрудникам. |
По строке 0310 отражается сумма примененного налогоплательщиком налогового вычета за последний квартал налогового периода.
Приложение №2 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 29.12.2007 № 163н
стр.0310 гр.3 = стр.0320 гр.3 + стр.0330 гр.3 + стр.0340 гр.3
По строкам 0320 - 0340 отражаются суммы примененного налогоплательщиком налогового вычета за каждый месяц последнего квартала налогового периода.
Приложение №2 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 29.12.2007 № 163н
Строки 0320 - 0340 рассчитываются аналогично строке 0300 |
Строка 0400 "Сумма выплат и вознаграждений, учитываемых при определении налоговых льгот за налоговый период, всего" заполняется налогоплательщиками, применяющими налоговые льготы на основании подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 239 Кодекса.
Приложение №2 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 29.12.2007 № 163н
стр.0400 гр.3 = стр.020 гр.5 раздел 3
СуммаЗаПериод(ЕЛГТ) Сумма по начислению/удержанию Льгота по ЕСН (инвалиды) (ЕЛГТ) за год по всем сотрудникам. |
Строка 0410 определяется как сумма строк 0420, 0430 и 0440. Также она может быть рассчитана как строка 0400 Декларации за налоговый период минус строка 0400 Расчета за последний отчетный период налогового периода, за который представляется Декларация.
Приложение №2 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 29.12.2007 № 163н
стр.0410 гр.3 = стр.020 гр.6 раздел 3
стр.0410 гр.4 = стр.0420 гр.4 + стр.0430 гр.4 + стр.0440 гр.4
По строкам 0420 - 0440 отражаются суммы налоговых льгот в каждом месяце последнего квартала налогового периода.
Приложение №2 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 29.12.2007 № 163н
графа 3:
стр.0420 гр.3 = стр.020 гр.7 раздел 3
стр.0430 гр.3 = стр.020 гр.8 раздел 3
стр.0440 гр.3 = стр.020 гр.9 раздел 3
графа 4:
рассчитывается аналогично графе 4 стр. 0400 |
По строке 0500 отражаются суммы налога, не подлежащие уплате в
федеральный бюджет и государственные внебюджетные фонды в связи с
применением налоговых льгот согласно статье 239 Кодекса.
Расчет указанных сумм производится исходя из выплат и
вознаграждений, отраженных по строке 0400 в соответствующих графах,
и ставок налога, установленных статьей 241 Кодекса для налоговой
базы, не превышающей 280000 рублей (для организаций, осуществляющих
деятельность в области информационных технологий и уплачивающих
налог по ставкам, установленным пунктом 6 статьи 241 Кодекса, -
75000 рублей). При расчете суммы налога по строке 0500 в графе 3,
не подлежащей уплате в федеральный бюджет, применяется налоговый
вычет в сумме страховых взносов на обязательное пенсионное
страхование, исчисленных по тарифу, установленному действующим
законодательством к соответствующей базе.
Приложение №2 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 29.12.2007 № 163н
в ФБ:
стр.0500 гр.3 = стр.0400 гр.3 * 20%/100% - стр.0400 гр.3 * 14%/100%
стр.0500 гр.3 = стр.0400 гр.3 * 15,8%/100% - стр.0400 гр.3 * 10,3%/100%
в ФСС:
стр.0500 гр.4 = стр.0400 гр.4 * 3,2%/100%
стр.0500 гр.4 = стр.0400 гр.4 * 2,9%/100%
стр.0500 гр.4 = стр.0400 гр.4 * 2,2%/100%
стр.0500 гр.4 = стр.0400 гр.4 * 1,9%/100%
в ФФОМС:
стр.0500 гр.5 = стр.0400 гр.3 * 0,8%/100%
стр.0500 гр.5 = стр.0400 гр.3 * 1,1%/100%
в ТФОМС:
стр.0500 гр.6 = стр.0400 гр.3 * 2%/100%
стр.0500 гр.6 = стр.0400 гр.3 * 1.2%/100%
Значение показателя в строке 0510 определяется как сумма показателей строк 0520, 0530, 0540. Также оно может быть рассчитано как разница между показателями строки 0500 Декларации и строки 0500 Расчета за последний отчетный период налогового периода, за который представляется Декларация.
Приложение №2 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 29.12.2007 № 163н
стр.0510 гр.3 = стр.0520 гр.3 + стр.0530 гр.3 + стр.0540 гр.3
стр.0510 гр.4 = стр.0520 гр.4 + стр.0530 гр.4 + стр.0540 гр.4
стр.0510 гр.5 = стр.0520 гр.5 + стр.0530 гр.5 + стр.0540 гр.5
стр.0510 гр.6 = стр.0520 гр.6 + стр.0530 гр.6 + стр.0540 гр.6
По строкам 0520 - 0540 отражаются суммы налога, не подлежащие уплате в связи с применением налоговых льгот за каждый месяц последнего квартала налогового периода, рассчитанные в порядке, который аналогичен тому, что предусмотрен для заполнения строк 0200 - 0240 Декларации.
Приложение №2 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 29.12.2007 № 163н
в ФБ:
стр.0520 гр.3 = стр.0420 гр.3 * 20%/100% - стр.0420 гр.3 * 14%/100%
стр.0530 гр.3 = стр.0430 гр.3 * 20%/100% - стр.0430 гр.3 * 14%/100%
стр.0540 гр.3 = стр.0440 гр.3 * 20%/100% - стр.0440 гр.3 * 14%/100%
стр.0520 гр.3 = стр.0420 гр.3 * 15,8%/100% - стр.0420 гр.3 * 10,3%/100%
стр.0530 гр.3 = стр.0430 гр.3 * 15,8%/100% - стр.0430 гр.3 * 10,3%/100%
стр.0540 гр.3 = стр.0440 гр.3 * 15,8%/100% - стр.0440 гр.3 * 10,3%/100%
в ФСС:
стр.0520 гр.4 = стр.0420 гр.4 * 3,2%/100%
стр.0530 гр.4 = стр.0430 гр.4 * 3,2%/100%
стр.0540 гр.4 = стр.0440 гр.4 * 3,2%/100%
стр.0520 гр.4 = стр.0420 гр.4 * 2,9%/100%
стр.0530 гр.4 = стр.0430 гр.4 * 2,9%/100%
стр.0540 гр.4 = стр.0440 гр.4 * 2,9%/100%
стр.0520 гр.4 = стр.0420 гр.4 * 2,2%/100%
стр.0530 гр.4 = стр.0430 гр.4 * 2,2%/100%
стр.0540 гр.4 = стр.0440 гр.4 * 2,2%/100%
стр.0520 гр.4 = стр.0420 гр.4 * 1,9%/100%
стр.0530 гр.4 = стр.0430 гр.4 * 1,9%/100%
стр.0540 гр.4 = стр.0440 гр.4 * 1,9%/100%
в ФФОМС:
стр.0520 гр.5 = стр.0420 гр.3 * 0,8%/100%
стр.0530 гр.5 = стр.0430 гр.3 * 0,8%/100%
стр.0540 гр.5 = стр.0440 гр.3 * 0,8%/100%
стр.0520 гр.5 = стр.0400 гр.3 * 1,1%/100%
стр.0530 гр.5 = стр.0430 гр.3 * 1,1%/100%
стр.0540 гр.5 = стр.0440 гр.3 * 1,1%/100%
в ТФОМС:
стр.0520 гр.6 = стр.0420 гр.3 * 2%/100%
стр.0530 гр.6 = стр.0430 гр.3 * 2%/100%
стр.0540 гр.6 = стр.0440 гр.3 * 2%/100%
стр.0520 гр.6 = стр.0420 гр.3 * 1,2%/100%
стр.0530 гр.6 = стр.0430 гр.3 * 1,2%/100%
стр.0540 гр.6 = стр.0440 гр.3 * 1,2%/100%
По строке 0600 отражается сумма начисленного налога в
федеральный бюджет и государственные внебюджетные фонды за
налоговый период, рассчитанная:
- по графе 3 как разница показателей строк 0200, 0300, 0500;
стр.0600 гр.3 = стр.0200 гр.3 - стр.0300 гр.3 - стр.0500 гр.3
- по графам 4, 5, 6 как разница показателей строк 0200 и 0500.
стр.0600 гр.4 = стр.0200 гр.4 - стр.0500 гр.4
стр.0600 гр.5 = стр.0200 гр.5 - стр.0500 гр.5
стр.0600 гр.6 = стр.0200 гр.6 - стр.0500 гр.6
Приложение №2 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 29.12.2007 № 163н
По строке 0610 отражается сумма начисленного налога за последний квартал налогового периода, определяемая по формулам, предусмотренным в графе 1 данной строки, а также как разность между суммой начисленного налога за налоговый период, отраженной в строке 0600 Декларации, и суммой начисленных авансовых платежей, отраженной по строке 0600 Расчета за последний отчетный период налогового периода, за который представляется Декларация.
Приложение №2 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 29.12.2007 № 163н
стр.0610 гр.3 = стр.0620 гр.3 + стр.0630 гр.3 + стр.0640 гр.3
стр.0610 гр.4 = стр.0620 гр.4 + стр.0630 гр.4 + стр.0640 гр.4
стр.0610 гр.5 = стр.0620 гр.5 + стр.0630 гр.5 + стр.0640 гр.5
стр.0610 гр.6 = стр.0620 гр.6 + стр.0630 гр.6 + стр.0640 гр.6
По строкам 0620 - 0640 отражаются суммы начисленного налога за каждый месяц последнего квартала налогового периода.
Приложение №2 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 29.12.2007 № 163н
стр.0620 гр.3 = стр.0220 гр.3 - стр.0320 гр.3 - стр.0520 гр.3
стр.0630 гр.3 = стр.0230 гр.3 - стр.0330 гр.3 - стр.0530 гр.3
стр.0640 гр.3 = стр.0240 гр.3 - стр.0340 гр.3 - стр.540 гр.3
стр.0620 гр.4 = стр.0220 гр.4 - стр.0520 гр.4
стр.0630 гр.4 = стр.0230 гр.4 - стр.0530 гр.4
стр.0640 гр.4 = стр.0240 гр.4 - стр.540 гр.4
стр.0620 гр.5 = стр.0220 гр.5 - стр.0520 гр.5
стр.0630 гр.5 = стр.0230 гр.5 - стр.0530 гр.5
стр.0640 гр.5 = стр.0240 гр.5 - стр.540 гр.5
стр.0620 гр.6 = стр.0220 гр.6 - стр.0520 гр.6
стр.0630 гр.6 = стр.0230 гр.6 - стр.0530 гр.6
стр.0640 гр.6 = стр.0240 гр.6 - стр.540 гр.6
Строка 0700 "Расходы, произведенные на цели государственного
социального страхования за счет средств ФСС за налоговый период,
всего" заполняется налогоплательщиком на основании данных о
фактически произведенных расходах на цели государственного
социального страхования физических лиц нарастающим итогом с начала
года и до окончания налогового периода.
Сумма этих расходов соответствует аналогичному показателю расходов
на цели обязательного социального страхования, заполняемому
налогоплательщиком за тот же период в Расчетной ведомости по
средствам Фонда социального страхования Российской Федерации (далее
- ФСС), представляемой в исполнительный орган данного фонда.
Следует учитывать, что с 1 января 2005 года сумма пособия по
временной нетрудоспособности вследствие заболевания или травмы (за
исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных
заболеваний) выплачивается за первые два дня временной
нетрудоспособности за счет средств работодателя и не отражается по
строке 0700. Если часть расходов, произведенных налогоплательщиком
на цели обязательного социального страхования физических лиц, не
принята к зачету исполнительным органом ФСС по результатам
проведенных проверок, налогоплательщиком представляется уточненная
Декларация по единому социальному налогу.
Приложение №2 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 29.12.2007 № 163н
ОД(69-СОЦ-1) - Оборот(69-СОЦ-1, 51-01) - Оборот(69-СОЦ-1, 55) |
Значение показателя в строке 0710 определяется как сумма показателей строк 0720, 0730, 0740. Правильность заполнения значения показателя строки 0710 налогоплательщик также может определить как разность между суммой расходов, произведенных налогоплательщиком на цели государственного социального страхования физических лиц за налоговый период, отраженных в строке 0700 Декларации, и суммой аналогичных расходов, отраженных по строке 0700 Расчета за последний отчетный период налогового периода, за который представляется Декларация.
стр.0700 гр.3 = стр.0720 гр.3 + стр.730 гр.3 + стр.740 гр.3
Приложение №2 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 29.12.2007 № 163н
По строкам 0720 - 0740 отражаются расходы, произведенные на цели государственного социального страхования физических лиц в каждом месяце последнего квартала налогового периода с 1 числа и до окончания соответствующего календарного месяца.
Приложение №2 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 29.12.2007 № 163н
ОД(69-СОЦ-1) - Оборот(69-СОЦ-1, 51-01) - Оборот(69-СОЦ-1, 55) |
По строке 0800 "Возмещено исполнительным органом ФСС за налоговый период" отражаются суммы денежных средств, полученные в налоговом периоде от исполнительного органа ФСС на банковский счет страхователя в порядке возмещения расходов, превышающих сумму начисленного налога (с начала года и до окончания налогового периода), подлежащую уплате в ФСС.
Приложение №2 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 29.12.2007 № 163н
Оборот(51-01, 69-СОЦ-1) + Оборот(55, 69-СОЦ-1) |
Значение показателя в строке 0810 определяется как сумма показателей строк 0820, 0830, 0840. Правильность заполнения значения показателя строки 0810 налогоплательщик также может определить как разность между показателем, отраженным по строке 0800 Декларации, и показателем, отраженным по строке 0800 Расчета за последний отчетный период налогового периода, за который представляется Декларация.
Приложение №2 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 29.12.2007 № 163н
стр.0810 гр.3 = стр.0820 гр.3 + стр.830 гр.3 + стр.840 гр.3
По строкам 0820 - 0840 отражаются суммы денежных средств, полученных страхователем от исполнительного органа ФСС в каждом месяце последнего квартала налогового периода с 1 числа и до окончания соответствующего календарного месяца, в порядке возмещения расходов, произведенных на цели государственного социального страхования. В Декларации суммы возмещения отражаются в том периоде, в котором они были получены от исполнительного органа ФСС на счет налогоплательщика, независимо от периода, в котором произошел перерасход средств на цели государственного социального страхования над суммой начисленного налога.
Приложение №2 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 29.12.2007 № 163н
Оборот(51-01, 69-СОЦ-1) + Оборот(55, 69-СОЦ-1) |
Значение показателя в строке 0900 "Подлежит начислению в ФСС за налоговый период, всего" определяется как показатель строки 0600 минус показатель строки 0700 плюс показатель строки 0800.
Приложение №2 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 29.12.2007 № 163н
стр.0900 гр.3 = стр.0600 гр.3 - стр.700 гр.3 + стр.800 гр.3
Значение показателя в строке 0910 определяется: как сумма показателей строк 0920, 0930, 0940; как строка 0610 - строка 0710 + строка 0810; как разность между показателем, отраженным по строке 0900 декларации, и показателем, отраженным по строке 0900 Расчета авансовых платежей по единому социальному налогу за последний отчетный период налогового периода, за который представляется декларация.
Приложение №2 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 29.12.2007 № 163н
стр.0910 гр.3 = стр.0610 гр.3 - стр.710 гр.3 + стр.810 гр.3
По строкам 0920 - 0940 значения определяются, соответственно,
как:
показатель строки 0620 - показатель строки 0720 + показатель строки
0820;
показатель строки 0630 - показатель строки 0730 + показатель строки
0830;
показатель строки 0640 - показатель строки 0740 + показатель строки
0840.
Приложение №2 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 29.12.2007 № 163н
стр.0920 гр.3 = стр.0620 гр.3 - стр.720 гр.3 + стр.820 гр.3
стр.0930 гр.3 = стр.0630 гр.3 - стр.730 гр.3 + стр.830 гр.3
стр.0940 гр.3 = стр.0640 гр.3 - стр.740 гр.3 + стр.840 гр.3
По строке 1000 Декларации отражается сумма выплат и иных вознаграждений, указанных в пункте 1 статьи 236 Кодекса и не признаваемых объектом налогообложения в соответствии с пунктом 3 статьи 236 Кодекса.
Приложение №2 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 29.12.2007 № 163н
СуммаЗаПериод(ЕФНП) Сумма по начислению/удержанию Выплаты, не уменьшающие нал. базу по налогу на прибыль(ЕФНП) за год по всем сотрудникам. |
СуммаЗаПериод(ЕФНП) Сумма по начислению/удержанию Выплаты, не уменьшающие нал. базу по налогу на прибыль(ЕФНП) за год по всем сотрудникам. |
По строке 1100 отражается также сумма пособия по временной нетрудоспособности вследствие заболевания или травмы (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний), выплачиваемая за первые два дня временной нетрудоспособности за счет средств работодателя.
Приложение №2 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 29.12.2007 № 163н
СуммаЗаПериод(ЕФНО) Сумма по начислению/удержанию База освобожденная от ЕСН (ЕФНО) за год по всем сотрудникам. |
СуммаЗаПериод(ЕФНО+ДОГ) Сумма начислений/удержаний: База освобожденная от ЕСН (ЕФНО); Договоры подряда (ДОГ); за год по всем сотрудникам. |
Суммы денежного довольствия, продовольственного и вещевого обеспечения и иных выплат, производимые в пользу физических лиц, указанных в пункте 2 статьи 245 Кодекса, отражаются налогоплательщиками по строке 1200 в графах 3, 4 Декларации и не отражаются по строкам 0100 - 0140 в графах 3, 4, 5 и по строкам 0400 - 0440 в графах 3, 4.
Приложение №2 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 29.12.2007 № 163н
Суммы денежного содержания прокуроров и следователей, а также судей федеральных судов и мировых судей субъектов Российской Федерации не включаются в налоговую базу для исчисления налога, подлежащего уплате в федеральный бюджет, отражаются по строке 1300 Декларации и не отражаются по строкам 0100 - 0140 в графе 3 и по строкам 0400 - 0440 в графе 3 Декларации.
Приложение №2 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 29.12.2007 № 163н